目 录 1
第一编增值税概述 1
第一章税收概述 3
第一节导论 3
第二节税收的职能与作用 13
第三节税收原则 20
第二章增值税概述 25
第一节增值税的基本原理 25
第二节增值税的主要构成要素 33
第三节增值税的形成与发展 42
第四节我国增值税的建立与发展 45
第五节我国增值税的改革 48
第六节我国现行的增值税制度 54
第二编增值税的纳税人 73
第一章增值税纳税人的认定 75
第一节纳税人的有关概念 75
第二节一般纳税人的认定 80
第三节小规模纳税人的认定 85
第二章增值税纳税人的管理 86
第一节一般纳税人的权利和义务 86
第二节一般纳税人违章的处理 87
第三节小规模纳税人的征收管理 89
第三章增值税纳税人的帐簿、凭证管理 91
第三编增值税的征税范围 93
第一节 增值税征税范围的一般规定 95
第一章增值税征税范围的有关规定 95
第二节 增值税征税范围的特殊规定 96
第三节增值税适用于低税率货物的具体范围 97
第二章增值税的征税范围的确定 101
第一节 销售市场、应税劳务行为的确定 101
第二节进口货物行为的确定 102
第三节增值税货物的征税范围的确定 102
第四节 增值税劳务的征税范围的确定 104
第五节视同销售货物的确定 105
第六节 混合销售行为的确定 109
第七节 兼营非应税劳务的确定 111
第八节增值税征税范围的其他规定 113
第四编增值税的税率 119
第一章税率与税率的分类 121
第一节税率的概念及其意义 121
第二节比例税率 121
第三节 累进税率 123
第四节 定额税率及其它税率 129
第二章增值税税率 134
第一节增值税税率的设计原则 134
第二节增值税税率特点和零税率 135
第三节确定适用税率应注意的问题 137
第四节增值税的定额税率和征收率 138
第二节增值税适用税率的征收对象 141
第一节 增值税的征收范围 141
第三章增值税的具体征税对象 141
第五编增值税的计税依据 147
第一章计税依据的概念和种类 147
第一节计税依据的概念 149
第二节计税依据的种类 149
第二章增值税的计税依据形式 153
第一节销售额 153
第二节组成计税价格 154
第三节增值税计税依据的外币折算 154
第三章增值税计税依据的有关规定 156
第一节增值税的纳税依据的有关规定 156
第二节增值税的扣税依据的有关规定 157
第六编增值税的应纳税额计算 159
第一章增值税应纳税额的计算前提 161
第一节应纳税额计算中的几个概念 161
第二节销售货物或应税劳务的计税依据 163
第三节进项税额的计算的有关规定 169
第四节有关增值税应纳税额的计算公式 178
第二章增值税应纳税额计算实例 180
第一节增值税的一般计算 180
第二节增值税分类计算实例 182
第七编增值税的减免退税 199
第一章税收的减免与退税 201
第一节税收减免类型与形式 201
第二节起征点、免征额与项目扣除的规定 202
第三节政策性退税与税式支出 203
第二章增值税的减免退税 205
第一节增值税减免退税的规定 205
附：出口货物退（免）税管理办法 213
第二节 专案批准或特许的减免税项目 220
附：财政部、国家税务总局有关免征增值税的通知 224
第八编增值税的征收管理 229
第一章一般纳税人的认定的管理 231
第一节 一般纳税人的概念 231
第二节确认一般纳税人的目的和原则 232
第三节一般纳税人的标准 234
第四节 申请办理一般纳税人认定的办法及其审批的管理 236
第五节 一般纳税人的权力和义务 240
第二章增值税专用发票的管理 241
第一节增值税专用发票的一般概念 241
第二节 销货退回或销售折让的专用发票开具要求 257
第三节 税务所代开与计算机开具发票的管理 258
第三章增值税纳税申报及税款缴纳 261
第一节纳税期限 261
第二节增值税纳税的申报 262
第三节增值税款的缴纳 266
第四节 以纳税制计算申报应纳税额 267
第四章严格增值税规范化管理制度 270
第一节 强化管理的具体工作 270
第二节严格对增值税进项税额的管理 271
第九编增值税专用发票 273
第一章增值税专用发票概述 275
第一节 增值税的概念和内容、种类 275
第二节增值税专用发票防伪与鉴别 277
第二章增值税专用发票的基本内容、格式及其填制实例 278
第一节 专用发票的基本内容与格式 278
第二节 增值税专用发票的填开实例 282
第三章增值税专用发票开具 284
第一节 增值税专用发票开具的一般条件 284
第二节 开具增值税专用发票的主体 288
