目 录 1
前言 1
第一章 律师税收业务基础知识 1
第一节税法基础知识 2
第二节 税收法律关系 19
第三节税收司法 35
第二章税务行政诉讼 42
第一节 税务行政诉讼基础知识 42
第二节税务行政诉讼的程序 49
第三章税收征收管理法 62
第一节税务登记 62
第二节账簿、凭证管理 64
第三节 纳税申报 65
第四节税款征收 66
第五节税务检查 77
第十二节增值税若干具体问题 1 78
第六节法律责任 79
第四章 危害税收征管罪 82
第一节纳税人涉税犯罪 82
第二节 征税方涉税犯罪 124
第五章 律师增值税业务 131
第一节纳税义务人 131
第二节 课税客体和征税范围 133
第三节税率和征收率 139
第四节 计税依据 143
第五节 一般纳税人应纳税额的计算 149
第六节 简易计算方法 156
第七节 加油站增值税征收管理办法 157
第八节 油气田企业增值税暂行管理办法 160
第九节 商贸企业增值税纳税评估 164
第十节 增值税防伪税控系统管理办法 166
第十一节纳税地点 175
第六章 律师消费税业务 184
第一节 纳税义务人 184
第二节 税目和税率 184
第三节 应纳税额的计算 187
第四节纳税时间、期限与地点 193
第五节 金银首饰消费税征收管理办法 196
第六节 卷烟消费税若干政策 201
第七节税收优惠 203
第七章律师营业税业务 205
第一节营业税概论 205
第二节 营业税若干具体问题 229
第一节纳税义务人 233
第八章 律师企业所得税业务 233
第二节 应纳税额的计算 236
第三节 关联企业应纳税所得额的确定 238
第四节 企业所得税的税率 245
第五节 资产的税务处理 247
第六节 税前准予扣除项目 257
第七节税前不得扣除项目 282
第八节技术改造国产设备投资抵免 285
第九节 企业清算所得 291
第十节亏损的弥补 292
第十一节核定征收企业所得税暂行办法 295
第十二节股权投资业务所得税 301
第十三节 企业合并、分立的所得税处理 307
第十四节 债务重组业务所得税处理办法 310
第十五节 分得股息、利润应纳税额的计算方法 312
第十六节 境外所得计征所得税暂行办法 314
第十七节税款的缴纳 317
第十八节 所得税收入分享改革方案 320
第十九节 税收优惠政策 323
第二十节 企业所得税减免税管理办法 333
第二十一节 会计处理 336
第二十二节 汇总纳税 340
第二十三节 企业所得税汇算清缴管理办法 346
第九章 律师外商投资企业和外国企业所得税业务 350
第一节 纳税义务人 350
第二节征税对象 351
第三节税率 352
第四节 资产的税务处理 353
第五节 计税依据 361
第六节 关联企业业务往来 370
第七节 应纳税额的计算 383
第八节 预提所得税 385
第九节 外国企业零散税源管理 388
第十节汇算清缴 393
第十一节纳税年度与缴纳期限 397
第十二节 税收优惠 398
第十三节 外国企业常驻代表机构的征税方法 413
第十章 律师个人所得税业务 422
第一节 纳税义务人和扣缴义务人 422
第二节 所得来源的确定 427
第三节 应税所得项目 428
第四节 税率 433
第五节 应纳税所得额的确定 435
第六节 境外纳税抵免 440
第七节 应纳税额的计算 445
第八节 个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税规定 477
第九节 有关行业个人所得税征管 484
第十节税收优惠 493
第十一节征收方式 498
第十一章律师关税业务 504
第一节概述 504
第二节 进出口货物关税的计征 512
第三节进境物品进口税的计征 525
第十二章 律师行李和邮递物品进口税业务 527
第一节概述 527
第二节应纳税额计算 529
第十三章 律师其他税种业务 548
第一节 律师城市维护建设税业务 548
第二节 律师房产税业务 550
第三节 律师城市房地产税业务 555
第四节 律师城镇土地使用税业务 558
第五节 律师车船使用税业务 560
第六节 律师车船使用牌照税业务 563
第七节 律师车辆购置税业务 567
第八节 律师资源税业务 570
第九节 律师印花税业务 576
第十节律师土地增值税业务 580
第十一节 律师船舶吨税业务 588
第十二节 律师契税业务 592
第十三节 律师耕地占用税业务 596
第十四章 反倾销与反补贴 599
第一节倾销与反倾销 599
第二节 补贴与反补贴 604
第十五章 中外避免双重征税协定 608
第一节 国际税收协定概论 608
第二节 中外避免双重征税协定的主要内容 616