地税业务手册PDF电子书下载

目 录 1

第一篇 地税系统的机构设置、职能和任务 1

第一章地税系统机构设置概述 3

第一节地税系统机构设置概况 3

第二节我国税务机构沿革 4

第三节地税机构组建的必要性 8

第二章 国家税务总局的职能、职责和内设机构 11

第一节国家税务总局的任务和职能 11

第三节 国家税务总局的内设机构及其分管的工作 12

第二节国家税务总局的主要职责 12

第三章省级以下地税局的职责、内设机构及其分管的工作 15

第一节省级地税局的主要职责、内设机构及其分管的工作 15

第二节副省级城市地税局的主要职责、内设机构及其分管的工作 17

第三节地区、省辖市、自治州、盟地税局的主要职责、内设机构及其分管的工作 19

第四节县、县级市、旗地税局的主要职责、内设机构及其分管的工作 20

第四章地税局与有关方面的配合及协作 22

第一节地税局与当地党政机关的关系 22

第二节地税局与国税局之间的相互配合与协作 23

第三节地税局与同级财政机关的关系 25

第四节地税局与其他有关部门在工作上的相互支持与协作 26

第五节地税局与纳税人之间的关系 38

第二篇 1994年中国工商税制改革与分税制改革 43

第一章1994年工商税制改革 43

第一节税制改革的背景 43

第二节税制改革的指导思想和原则 44

第三节税制改革的基本内容 45

第四节税制改革的特点 47

第五节税制改革的重要意义 48

第一节1992年分税制试点 51

第二章分税制财政体制的基本内容 51

第二节1994年分税制改革的背景 55

第三节分税制方案详解 62

第四节分税制改革评析 68

第三章新税制与分税制的衔接 73

第一节分税制算帐与新税制的衔接 73

第二节税务机构分设与分税制的衔接 75

第四章国外分税制借鉴 76

第一节部分国家分税制简介 76

第二节国外分税制经验概要 96

第一章地税各税种概况 113

第一节地税各税种的内容 113

第三篇 地税各税种阐释 113

第二节地税各税种的特点 114

第二章营业税 116

第一节营业税概述 116

第二节营业税纳税义务人和扣缴义务人 123

第三节营业税的征税范围 124

第四节营业税计税依据、税目税率和计算方法 134

第五节营业税的减税免税 136

第三章企业所得税（内资企业） 142

第一节企业所得税概述 142

第二节企业所得税的纳税人和征税对象 144

第三节企业所得税应纳税所得额、税率和应纳税额的计算 148

第四节资产的税务处理 155

第五节企业所得税的税额扣除 159

第六节企业所得税的税收优惠 160

第四章个人所得税 165

第一节改革前的个人所得税制度 165

第二节个人所得税制度改革 166

第三节个人所得税的基本内容 171

第五章资源税 179

第一节资源税概述 179

第二节资源税的纳税人、征收范围和税率 181

第三节资源税应纳税额的计算 186

第四节资源税的减免 188

第五节资源税的其他规定 190

第六章 固定资产投资方向调节税 197

第一节固定资产投资方向调节税概述 197

第二节投资方向税的纳税人和调节范围 199

第三节投资方向税的计税依据和税率设置 200

第四节投资方向税的税目（税率） 202

第五节投资方向税的计算和减免 219

第一节开征土地增值税的意义 220

第七章土地增值税 220

第二节土地增值税的征税范围和纳税义务人 224

第三节应纳土地增值税额的计算 228

第四节土地增值税的减免 233

第五节房地产价格的评估类型和方法 234

第八章其他工商税种 236

第一节其他工商税种概述 236

第二节城镇土地使用税 236

第三节房产税 240

第四节城市维护建设税 241

第五节印花税 244

第六节车船使用税 248

第七节屠宰税与筵席税 250

第八节遗产与赠予税 253

第九节社会保障税 258

第十节地税系统征收的教育费附加 262

第九章农（牧）业税 264

第一节农业税 264

第二节牧业税 277

第十章农业特产税 281

第一节农业特产税概述 281

第三节农业特产税的税率、计税依据和应纳税额 283

