目 录 1
第一篇 地税系统的机构设置、职能和任务 1
第一章地税系统机构设置概述 3
第一节地税系统机构设置概况 3
第二节我国税务机构沿革 4
第三节地税机构组建的必要性 8
第二章 国家税务总局的职能、职责和内设机构 11
第一节国家税务总局的任务和职能 11
第三节 国家税务总局的内设机构及其分管的工作 12
第二节国家税务总局的主要职责 12
第三章省级以下地税局的职责、内设机构及其分管的工作 15
第一节省级地税局的主要职责、内设机构及其分管的工作 15
第二节副省级城市地税局的主要职责、内设机构及其分管的工作 17
第三节地区、省辖市、自治州、盟地税局的主要职责、内设机构及其分管的工作 19
第四节县、县级市、旗地税局的主要职责、内设机构及其分管的工作 20
第四章地税局与有关方面的配合及协作 22
第一节地税局与当地党政机关的关系 22
第二节地税局与国税局之间的相互配合与协作 23
第三节地税局与同级财政机关的关系 25
第四节地税局与其他有关部门在工作上的相互支持与协作 26
第五节地税局与纳税人之间的关系 38
第二篇 1994年中国工商税制改革与分税制改革 43
第一章1994年工商税制改革 43
第一节税制改革的背景 43
第二节税制改革的指导思想和原则 44
第三节税制改革的基本内容 45
第四节税制改革的特点 47
第五节税制改革的重要意义 48
第一节1992年分税制试点 51
第二章分税制财政体制的基本内容 51
第二节1994年分税制改革的背景 55
第三节分税制方案详解 62
第四节分税制改革评析 68
第三章新税制与分税制的衔接 73
第一节分税制算帐与新税制的衔接 73
第二节税务机构分设与分税制的衔接 75
第四章国外分税制借鉴 76
第一节部分国家分税制简介 76
第二节国外分税制经验概要 96
第一章地税各税种概况 113
第一节地税各税种的内容 113
第三篇 地税各税种阐释 113
第二节地税各税种的特点 114
第二章营业税 116
第一节营业税概述 116
第二节营业税纳税义务人和扣缴义务人 123
第三节营业税的征税范围 124
第四节营业税计税依据、税目税率和计算方法 134
第五节营业税的减税免税 136
第三章企业所得税（内资企业） 142
第一节企业所得税概述 142
第二节企业所得税的纳税人和征税对象 144
第三节企业所得税应纳税所得额、税率和应纳税额的计算 148
第四节资产的税务处理 155
第五节企业所得税的税额扣除 159
第六节企业所得税的税收优惠 160
第四章个人所得税 165
第一节改革前的个人所得税制度 165
第二节个人所得税制度改革 166
第三节个人所得税的基本内容 171
第五章资源税 179
第一节资源税概述 179
第二节资源税的纳税人、征收范围和税率 181
第三节资源税应纳税额的计算 186
第四节资源税的减免 188
第五节资源税的其他规定 190
第六章 固定资产投资方向调节税 197
第一节固定资产投资方向调节税概述 197
第二节投资方向税的纳税人和调节范围 199
第三节投资方向税的计税依据和税率设置 200
第四节投资方向税的税目（税率） 202
第五节投资方向税的计算和减免 219
第一节开征土地增值税的意义 220
第七章土地增值税 220
第二节土地增值税的征税范围和纳税义务人 224
第三节应纳土地增值税额的计算 228
第四节土地增值税的减免 233
第五节房地产价格的评估类型和方法 234
第八章其他工商税种 236
第一节其他工商税种概述 236
第二节城镇土地使用税 236
第三节房产税 240
第四节城市维护建设税 241
第五节印花税 244
第六节车船使用税 248
第七节屠宰税与筵席税 250
第八节遗产与赠予税 253
第九节社会保障税 258
第十节地税系统征收的教育费附加 262
第九章农（牧）业税 264
第一节农业税 264
第二节牧业税 277
第十章农业特产税 281
第一节农业特产税概述 281
第三节农业特产税的税率、计税依据和应纳税额 283
第二节农业特产税的课税对象和纳税人 283
第四节农业特产税的减免和其他有关规定 285
第一节耕地占用税概述 287
第十一章耕地占用税、契税 289
第二节耕地占用税的税收制度 289
第三节契税概述 292
第四节契税的征收制度 294
第四篇 地税的征收管理 299
第一章地税各税种通用的征收管理 299
第一节税收征管制度概述 299
第二节税务登记 301
第三节帐簿、凭证管理 304
第四节纳税申报 307
第五节发票管理 309
第六节税款征收 320
第七节税务检查 340
第八节税收征管的法律责任 347
第九节税务代理 355
第十节地税局与国税局在通用税收征管业务上的分工与配合 361
第一节营业税的征收管理及会计处理 364
第二章地税各税种的特殊征收管理及会计处理 364
第二节企业所得税的征收管理及企业所得税会计 368
第三节个人所得税的征收管理及会计处理 372
第四节资源税的征收管理及会计处理 381
第五节投资方向调节税的征收管理及会计处理 386
第六节土地增值税的征收管理 388
第七节其他工商税种的征收管理及会计处理 390
第八节农（牧）业税的征收管理 395
第九节农业特产税的征收管理 403
第十节耕地占用税与契税的征收管理 405
附：个体税收及城乡集贸市场税收的征收管理 407
第一节税收征管改革的简要回顾及进一步改革的必要性 414
第三章税收征管的进一步改革 414
第二节税收征管改革的指导思想和原则 415
第三节税收征管改革的主要内容 416
第四章税务行政复议和税务行政诉讼 421
第一节税务行政复议和税务行政诉讼概述 421
第二节税务行政复议的内容 426
第三节税务行政诉讼的基本内容 434
第五篇 地税税收会计 441
第一章地税税收会计概述 441
第一节税收会计的核算对象 441