第三节进货退出或索取折让证明单时增值税专用发票的开具 290
第二节增值税专用发票的存储 292
第一节增值税专用发票的运输 292
第四章增值税专用发票的运输、存储、缴销和短失处理 292
第三节增值税专用发票缴销 293
第四节 增值税专用发票长短、损失处理 294
第五章增值税专用发票的稽查 295
第六章增值税专用发票的管理 301
第一节增值税专用发票的领购和印制管理 301
第二节 增值税专用发票的使用管理 302
第三节增值税专用发票的保管管理 307
第四节加强对增值税专用发票使用管理的一些具体措施 307
第十编增值税的有关表格票据的填制 311
第一章一般税收表格的填制 313
第一节我国现行税收体系一览表 313
第二节税务登记表的填制 316
第三节纳税申报期限一览表 322
第二章增值税有关表格的填制 324
第一节增值税应纳税额的计算表 324
第二节增值税一般纳税人申请认定表的填制 326
第三节增值税小规模纳税人申请代开专用发票审批表的填制 328
第四节福利企业退还增值税税额申请表的填制 329
第五节增值税一般纳税人的纳税申报表的填制 333
第六节增值税小规模纳税人的纳税申报表的填制 335
第七节 增值税专用发票的填制和使用 336
第八节 一般增值税退付申请书的填写 341
第九节 应交增值税明细表的填制 342
第十一编增值税的避税与节税 345
第二节 节税与避税的特征 347
第一章节税与避税 347
第一节 节税与避税的共同点 347
第三节避税行为的判定 349
第二章增值税的节税与避税 351
第一节 一般纳税人的增值税节税、避税方式 351
第二节利用进项税金调整节税与避税 352
第三节 利用增值税减免规定节税、避税 353
第四节 节税、避税案例分析 354
第三章增值税节税、避税的会计处理 366
第一节节税、避税会计科目 366
第二节缴纳增值税企业的会计处理 367
第三节 增值税的减免及会计处理 372
第十二编增值税检查 377
第一节税务检查的定义与基本内容 379
第一章税务检查概述 379
第二节税务检查的原则和意义 380
第三节税务检查的一般程序 382
第四节税务检查的一般方法与技巧 385
第五节税务检查在税收征管中的作用和地位 391
第六节 我国税务检查的现状与改革方向 393
第二章增值税纳税申报检查 396
第三章增值税的税务检查 404
第一节增值税计税销售额的检查方法 404
第二节增值税销项税额的检查方法 415
第三节增值税进项税额的检查方法 420
第一节发票检查的一般方法 435
第四章增值税发票检查 435
第二节 增值税专用发票的检查 440
第三节增值税专用发票检查的有关法规及表格 442
第五章增值税减税、免税检查 458
第六章增值税偷税检查 471
第七章增值税的交叉审计 483
第十三编增值税的计算与会计处理 487
第一章增值税的基本原理及会计处理 489
第一节增值税的基本原理 489
第二节增值税的帐务处理及实例 495
第三节增值税会计处理具体办法 505
第一节增值税的计算公式 517
第二章增值税的计算 517
第二节增值税计算的具体方法 518
第三节一般纳税人增值税的结算 526
第三章增值税的纳税计算与会计处理实务 534
第一节 增值税会计核算的帐务处理实例 534
第二节增值税计算实例 542
第十四编增值税税收案例 545
第一章增值税偷税漏税案例 547
第一节 产品销售方面的偷漏税案例 547
第二节扣除项目方面的偷漏税案例 557
第三节 自产自用产品方面的偷漏税案例 561
第四节 销售自制半成品、原材料方面的偷漏税案例 564
第五节 委（受）托加工产品方面的偷漏税案例 568
第六节其他方面偷漏税案例 571
第二章行业增值税实例分析 576
第一节工业企业增值税实例分析 576
第二节 商品流通企业增值税实例分析 584
第三节修理修配企业增值税实例分析 589
第四节 小规模纳税人增值税实例分析 590
第五节其他行业增值税实例分析 591
第六节 外商投资企业增值税实例分析 593
第三章增值税税收舞弊案例 601
第十五编增值税有关法律法规 613
1．中华人民共和国增值税暂行条例 615
2．中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 618
3．关于增值税会计处理的规定 624
4．增值税专用发票使用规定（试行） 628
5．财政部、国家税务总局关于国家物资储备局系统缴纳增值税所得税的通知 632
6．国家税务总局关于印发《增值税若干具体问题的规定》的通知 633
