目录 1
上篇 1
第一章 绪论 1
第一节 税收制度的概念和类型 1
第二节 税收制度建立的一般原则 6
第二章 税制要素、税收分类和税制结构 15
第一节 税制要素 15
第二节 税收分类 24
第三节 税制结构 29
第三章 我国税制的建立、发展和改革 34
第一节 我国税制的建立和发展 34
第二节 社会主义市场经济下税制改革的必要性和基本原则 47
第三节 当前税制改革的基本内容 51
下篇 60
第四章 增值税 60
第一节 增值税的概念、特点和作用 60
第二节 增值税的产生及其在我国的运用 66
第三节 增值税的征收范围、纳税人和税率 73
第四节 增值税的计算 80
第五节 增值税的减税免税和退税 94
第六节 增值税的征收管理 96
第五章 消费税 113
第一节 消费税的概念和特点 113
第二节 消费税的征收范围和纳税人 115
第三节 消费税的税目税率和纳税环节 116
第四节 消费税的计税依据和税额计算 120
第五节 消费税的免征（退税）和征收管理 125
第一节 营业税的概念和作用 140
第六章 营业税 140
第二节 营业税的征收范围和纳税人 142
第三节 营业税的税目和税率 144
第四节 营业税的计税依据、税额计算和减税免税 146
第五节 营业税的征收管理 151
第七章 关税 164
第一节 关税的概念和作用 164
第二节 关税的征税对象和纳税人 170
第三节 关税进出口税则和关税税率 171
第四节 关税的完税价格 175
第五节 关税的减税免税 180
第六节 关税的缴纳、退补和申诉程序 183
第八章 城乡维护建设税和土地增值税 185
第一节 城乡维护建设税 185
第二节 土地增值税 190
第九章 企业所得税 198
第一节 企业所得税的概念和意义 198
第二节 企业所得税的纳税人、征税对象和税率 201
第三节 企业所得税的税收优惠、亏损弥补和税额扣除 204
第四节 企业所得税的计算 206
第五节 企业所得税的征收管理 219
第十章 外商投资企业和外国企业所得税 231
第一节 外商投资企业和外国企业所得税的概念和意义 231
第二节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人、征税对象和税率 233
第三节 外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠 237
第四节 外商投资企业和外国企业所得税的计算 246
第五节 外商投资企业和外国企业所得税的征收管理 256
第十一章 个人所得税 261
第一节 个人所得税的概念、意义和特点 261
第二节 个人所得税的征税对象和税率 265
第三节 个人所得税的纳税人、扣缴义务人和征收范围 269
第四节 个人所得税的税收优惠 272
第五节 个人所得税的计算 274
第六节 个人所得税的征收管理 280
第十二章 资源税和土地使用税 291
第一节 资源税 291
第二节 土地使用税 300
第十三章 房产税和车船税 311
第一节 房产税 311
第二节 车船税 315
第一节 印花税 319
第十四章 印花税和固定资产投资方向调节税 319
第二节 固定资产投资方向调节税 324
第十五章 农（牧）业税、农业特产税、耕地占用税和契税 334
第一节 农业税 334
第二节 牧业税和农业特产税 354
第三节 耕地占用税和契税 361
附录一 增值税专用发票使用规定（试行） 368
附录二 中华人民共和国税收征收管理法 375
附录三 中华人民共和国税收征收管理法实施细则 388