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目录 1

上篇 1

第一章 绪论 1

第一节 税收制度的概念和类型 1

第二节 税收制度建立的一般原则 6

第二章 税制要素、税收分类和税制结构 15

第一节 税制要素 15

第二节 税收分类 24

第三节 税制结构 29

第三章 我国税制的建立、发展和改革 34

第一节 我国税制的建立和发展 34

第二节 社会主义市场经济下税制改革的必要性和基本原则 47

第三节 当前税制改革的基本内容 51

下篇 60

第四章 增值税 60

第一节 增值税的概念、特点和作用 60

第二节 增值税的产生及其在我国的运用 66

第三节 增值税的征收范围、纳税人和税率 73

第四节 增值税的计算 80

第五节 增值税的减税免税和退税 94

第六节 增值税的征收管理 96

第五章 消费税 113

第一节 消费税的概念和特点 113

第二节 消费税的征收范围和纳税人 115

第三节 消费税的税目税率和纳税环节 116

第四节 消费税的计税依据和税额计算 120

第五节 消费税的免征（退税）和征收管理 125

第一节 营业税的概念和作用 140

第六章 营业税 140

第二节 营业税的征收范围和纳税人 142

第三节 营业税的税目和税率 144

第四节 营业税的计税依据、税额计算和减税免税 146

第五节 营业税的征收管理 151

第七章 关税 164

第一节 关税的概念和作用 164

第二节 关税的征税对象和纳税人 170

第三节 关税进出口税则和关税税率 171

第四节 关税的完税价格 175

第五节 关税的减税免税 180

第六节 关税的缴纳、退补和申诉程序 183

第八章 城乡维护建设税和土地增值税 185

第一节 城乡维护建设税 185

第二节 土地增值税 190

第九章 企业所得税 198

第一节 企业所得税的概念和意义 198

第二节 企业所得税的纳税人、征税对象和税率 201

第三节 企业所得税的税收优惠、亏损弥补和税额扣除 204

第四节 企业所得税的计算 206

第五节 企业所得税的征收管理 219

第十章 外商投资企业和外国企业所得税 231

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的概念和意义 231

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人、征税对象和税率 233

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠 237

第四节 外商投资企业和外国企业所得税的计算 246

第五节 外商投资企业和外国企业所得税的征收管理 256

第十一章 个人所得税 261

第一节 个人所得税的概念、意义和特点 261

第二节 个人所得税的征税对象和税率 265

第三节 个人所得税的纳税人、扣缴义务人和征收范围 269

第四节 个人所得税的税收优惠 272

第五节 个人所得税的计算 274

第六节 个人所得税的征收管理 280

第十二章 资源税和土地使用税 291

第一节 资源税 291

第二节 土地使用税 300

第十三章 房产税和车船税 311

第一节 房产税 311

第二节 车船税 315

第一节 印花税 319

第十四章 印花税和固定资产投资方向调节税 319

第二节 固定资产投资方向调节税 324

第十五章 农（牧）业税、农业特产税、耕地占用税和契税 334

第一节 农业税 334

第二节 牧业税和农业特产税 354

第三节 耕地占用税和契税 361

附录一 增值税专用发票使用规定（试行） 368

附录二 中华人民共和国税收征收管理法 375

附录三 中华人民共和国税收征收管理法实施细则 388