第1章 纳税依据与核算内容 1
1．1 纳税核算的依据 2
税收法律法规 2
会计法律法规 5
税务管理体制 6
1．2 纳税核算的内容 9
纳税核算要素 9
税制构成要素 10
企业纳税程序 13
1．3 纳税核算的方法 18
纳税核算的前提 18
会计账户的设置 21
账簿、凭证管理 23
发票管理 25
第2章 增值税核算 29
2．1 增值税核算的内容 30
增值税的纳税义务人 30
增值税的征税范围 32
增值税的税率及征收率 34
增值税的减免 35
增值税核算的其他内容 36
2．2 增值税的计缴申报 38
销售额的确定 39
销项税额的计算 45
进项税额的计算 46
应纳增值税的计算 51
增值税款的申报缴纳 53
2．3 增值税的账务处理 58
增值税会计科目的设置 58
增值税账务处理的方法 61
增值税账表的设置 71
增值税专用发票的管理 74
第3章 营业税核算 79
3．1 营业税核算的内容 80
营业税的纳税义务人 80
营业税的税目及税率 82
营业税的减免政策 87
营业税核算的其他内容 88
应税营业额的确认 91
3．2 营业税的计算申报 91
应纳营业税额的计算 97
营业税的申报缴纳 98
3．3 营业税的账务处理 98
营业税会计科目的设置 100
营业税计提的核算 100
营业税缴纳的核算 102
第4章 消费税核算 105
4．1 消费税核算的内容 106
消费税的纳税义务人 106
消费税的税目及税率 107
消费税核算的其他内容 113
消费税应税销售额的确定 115
4．2 消费税的计缴申报 115
应纳消费税的计算 121
消费税的申报缴纳 126
4．3 消费税的账务处理 128
消费税会计科目的设置 128
销售应税消费品的账务处理 128
委托加工应税消费品的处理 130
进出口应税消费品的处理 132
第5章 企业所得税核算 133
5．1 企业所得税核算的内容 134
企业所得悦的纳税义务人 134
企业所得税的征税范围 135
企业所得税的税率 135
企业所得税的优惠政策 136
企业所得税核算的其他内容 140
5．2 企业所得税的计缴申报 142
企业收入总额的确定 142
扣除项目金额的确定 146
应纳所得税的计算 154
企业所得税的申报缴纳 159
5．3 企业所得税的账务处理 159
资产项目的税务处理 163
企业所得税会计科目的设置 166
企业所得税的会计处理方法 168
企业所得税会计报表的填列 172
第6章 外商投资企业和外国企业所得税核算 175
纳税义务人的确认 176
6．1 外商投资企业和外国企业所得税核算的内容 176
征税范围的确定 178
税率的规定 179
税收优惠政策的规定 180
其他核算内容 189
6．2 外商投资企业和外国企业所得税的计缴申报 191
收入总额的确定 191
应纳税所得额的计算 193
扣除项目的确定 195
应纳所得税的计算 200
所得税的申报缴纳 206
6．3 外商投资企业和外国企业所得税的账务处理 210
财务活动的管理 210
资产的税务处理 211
所得税的会计处理 212
第7章 个人所得税核算 213
7．1 个人所得税核算的内容 214
个人所得税的纳税义务人 214
个人所得税的征税范围 215
个人所得税的税率 217
个人所得税的优惠政策 220
个人所得税的纳税期限 223
7．2 个人所得税的计缴申报 224
工资、薪金所得的计税方法 224
个体工商户生产经营所得的计税方法 229
承包、承租所得的计税方法 230
其他个人所得的计税方法 231
境外所得的税额扣除 233
个人所得税的申报缴纳 235
7．3 个人所得税的账务处理 237
个人所得税核算的会计科目 237
工资、薪金所得的账务处理 238
承包、承租经营所得的账务处理 238
其他个人所得的处理 239
第8章 关税核算 241
8．1 关税核算的内容 242
关税的纳税义务人 242
关税的税则、税目及税率 243
关税的减免政策 244
8．2 关税的计缴申报 246
完税价格的确定 247
应纳关税的计算 252
关税的缴纳申报 254
8．3 关税的账务处理 255
工业企业关税的账务处理 256
商业企业关税的账务处理 257
第9章 其他税种的核算 259
9．1 资源税核算 260
资源税核算的内容 260
资源税的计缴申报 262
资源税的账务处理 266
9．2 城市维护建设税核算 267
城建税核算的内容 267
城建税的计缴申报 269
教育费附加的核算 270
城建税的账务处理 272
9．3 印花税核算 273
印花税核算的内容 273
印花税的计缴申报 275
印花税的账务处理 278
9．4 城镇土地使用税核算 278
城镇土地使用税的核算内容 279
城镇土地使用税的计缴申报 281
城镇土地使用税的账务处理 283
9．5 财产和行为税类核算 283
房产税核算 283
车船使用税核算 287
契税核算 291
9．6 特定目的税类核算 293
土地增值税核算的内容 293
土地增值税的计缴申报 295
土地增值税的账务处理 297
第10章 税务检查 299
10．1 纳税检查 300
纳税检查的主体 300
纳税检查的内容 301
纳税检查的方法 303
10．2 如何避免税务风险 305
国家税务稽查权限与重点 306
避免增值税、所得税风险 308
10．3 纳税调整 310
第11章 纳税筹划的特征与原则 315
11．1 纳税筹划的特征 316
合法性 316
目标性 317
现实性 318
技巧性 318
11．2 纳税筹划的范围界定 319
纳税筹划的边缘界定 319
纳税筹划的范围 325
11．3 纳税筹划的基本技术与方法 328
纳税筹划的基本技术 328
纳税筹划的基本方法 330
合法(不违法)的原则 332
11．4 纳税筹划应遵循的原则 332
应税前行为原则 334
灵活性原则 335
最优化原则 336
11．5 企业经营纳税筹划的选择 336
投资决策选择 336
筹资与经营决策 341
成本管理 343
第12章 纳税筹划的具体运用 345
12．1 增值税纳税筹划 346
纳税人身份筹划 346
增值率判断法 347
购进扣税法 348
利用固定资产节税 349
转移价格及利润法 349
折扣和折让销售节税 350
兼营形式节税 351
混合销售形式的节税 351
12．2 消费税纳税筹划 352
转移定价节税 352
连续生产应税消费品节税 352
12．3 营业税纳税筹划 353
兼营与混合销售节税 353
税目定价节税 354
12．4 企业所得税纳税筹划 354
固定资产折旧节税 354
坏账准备节税 355
免税所得额节税 356
存货计价法的节税 356
12．5 其他税种纳税筹划 358
土地增值税节税 358
资源税纳税筹划 360
进口关税纳税筹划 360
12．6 纳税筹划案例 362
变革组织形式节税 362
利用折旧方法节税 364
计价方法节税 366
增值税免税节税 368
消费税核算节税 370
利用亏损弥补节税 371