第一篇 概要我国现行税收制度与税收征管体制税收制度的构成要素 3
纳税人 3
征税对象 6
税率 9
税目 12
纳税环节 13
纳税期限 13
减税、免税 14
违章处理 15
税收征管体制概述 18
税收征管 18
税收征管原则 18
税收征管法 20
税法与税收制度 21
我国税务机关的设置 22
税务机关的权利和义务 23
税务登记 25
税务登记及其范围 25
税务登记与工商登记的区别 26
税务登记的内容和基本要求 26
税务登记的种类 27
税务登记证的使用与管理 27
纳税鉴定 28
纳税申报 29
纳税申报及其对象 29
纳税申报的内容 29
纳税申报的方法 30
减税、免税的申报 30
税款征收 31
征收方式 31
纳税争议的处理 33
超缴税款的退还 33
纳税担保与税收保全 34
减免税金的管理 34
税收强制执行措施 35
纳税检查 35
纳税检查及其内容 35
纳税检查的形式 37
纳税检查的基本方法 37
账簿凭证管理 39
账簿管理 39
税收票证管理 40
发票管理 42
税收征管中的法律责任 45
纳税人和扣缴义务人的法律责任 45
税务人员的法律责任 46
什么是税收筹划 48
税收筹划概述 48
税收筹划概念 48
税收筹划与避税和节税的联系及区别 49
税收筹划的积极意义 52
税收筹划产生的条件 53
企业税收筹划方式 55
利用有伸缩性的税法条文来筹划 57
利用税法条文不明晰来筹划 57
利用收买亏损企业来进行筹划 59
利用不同性质的企业之间所得税法的差异来筹划 59
企业税收筹划方法 64
转让定价法 64
成本调整法 73
筹资的税收筹划 82
税收优惠的利用 89
第二篇 纳税与避税企业流转税的缴纳与税收筹划 101
增值税的概念及特点 102
增值税的纳税人 102
增值税的缴纳与税收筹划 102
增值税的征收范围 103
增值税的税率 104
增值税的减免 104
增值税的计算 105
增值税纳税义务发生时间 107
增值税纳税地点 108
增值税的纳税期限 108
增值税的退税 109
增值税会计科目的设置 109
增值税计算示范 110
增值税的税收筹划 116
消费税的纳税人 122
消费税的征收范围 122
消费税的缴纳与税收筹划 122
消费税的立法宗旨和原则 122
消费税额的计算 123
消费税纳税义务发生时间 125
消费税的退税 125
消费税的纳税期限 126
消费税的纳税地点 126
消费税会计科目的设置 128
消费税计算示范 129
消费税的税收筹划 131
营业税的缴纳与税收筹划 133
营业税的特点 133
营业税的纳税人 134
营业税的征收范围 134
营业税的税率 136
营业税的计算 137
营业税的减免 137
营业税的纳税地点 138
营业税的纳税期限 139
营业税会计科目的设置 140
营业税计算示范 140
营业税的税收筹划 144
关税的缴纳与税收筹划 146
关税的概念与作用 146
关税的分类 147
关税政策的基本原则与海关税则 150
关税的纳税人与征税对象 151
关税税率 151
关税的计算 152
关税的减免和退补 153
关税的征收管理 154
关税计算示范 155
关税的税收筹划 156
企业所得税的缴纳与税收筹划 158
企业所得税的缴纳与税收筹划 160
企业所得税立法原则 160
企业所得税的纳税人与征税范围 160
企业所得税的计税依据 161
企业所得税税率及减免 165
企业所得税的计算 166
企业所得税纳税地点与期限 167
事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税 167
企业改组改制中的税务处理 170
企业所得税会计科目的设置 172
企业所得税计算示范 174
企业所得税的税收筹划 179
外商投资企业和外国企业所得税概念 181
外商投资企业和外国企业所得税的缴纳与税收筹划 181
外商投资企业和外国企业所得税的纳税人 182
外商投资企业和外国企业所得税的征收范围 183
外商投资企业和外国企业所得税的计税依据 183
外商投资企业和外国企业所得税税率 185
外商投资企业和外国企业所得税计算 186
外商投资企业和外国企业所得税的减免及其他税收优惠 187
外商投资企业和外国企业所得税的征收管理 187
外商投资企业所得税计算示范 188
