1 欺诈的世界 1
欺诈的三种类型 1
第一类欺诈：暴露且已公开的欺诈 1
第二类欺诈：少数人知道但未公开的欺诈 2
第三类欺诈：未查出的欺诈 3
欺诈的本质 3
欺诈的类型构成 6
欺诈类型的比例划分 6
第一类欺诈的比例 7
大部分欺诈是偶然发现的 8
案例1.1九年内挪用公款328万美元 9
缺乏欺诈预警审计 9
不完备的内部控制 10
案例1.2一个傲慢的索要回扣的人 13
第二类以及第三类欺诈的比例 13
案例1.3工资表欺诈 16
欺诈类型的比例划分的重要意义 16
财务报表欺诈 19
“贷款抵押”欺诈 20
2 800万美元的存货 22
25万美元的零用现金基金 24
独立审计师的困境 24
案例2.1审计遗漏欺诈，险失执业资格 26
资产流失欺诈 26
资产流失欺诈审计 27
已经被受害者察觉到的资产流失欺诈 28
财务报表余额欺诈与资产流失欺诈 29
审计工作的受益人 30
独立审计师 31
将具体欺诈预警审计与财务报表余额审计相结合 38
提供一种更全面的审计服务 38
对资产流失欺诈审计准则的需求 39
为什么应该开展资产流失欺诈审计 40
3 欺诈预警审计概述 42
欺诈审计的定义 42
欺诈审计的三个目标 44
欺诈预警审计 46
案例3.1办公用品商店欺诈案 50
欺诈反应审计 50
案例3.2卡车公司的交货欺诈 53
提高查出几率，阻止欺诈发生 53
对没有经验的欺诈审计师的建议 54
案例3.3粗心大意的内部控制员 64
4 欺诈预警审计 64
钓鱼的艺术 64
欺诈预警审计师是如何思考和工作的 66
开始欺诈预警审计 69
选择一种欺诈类型 70
欺诈审计程序 71
确定所查找的欺诈类型 71
选择一个适当的会计交易 72
执行审计程序 72
如果没有发现线索 74
如果发现了证据线索 75
摘要 76
案例4.1楼房维护案 79
5 欺诈的基本类型 79
三种基本欺诈类型 79
重复付款欺诈 79
多重收款人欺诈 83
“壳”式欺诈 87
有缺陷的交货欺诈 95
6 欺诈中的缺陷 95
案例5.2虚无的大楼服务 95
案例5.1翻新过的水箱 95
有缺陷的劳务交付 97
有缺陷的货物交付 100
有缺陷的劳动交付 101
案例6.1劳务合同欺诈 103
有缺陷的建筑工程的交付 103
案例6.2建筑工程质量下降 106
查找欺诈的秘诀 106
有缺陷的运送欺诈 108
有缺陷的价格欺诈 112
案例6.3钻石欺诈案 112
案例6.4不见了的折扣 118
7 操纵合同的欺诈 118
获得合同 118
公开的合同授权 118
公开的购置过程 119
获得合同的授权 120
合同变更书 123
增补式变更命令 126
具体规定变更命令 127
案例7.1大楼在建设中，合同发生变更 133
案例7.2联邦大楼和法院 133
事后授权的变更命令 133
产品质量下降 133
案例7.3以“铅”代黄金，一个欺诈性的替代 137
不均衡的报价 137
极品牛肉和精品牛肉 141
案例7.4不均衡的报价欺诈的一个简单例子 141
案例7.5不均衡报价的牛肉采购合同 144
查出欺诈的建议 144
轮转式欺诈 146
8 道德行为和行为准则 148
道德行为 148
单方赠送 151
互惠赠送 153
封闭赠送和公开赠送 154
案例8.1微妙的礼物 156
贿赂和回扣 156
制定行为准则 160
行政人员道德规范 163
建议 163
9 证据 166
指示性证据 166
确认性证据 168
10 利用欺诈的征兆开始欺诈审计 175
欺诈征兆 175
案例9.2设备修理承包商的谎言 175
案例9.1借入的资产 175
计划成本与实际成本的差异 177
案例10.1基金账户的盈余 180
“标准成本”法 180
员工生活方式的转变 181
11 欺诈审计方案 183
监督已经知道的或被怀疑的欺诈 183
监督有实施欺诈可能性的项目 186
欺诈审计和内部控制 187
附录A 欺诈预警审计案例研究 191
情景一 191
情景二 192
情景三 192
评论 194
附录B 有欺诈嫌疑的案例研究 200
评论 200
内部控制 205
评语 205
评语 209
附录C 具体欺诈合约案例研究 209
附录D 世界顶级公司的案例研究 211
概况 211
要求 214
额外信息 214
解决办法 215
附录E商业租赁案例研究 218
评语 218
附录F 操纵合同的案例研究——来自美国国会委员会出版的刊物 220
案例序言 220
案例研究 221
附录G 质量控制案例研究，第一部分来自美国国会委员会出版物 227
附录H 质量控制案例研究，第二部分来自美国国会委员会出版物 234
第一部分 投诉信摘录 241
第二部分 调查 251
第三部分 德启罗斯审计师事务所，独立会计师 257
第四部分 律师的证词 262
艺术金属公司前雇员，阿纳德先生的证词 265
弗里德曼的证词 269
附录H 后记 274