第二节税收会计的职能、任务与特点 444
第三节税收会计的产生与发展 448
第四节税收会计的地位和作用 451
第二章税收会计科目与帐户 454
第一节税收会计科目 454
第二节税收会计帐户 457
第三章税收会计的记帐方法 460
第一节记帐方法的分类及其选择 460
第二节帐户对应关系及会计分录示例 462
第四章税收会计凭证、帐簿及报表 464
第一节税收会计凭证 464
第二节税收会计帐簿和会计报表 468
第五章税收会计核算 472
第一节税收会计核算的组织形式 472
第二节税收会计分录处理 474
第六章税收会计分析与检查 482
第一节税收会计分析 482
第二节税收会计检查 484
第七章税收会计工作的组织 486
第一节组织税收会计工作的必要性和要求 486
第二节税收会计的管理与核算单位 486
第四节税收会计制度 488
第三节税收会计人员的职权 488
第五节税收会计档案管理 489
附一：中华人民共和国会计法 491
附二：总会计师条例 494
附三：会计人员工作规则 497
附四：中华人民共和国注册会计师法 504
附五：会计档案管理办法 509
第六篇 地税税收计划与统计 515
第一章税收计划概述 515
第一节税收计划的内容 515
第二节税收计划的作用 516
第一节经济税源调查 517
第二章税收计划实务 517
第二节税收计划的编制 520
第三节税收计划的执行 523
第三章税收统计概述 528
第一节税收统计的概念与任务 528
第二节税收统计的作用与特点 530
第四章税收统计实务 532
第一节税收统计的方法与步骤 532
第二节税收统计调查 534
第三节税收统计报表 535
第四节税源统计 539
第五节税收统计分析 541
第七篇 地税税务监察 549
第一章地税税务监察概述 549
第一节税务监察的概念和任务 549
第二节税务监察的原则和作用 550
第二章税务监察制度 553
第一节税务监察制度的沿革 553
第二节现行税务监察制度 554
第三章税务监察案件的调查与审理 557
第一节税务监察案件调查、审理的基本要求 557
第二节违法违纪案件的查处程序 558
第一节重视廉政教育，建立约束机制 563
第四章强化税务监察，确保为税清廉 563
第二节廉政监督与检查 564
第三节继续推进廉政建设，纠正行业不正之风 565
第八篇 税收基础理论 571
第一章税收概述 571
第一节税收的起源与发展 571
第二节税收的概念 572
第三节税收的形式特征 573
第四节税收的职能与作用 574
第一节税收制度 580
第二章税制要素 580
第二节税收制度的基本要素 581
第三节税收制度的其他要素 585
第三章税制结构与税收分类 588
第一节税制结构 588
第二节税收分类 594
第四章税收负担与税负转嫁 599
第一节税收负担 599
第二节税负的转嫁 603
第一节税收根据 612
第五章税收根据与税收原则 612
第二节税收原则 615
第六章税收政策 622
第一节税收政策的基本目标 622
第二节税收政策的应用 625
第三节税收政策的理论与发展 626
第四节税收政策的局限性 629
第七章国际税收概述 630
第一节国际税收的基本内涵 630
第二节国际税收的产生与发展 632
第三节税收管辖权及国际双重征税的处理 634
第一节国际避税的概念及产生条件 639
第八章国际避税与反避税 639
第二节国际避税的常见方法 642
第三节国际避税地 651
第四节国际反避税的一般方法 683
第五节部分国家的反避税措施 688
第九章国际税收协定 698
第一节国际税收协定的历史和作用 698
第二节 国际税收协定的主要内容 700
第三节国际税收协定的签订 703
第一节关税及贸易总协定的形成与作用 726
第十章关税及贸易总协定 726
第二节关税及贸易总协定的内容与原则 728
第三节关税及贸易总协定的组织与运作 736
第四节关税及贸易总协定与中国 745
第九篇 地税的避税与反避税 759
第一章避税概述 759
第一节避税的概念 759
第二节避税产生的原因 762
第三节避税的后果 765
第一节避税的法律特征 767
第二章避税与反避税的法律分析 767
第二节反避税的法律措施 768
第三章国内避税的方式 772
第一节税基式避税 772
第二节税率式避税 785
第三节税额式避税 798
第四章地税避税与反避税的方法 800
第一节营业税的避税与反避税 800
第二节法人所得税的避税与反避税 801
第三节个人（经营）收入的避税与反避税 805
第四节其他各税种的避税与反避税 808
附：增值税的避税与反避税 810
附录：现行税收及有关财经法规 819
国务院批转国家税务总局工商税制改革实施方案的通知国发［1993］090号 819
全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定 823
一、流转税类 827
中华人民共和国营业税暂行条例国务院令第136号 827
中华人民共和国营业税暂行条例实施细则（93）财法字40号 829
营业税税目注释（试行稿）国税发［1993］149号 832
中华人民共和国增值税暂行条例国务院令第134号 836
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（93）财法字38号 839
增值税部分货物征税范围注释国税发［1993］151号 843
增值税若干具体问题的规定国税发［1993］154号 846
增值税专用发票使用规定（试行）国税发［1993］150号 847
中华人民共和国消费税暂行条例国务院令第135号 850
中华人民共和国消费税暂行条例实施细则（93）财法字39号 852
消费税征收范围注释国税发［1993］153号 855
