企业合理避税 依法纳税与税收筹划PDF电子书下载

第一篇 概要我国现行税收制度与税收征管体制税收制度的构成要素 3

纳税人 3

征税对象 6

税率 9

税目 12

纳税环节 13

纳税期限 13

减税、免税 14

违章处理 15

税收征管体制概述 18

税收征管 18

税收征管原则 18

税收征管法 20

税法与税收制度 21

我国税务机关的设置 22

税务机关的权利和义务 23

税务登记 25

税务登记及其范围 25

税务登记与工商登记的区别 26

税务登记的内容和基本要求 26

税务登记的种类 27

税务登记证的使用与管理 27

纳税鉴定 28

纳税申报 29

纳税申报及其对象 29

纳税申报的内容 29

纳税申报的方法 30

减税、免税的申报 30

税款征收 31

征收方式 31

纳税争议的处理 33

超缴税款的退还 33

纳税担保与税收保全 34

减免税金的管理 34

税收强制执行措施 35

纳税检查 35

纳税检查及其内容 35

纳税检查的形式 37

纳税检查的基本方法 37

账簿凭证管理 39

账簿管理 39

税收票证管理 40

发票管理 42

税收征管中的法律责任 45

纳税人和扣缴义务人的法律责任 45

税务人员的法律责任 46

什么是税收筹划 48

税收筹划概述 48

税收筹划概念 48

税收筹划与避税和节税的联系及区别 49

税收筹划的积极意义 52

税收筹划产生的条件 53

企业税收筹划方式 55

利用有伸缩性的税法条文来筹划 57

利用税法条文不明晰来筹划 57

利用收买亏损企业来进行筹划 59

利用不同性质的企业之间所得税法的差异来筹划 59

企业税收筹划方法 64

转让定价法 64

成本调整法 73

筹资的税收筹划 82

税收优惠的利用 89

第二篇 纳税与避税企业流转税的缴纳与税收筹划 101

增值税的概念及特点 102

增值税的纳税人 102

增值税的缴纳与税收筹划 102

增值税的征收范围 103

增值税的税率 104

增值税的减免 104

增值税的计算 105

增值税纳税义务发生时间 107

增值税纳税地点 108

增值税的纳税期限 108

增值税的退税 109

增值税会计科目的设置 109

增值税计算示范 110

增值税的税收筹划 116

消费税的纳税人 122

消费税的征收范围 122

消费税的缴纳与税收筹划 122

消费税的立法宗旨和原则 122

消费税额的计算 123

消费税纳税义务发生时间 125

消费税的退税 125

消费税的纳税期限 126

消费税的纳税地点 126

消费税会计科目的设置 128

消费税计算示范 129

消费税的税收筹划 131

营业税的缴纳与税收筹划 133

营业税的特点 133

营业税的纳税人 134

营业税的征收范围 134

营业税的税率 136

营业税的计算 137

营业税的减免 137

营业税的纳税地点 138

营业税的纳税期限 139

营业税会计科目的设置 140

营业税计算示范 140

营业税的税收筹划 144

关税的缴纳与税收筹划 146

关税的概念与作用 146

关税的分类 147

关税政策的基本原则与海关税则 150

关税的纳税人与征税对象 151

关税税率 151

关税的计算 152

关税的减免和退补 153

关税的征收管理 154

关税计算示范 155

关税的税收筹划 156

企业所得税的缴纳与税收筹划 158

企业所得税的缴纳与税收筹划 160

企业所得税立法原则 160

企业所得税的纳税人与征税范围 160

企业所得税的计税依据 161

企业所得税税率及减免 165

企业所得税的计算 166

企业所得税纳税地点与期限 167

事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税 167

企业改组改制中的税务处理 170

企业所得税会计科目的设置 172

企业所得税计算示范 174

企业所得税的税收筹划 179

外商投资企业和外国企业所得税概念 181

外商投资企业和外国企业所得税的缴纳与税收筹划 181

外商投资企业和外国企业所得税的纳税人 182

外商投资企业和外国企业所得税的征收范围 183

外商投资企业和外国企业所得税的计税依据 183

外商投资企业和外国企业所得税税率 185

外商投资企业和外国企业所得税计算 186

外商投资企业和外国企业所得税的减免及其他税收优惠 187

外商投资企业和外国企业所得税的征收管理 187