7．国家税务总局关于印发《增值税部分货物征税范围注释》的通知 634
8．财政部关于增值税会计处理的补充通知 638
9．财政部、国家税务总局关于对商品企业批发肉、禽、蛋、水产品和蔬菜的业务如何征收增值税问题的通知 639
10．国家税务总局关于增值税专用发票使用问题的通知 639
11．国家税务总局关于增值税专用发票使用问题的补充通知 641
12．财政部、国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目免征增值税的通知 642
13．国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人申请认定办法》的通知 643
14．国家税务总局关于由税务所为小规模企业代开增值税专用发票的通知 646
15．国家税务总局关于印发《电力产品征收增值税的具体规定》的通知 647
16．国家税务总局关于印发“关于商业零售企业开具增值税专用发票的通告”的通知 649
17．财政部、国家税务总局关于自来水征收增值税问题的通知 650
18．财政部、国家税务总局关于运输费用和废旧物质准予抵扣进项税额司题的通知 650
19．财政部、国家税务总局关于调整金属矿、非金属矿采选产品增值税税率的通知 651
20．国家税务总局关于印发《增值税小规模纳税人征收管理办法》的通知 652
21．财政部、国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知 653
22．国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知 655
23．国家税务总局关于军队物资供应机构征收增值税有关问题的通知 657
24．财政部、国家税务总局、中国人民银行关于人民银行配售黄金征税问题的通知 658
25．财政部、国家税务总局关于对煤炭调整税率后征税的退还问题的通知 659
26．财政部、国家税务总局关于城镇公用事业附加应纳入增值税计税销售额征收增值税的通知 660
27．国内贸易部、纺织总会、国家税务总局、国家计委关于明确棉花供应价格和缴纳增值税有关问题的通知 660
28．国家税务总局关于民政福利企业征收流转税问题的通知 661
29．国家税务总局关于学校办企业征收流转税问题的通知 663
30．国家税务总局关于增值税几个业务问题的通知 664
31．国家税务总局关于电力企业各种价外费用如何征收增值税问题的通知 665
32．财政部、国家税务总局、海关总署关于进口种子（苗）、种畜（禽）和鱼种（苗）免征进口环节增值税的通知 666
33．财政部、国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知 668
34．国家税务总局关于下发《货物期货征收增值税具体办法》的通知 669
35．财政部、国家税务总局关于对商业企业批发肉、禽、蛋、水产品和蔬菜的业务实行“先征后返”的若干问题的通知 670
36．财政部、国家税务总局关于军队、军工系统所属单位征收流转税、资源税问题的通知 671
37．国家税务总局关于铁路系统征收流转税问题的通知 673
38．中央铁路运营业务营业额具体范围 674
39．财政部、国家税务总局关于对福利企业、学校办企业征税问题的通知 675
40．财政部、国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知 675
41．财政部、国家税务总局、中国人民银行关于人民银行配售白银征税问题的通知 676
42．国家税务总局关于进一步加强增值税专用发票管理工作的通知 678
43．国家税务总局关于调整华北电管局所属北网电力增值税预征的定额税率和征收率的通知 679
44．国家税务总局关于上报1994年期的存货已征税款有关数据的通知 679
45．国家税务总局关于印发修改后的《增值税纳税申报表》表样的通知 681
46．财政部、国家税务总局关于国家级新产品征收增值税问题的通知 689
47．国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知 690
48．财政部、国家税务总局关于停止执行以增值税、消费税归还外汇贷款政策的通知 691
49．财政部、国家税务总局关于期初存货已征税款抵扣问题的通知 692
50．财政部 国家税务总局关于外国驻华使馆及外交人员的购买的自用汽油增值税实行零税率的通知 694
51．财政部 国家税务总局关于对废旧物资回收经营企业增值税先征后返的通知 696
52．国家税务总局关于固定业户临时支出经营有关增值税专用发票管理问题的通知 696