外商投资企业和外国企业所得税的税收筹划 191
企业财产税和行为税的缴纳与税收筹划 193
土地增值税的缴纳与税收筹划 195
开征土地增值税的原因 195
土地增值税的纳税人 197
土地增值税的征收范围 197
开征土地增值税的作用 197
土地增值税的计税依据 198
土地增值税的税率与税额的计 199
土地增值税的减免 200
土地增值税的征管 201
土地增值税会计科目的设置 202
土地增值税计算示范 202
土地增值税的税收筹划 204
契税的缴纳与税收筹划 205
契税的主要内容 206
契税的计算 206
契税的征收 206
契税的税收筹划 206
车船使用税的缴纳与税收筹划 207
车船使用税的纳税人 207
车船使用税的征税范围和计税标准 207
车船使用税的税率和税额的计算 208
车船使用税的征收 209
车船使用税计算示范 209
车船使用税的免税 209
车船使用税的税收筹划 210
印花税的缴纳与税收筹划 210
开征印花税的必要性 210
印花税的征收范围 211
印花税的纳税人 212
印花税的税率与税额的计算 212
纳税贴花手续 213
印花税的免税范围 214
印花税纳税监督及罚则规定 214
印花税的税收筹划 215
国际税收的形成与研究对象 219
国际税收与国家税收的区别 219
第三篇 国际避税与反避税国际税收与国际避税 219
国际税收的定义 220
国际税收的研究对象 220
国际税收管辖权 221
国际税收管辖权的概念 221
国际税收管辖权的主体和客体 222
国际税收管辖权的内容 226
国际双重征税 229
国际双重征税的概念 229
国际双重征税产生的原因 230
国际双重征税的影响 232
国际双重征税的免除原则及方式 232
免除国际重复征税的方法 236
国际税收征管的经验 242
我国加入WTO与国内税制改革 243
WTO的基本原则 243
我国加入WTO后应享受的权利 244
我国加入WTO后应履行的义务 245
我国当前税制存在的主要问题 246
加入WTO对我国税制的影响 247
我国税制的调整方向 248
国际避税产生的原因 250
沉重的税负 251
各国对税收管辖权的不同规定 252
差别较大的税收制度 255
国际避税方式 257
利用个人居住地的变化 257
利用公司居住地的变化 259
资产的流动 262
人和资产的非流动 262
几种方式的结合 263
国际避税计划 264
滥用税收协定 266
“避税地”的利用 267
逆向避税 271
国际避税与偷漏税的结合 273
避免国际双重征税及税收协定 274
避免国际双重征税的方法举例 274
国际税收协定 281
外商在我国的避税手段 284
“高进低出”，赚取进销差价 285
通过进口设备价格，来减轻税负 285
通过设立100％控股的外资企业，转移利润 286
合营、合作企业的外方通过承包控制企业的生产经营 286
通过转移定价转移应税所得 287
在引进项目的合同中，将应税项目纳入免税项目 288
利用承包工程进行避税 288
利用我国对汇出利润的规定避税 289
利用投资过程进行避税 290
有的外商投资企业挂靠国内企业避税 290
利用利润分配过程避税 291
利用税法的优惠条款避税 292
国际反避税与中国策略 295
当前反避税工作的困难 295
国际反避税的一般惯例 296
加强反避税立法 296
完善单边反避税措施 297
加强双边或多边反避税措施 298
对应税所得进行必要的调整 299
实行预约定价制 306
国际反避税的具体措施 307
对自然人进行国际避税的约束 307
对法人进行国际避税的约束 310
对滥用税收协定的约束 311
我国对外商投资企业反避税对策 312
制定反避税的法律 313
加强反避税宣传 313
正确确定税收优惠幅度 314
国家税务总局建立信息库 315
对未违法的避税行为进行引导 315
对带有欺骗性的避税行为，申明正常交易标准 315
坚持转移利润的责任人或受益人负有举证和补税义务的原则 316
正确确定外商承包工程应税所得额 316
加强对企业外方借款、用款的掌握 317
要加强国际税收协作 317
密切涉外经济部门的横向联系 318
提高税务审计水平 318
加强税务机关的处置权 318
要加强反避税工作的领导 319
参考文献 320
后记 321