外商投资企业所得税计算示范 188

外商投资企业和外国企业所得税的税收筹划 191

企业财产税和行为税的缴纳与税收筹划 193

土地增值税的缴纳与税收筹划 195

开征土地增值税的原因 195

土地增值税的纳税人 197

土地增值税的征收范围 197

开征土地增值税的作用 197

土地增值税的计税依据 198

土地增值税的税率与税额的计 199

土地增值税的减免 200

土地增值税的征管 201

土地增值税会计科目的设置 202

土地增值税计算示范 202

土地增值税的税收筹划 204

契税的缴纳与税收筹划 205

契税的主要内容 206

契税的计算 206

契税的征收 206

契税的税收筹划 206

车船使用税的缴纳与税收筹划 207

车船使用税的纳税人 207

车船使用税的征税范围和计税标准 207

车船使用税的税率和税额的计算 208

车船使用税的征收 209

车船使用税计算示范 209

车船使用税的免税 209

车船使用税的税收筹划 210

印花税的缴纳与税收筹划 210

开征印花税的必要性 210

印花税的征收范围 211

印花税的纳税人 212

印花税的税率与税额的计算 212

纳税贴花手续 213

印花税的免税范围 214

印花税纳税监督及罚则规定 214

印花税的税收筹划 215

国际税收的形成与研究对象 219

国际税收与国家税收的区别 219

第三篇 国际避税与反避税国际税收与国际避税 219

国际税收的定义 220

国际税收的研究对象 220

国际税收管辖权 221

国际税收管辖权的概念 221

国际税收管辖权的主体和客体 222

国际税收管辖权的内容 226

国际双重征税 229

国际双重征税的概念 229

国际双重征税产生的原因 230

国际双重征税的影响 232

国际双重征税的免除原则及方式 232

免除国际重复征税的方法 236

国际税收征管的经验 242

我国加入WTO与国内税制改革 243

WTO的基本原则 243

我国加入WTO后应享受的权利 244

我国加入WTO后应履行的义务 245

我国当前税制存在的主要问题 246

加入WTO对我国税制的影响 247

我国税制的调整方向 248

国际避税产生的原因 250

沉重的税负 251

各国对税收管辖权的不同规定 252

差别较大的税收制度 255

国际避税方式 257

利用个人居住地的变化 257

利用公司居住地的变化 259

资产的流动 262

人和资产的非流动 262

几种方式的结合 263

国际避税计划 264

滥用税收协定 266

“避税地”的利用 267

逆向避税 271

国际避税与偷漏税的结合 273

避免国际双重征税及税收协定 274

避免国际双重征税的方法举例 274

国际税收协定 281

外商在我国的避税手段 284

“高进低出”，赚取进销差价 285

通过进口设备价格，来减轻税负 285

通过设立100％控股的外资企业，转移利润 286

合营、合作企业的外方通过承包控制企业的生产经营 286

通过转移定价转移应税所得 287

在引进项目的合同中，将应税项目纳入免税项目 288

利用承包工程进行避税 288

利用我国对汇出利润的规定避税 289

利用投资过程进行避税 290

有的外商投资企业挂靠国内企业避税 290

利用利润分配过程避税 291

利用税法的优惠条款避税 292

国际反避税与中国策略 295

当前反避税工作的困难 295

国际反避税的一般惯例 296

加强反避税立法 296

完善单边反避税措施 297

加强双边或多边反避税措施 298

对应税所得进行必要的调整 299

实行预约定价制 306

国际反避税的具体措施 307

对自然人进行国际避税的约束 307

对法人进行国际避税的约束 310

对滥用税收协定的约束 311

我国对外商投资企业反避税对策 312

制定反避税的法律 313

加强反避税宣传 313

正确确定税收优惠幅度 314

国家税务总局建立信息库 315

对未违法的避税行为进行引导 315

对带有欺骗性的避税行为，申明正常交易标准 315

坚持转移利润的责任人或受益人负有举证和补税义务的原则 316

正确确定外商承包工程应税所得额 316

加强对企业外方借款、用款的掌握 317

要加强国际税收协作 317

密切涉外经济部门的横向联系 318

提高税务审计水平 318

加强税务机关的处置权 318

要加强反避税工作的领导 319

参考文献 320

后记 321