54．国家税务总局 关于下发《货物期货征收增值税具体办法》的通知 697
53．财政部、国家税务总局关于油气田企业增值税计算缴纳方法问题的通知 697
55．国家税务局关于严格控制增值税发票使用范围的通知 698
56．国家税务总局关于固定业户临时外出经营有关增值税专用发票管理问题的通知 698
57．国家税务总局关于转发《广东省国家税务局关于税务人员严格管理增值税专用发票的若干规定》的通知 699
58．国家税务局关于严格增值税专用发票领购登记制度的通知 702
59．财政部、国家税务总局关于国家物资储备局系统缴纳增值税、所得税的通知 702
60．财政部、国家税务总局关于白银生产环节免征增值税的通知 703
61．国家税务总局关于电力产品征收增值税有关问题的通知 704
62．财政部、国家税务总局关于国家级新产品征收增值税问题的通知 704
63．财政部、国家税务总局关于对部分猪皮制革企业实行增值税先征后返的通知 705
64．财政部、国家税务总局关于对铸锻件产品实行增值税先征后返的通知 706
65．财政部、国家税务总局关于复混肥免征增值税的通知 706
66．财政部、国家税务总局关于对宣传文化单位增值税先征后退范围等问题的补充通知 707
67．国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知 708
68．财政部、国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知 710
（附件：农业产品征税范围的注释） 714
69．国家税务总局关于印发《增值税问题解答（之一）》的通知 714
《增值税问题解答（之一）》 718
70．国家税务总局关于中外合作开采石油资源交纳增值税有关问题的通知 718
71．国家税务总局关于外商投资企业和外国企业计算交际应酬费问题的通知 719
72．国家税务总局关于增值税专用发票联次问题的通知 719
73．国家税务总局关于各种性质的价外收入都应当征收增值税的批复 720
74 ．国家税务总局关于有色金属焙烧矿增值税适用税率问题的通知 720
75．国家税务总局关于实行增值税的企业期初存货已征税款的处理意见的通知 720
76．国家税务总局关于进口免税品销售业务征收增值税问题的通知 722
77．国家税务总局关于商业企业期初存货已征税款处理问题的通知 723
78．财政部、国家税务总局对《关于黄金生产环节免征增值税问题的通知》的补充规定 724
79．财政部、国家税务总局、中国人民银行关于人民银行配售白银征税问题的通知 724
80．关于转发国务院领导对打击伪造、倒卖发票违法犯罪活动的指示的通知 725
81．关于办理伪造、倒卖、盗窃发票刑事案件适用法律的规定 727
82．关于开展增值税专用发票计算机稽核工作的通知 728
83．增值税专用发票计算机稽核办法（试行） 729
84．转发国家税务总局关于增值税专用发票计算机稽核管理问题的补充通知 734
85．关于增值税专用发票计算机稽核管理总理的补充通知 735
86．转发国家税务总局《增值税专用发票及其他计税、扣税凭证稽核检查办法（试行）》的通知 736
87．增值税发票及其他计税、扣税凭证稽核检查办法（试行） 737
89．关于被盗、丢失增值税专用发票刊登遗失声明的函 743
88．关于严格增值税专用发票领购登记制度的通知 743
90．关于被盗、丢失增值税专用发票的处理意见通知 744
91．关于刊登增值税专用发票遗失声明的具体办法的函 744
92．转发国家税务总局关于更改大面额版增值税专用发票的通知 746
93．关于更改大面额版增值税专用发票的通知 746
94．转发国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知 748
95．关于增值税若干征收问题的通知 748
96．转发国家税务总局《增值税问题解答（之一）》的通知 750
97．增值税问题解答（之一） 750
98．国家税务总局关于纳税人1994年7月1日以后取得增值税原版专用发票抵扣期限问题的通知 755
99．财政部、国家税务总局关于国家级新产品征收增值税问题的通知 755
100．财政部、国家税务总局关于对一九九四年一月一日前签订开发及转让合同的房地产征免土地增值税的通知 756
101．财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知 757
103．中共中央关于领导干部的廉政纪律规定 760
102．国家税务总局关于固定业户临时外出经营有关增值税专用发票管理问题的通知 760