消费税若干具体问题的规定国税发［1993］156号 861
二、所得税类 865
中华人民共和国企业所得税暂行条例国务院令第137号 865
中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则（94）财法字3号 867
中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 873
中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则国务院令第85号 876
全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定 887
中华人民共和国个人所得税法 890
中华人民共和国个人所得税法实施条例国务院令第142号 893
三、资源税类 899
中华人民共和国资源税暂行条例国务院令第139号 899
中华人民共和国资源税暂行条例实施细则（93）财法字43号 901
资源税若干具体问题的规定国税发［1993］015号 924
中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例国务院令第17号 926
关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定（88）国税地字015号 927
中华人民共和国城市维护建设税暂行条例国发［1985］19号 931
四、特定目的税类 931
中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例国务院令第82号 932
中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则国税发［1991］113号 944
中华人民共和国土地增值税暂行条例国务院令第138号 946
五、财产、行为税类 949
中华人民共和国房产税暂行条例国发［1986］90号 949
关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定（86）财税地字008号 950
中华人民共和国车船使用税暂行条例国发［1986］90号 952
关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定（86）财税地字008号 954
中华人民共和国印花税暂行条例国务院令第11号 956
中华人民共和国印花税暂行条例施行细则（88）财税字255号 958
国家税务局关于印花税若干具体问题的规定（88）国税地字025号 961
屠宰税暂行条例政务院通令政财字398号 963
中华人民共和国筵席税暂行条例国务院令第16号 964
六、农业税类 967
中华人民共和国农业税条例 967
国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定 970
中华人民共和国耕地占用税暂行条例 972
契税暂行条例 973
七、征收管理类 977
中华人民共和国税收征收管理法 977
中华人民共和国税收征收管理法实施细则国务院令第123号 982
全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税抗税犯罪的补充规定 988
国家税务总局关于贯彻实施税收征管法及其实施细则若干问题的规定国税发［1993］117号 989
中华人民共和国发票管理办法（1993年12月23日财政部令第6号） 991
中华人民共和国发票管理办法实施细则国税发［1993］157号 994
税务行政复议规则国税发［1993］119号 999
八、计会统类 1007
国家税务总局关于税收填票缴库有关事项的通知国税明电［1993］073号 1007
国家税务总局关于统一代扣代收税款凭证的通知国税发［1994］102号 1008
财政部、国家税务总局、中国人民银行关于税制改革后对某些企业实行“先征后退”有关预算管理问题的暂行规定的通知［94］财预字55号 1009
国家税务总局关于开展增值税专用发票计算机稽核工作的通知国税发［1994］134号 1011
增值税专用发票计算机稽核办法（试行） 1012
国家税务总局关于统一1994年工商税收收入任务口径和收入分析对比口径的通知国税发［1994］139号 1014
九、“两金”及教育费附加 1019
国家能源交通重点建设基金征集办法国发［1982］147号 1019
国家能源交通重点建设基金征集办法实施细则（83）财税字008号 1021
国家预算调节基金征集办法国发［1989］13号 1023
国家预算调节基金征集办法实施细则（89）财综字第044号 1025
征收教育费附加的暂行规定 1027
十、其 他 1031
中华人民共和国进出口关税条例1992年国务院修订发布 1031
中华人民共和国国家金库条例1985年国务院发布 1034
现金管理暂行条例1988年国务院令第12号 1036
国务院关于实行分税制财政管理体制的决定国发［1993］85号 1039
财政部、国家税务总局、中国人民银行关于实行“分税制”财政体制后有关预算管理 问题的暂行规定（93）财预明电字4号 1042
中华人民共和国行政诉讼法 1045
中华人民共和国预算法1994年八届全国人大二次会议通过 1051
中华人民共和国公司法1993年八届全国人大常委会第五次会议通过 1057
企业财务通则1992年财政部发布 1075
企业会计准则1992年11月30日发布 1079
中华人民共和国地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法1982年12月10日发布 1084
全国税务机关公文处理办法国税发［1994］268号 1089
关贸总协定 1093
主要参考文献 1123