104．1994年中纪委三次全会提出县处级以上领导干部廉洁自律的五条规定 761
105．1995年中纪委五次全会提出县处级以上领导干部廉洁自律的四条补充规定 761
106．国家税务总局关于税务人员廉洁自律若干规定 761
107．国家税务人员关于税务人员不准接受纳税户宴请的规定（试行） 762
108．国家税务总局关于税务人员不准参加用公款支付的营业性娱乐场所活动的规定 763
109．国家税务总局关于各级税务机关和领导干部不准收受下级赠送的奖金、红包问题的实施意见 764
110．国家税务总局关于税务人员违法违纪行政处分暂行规定 764
111．增值税一般纳税人纳税申报办法 768
112．《增值税纳税申报表》及其三个附表的填表说明 772
113．国家税务总局关于补充和修改《增值税一般纳税人纳税申报办法》的通知 775
114．财政部、国家税务总局关于增值税若干过渡性优惠政策问题的通知 777
115．增值税重点税源企业监控表 778
116．国家税务总局关于加强进口环节增值税专用缴款书抵扣税款管理的通知 780
117．财政部 国家税务总局关于出口货物恢复使用增值税税收专用缴款书管理的通知 781
118．财政部 国家税务总局关于停止若干增值税优惠政策问题的通知 784
119．财政部 国家税务总局关于对若干农业生产资料征免增值税问题的通知 785
120．财政部 国家税务总局关于继续对部分资源综合利用产品等实行增值税优惠政策的通知 786
121．财政部 国家税务总局关于继续对废旧物资回收经营企业等实行增值税优惠政策的通知 786
122．财政部 国家税务总局关于对宣传文化单位有关增值税政策问题的通知 787
附编Ⅰ 土地增值税 789
第一章土地增值税的实施 791
《中华人民共和国土地增值税暂行条例》 791
《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》 792
第一节 土地增值税的概念 797
第二章我国开征土地增值税的意义 797
第二节 我国开征土地增值税的原因 799
第三节 我国开征土地增值税的立法原则 802
第三章土地增值税的征税范围与纳税义务人 804
第一节 土地增值税的征税范围 804
第二节 土地增值税的纳税义务人 808
第四章土地增值税的计算 811
第一节 房地产转让收入的确定 811
第二节 土地增值税扣除项目的计算 812
第三节 有关房地产增值税的计算 815
第四节 土地增值税的计税单位 821
第五节 计算土地增值税时如何扣除与土地有关的成本 821
第六节 土地增值税的税率和计算公式 822
第五章土地增值税的减税免税 827
第一节 建造普通标准住宅的免税政策 827
第二节对国家征用收回和房地产的减税免税政策 830
第三节对个人转让房地产的优惠政策 831
附编Ⅱ 西方国家增值税介绍 833
第一章欧共体国家增值税概要 835
第一节 引言 835
第二节增值税概要 836
第二章法国增值税 846
第一节 简介 846
第二节 纳税人 847
第三节 应税交易 848
第四节进出口 856
第五节免税 858
第六节计征规定 862
第七节 有关征管和记录的规定 868
第八节稽征办法 869
第九节过渡措施 871
第十节 外国纳税人 872
附 录 873
第三章联邦德国增值税 875
第一节 简介 875
第二节纳税人 876
第三节应税交易 879
第四节 进口和出口 888
第五节免税 892
第六节计征规定 901
第七节管理和计录的规定 916
第八节稽征和申诉 919
第九节 过渡性和临时性措施 923
第十节 非居民企业 924
附录Ⅰ 927
附录Ⅱ 927
附录Ⅲ 928
第四章荷兰增值税 931
第一节 引言 931
第二节 纳税人 932
第三节 应税交易 935
第四节 进口和出口 943
第五节免税 947
第六节计征规定 953
第七节 征管理和计录的规定 963
第八节 稽征和申诉 966
第九节过渡性和临时性措施 969
第十节 非居民企业主 969
附录Ⅰ 971
附录Ⅱ 974
附录Ⅲ 976
第五章意大利增值税 978
第一节 简介 978
第二节纳税人 979
第三节 应税交易 982
第四节 进口与出口 988
第五节 免税 991
第六节 计征规定 994
第七节 管理和计录的规定 1000
第八节稽征与申诉 1002
第九节 过渡性和临时性措施 1005
第十节 非居民企业主 1005
附录Ⅰ 1007
附录Ⅱ 1009
附录Ⅲ 1011
附录Ⅳ 1016
附录Ⅴ 1017