第二节农业特产税的课税对象和纳税人 283

第四节农业特产税的减免和其他有关规定 285

第一节耕地占用税概述 287

第十一章耕地占用税、契税 289

第二节耕地占用税的税收制度 289

第三节契税概述 292

第四节契税的征收制度 294

第四篇 地税的征收管理 299

第一章地税各税种通用的征收管理 299

第一节税收征管制度概述 299

第二节税务登记 301

第三节帐簿、凭证管理 304

第四节纳税申报 307

第五节发票管理 309

第六节税款征收 320

第七节税务检查 340

第八节税收征管的法律责任 347

第九节税务代理 355

第十节地税局与国税局在通用税收征管业务上的分工与配合 361

第一节营业税的征收管理及会计处理 364

第二章地税各税种的特殊征收管理及会计处理 364

第二节企业所得税的征收管理及企业所得税会计 368

第三节个人所得税的征收管理及会计处理 372

第四节资源税的征收管理及会计处理 381

第五节投资方向调节税的征收管理及会计处理 386

第六节土地增值税的征收管理 388

第七节其他工商税种的征收管理及会计处理 390

第八节农（牧）业税的征收管理 395

第九节农业特产税的征收管理 403

第十节耕地占用税与契税的征收管理 405

附：个体税收及城乡集贸市场税收的征收管理 407

第一节税收征管改革的简要回顾及进一步改革的必要性 414

第三章税收征管的进一步改革 414

第二节税收征管改革的指导思想和原则 415

第三节税收征管改革的主要内容 416

第四章税务行政复议和税务行政诉讼 421

第一节税务行政复议和税务行政诉讼概述 421

第二节税务行政复议的内容 426

第三节税务行政诉讼的基本内容 434

第五篇 地税税收会计 441

第一章地税税收会计概述 441

第一节税收会计的核算对象 441

第二节税收会计的职能、任务与特点 444

第三节税收会计的产生与发展 448

第四节税收会计的地位和作用 451

第二章税收会计科目与帐户 454

第一节税收会计科目 454

第二节税收会计帐户 457

第三章税收会计的记帐方法 460

第一节记帐方法的分类及其选择 460

第二节帐户对应关系及会计分录示例 462

第四章税收会计凭证、帐簿及报表 464

第一节税收会计凭证 464

第二节税收会计帐簿和会计报表 468

第五章税收会计核算 472

第一节税收会计核算的组织形式 472

第二节税收会计分录处理 474

第六章税收会计分析与检查 482

第一节税收会计分析 482

第二节税收会计检查 484

第七章税收会计工作的组织 486

第一节组织税收会计工作的必要性和要求 486

第二节税收会计的管理与核算单位 486

第四节税收会计制度 488

第三节税收会计人员的职权 488

第五节税收会计档案管理 489

附一：中华人民共和国会计法 491

附二：总会计师条例 494

附三：会计人员工作规则 497

附四：中华人民共和国注册会计师法 504

附五：会计档案管理办法 509

第六篇 地税税收计划与统计 515

第一章税收计划概述 515

第一节税收计划的内容 515

第二节税收计划的作用 516

第一节经济税源调查 517

第二章税收计划实务 517

第二节税收计划的编制 520

第三节税收计划的执行 523

第三章税收统计概述 528

第一节税收统计的概念与任务 528

第二节税收统计的作用与特点 530

第四章税收统计实务 532

第一节税收统计的方法与步骤 532

第二节税收统计调查 534

第三节税收统计报表 535

第四节税源统计 539

第五节税收统计分析 541

第七篇 地税税务监察 549

第一章地税税务监察概述 549

第一节税务监察的概念和任务 549

第二节税务监察的原则和作用 550

第二章税务监察制度 553

第一节税务监察制度的沿革 553

第二节现行税务监察制度 554

第三章税务监察案件的调查与审理 557

第一节税务监察案件调查、审理的基本要求 557

第二节违法违纪案件的查处程序 558

第一节重视廉政教育，建立约束机制 563

第四章强化税务监察，确保为税清廉 563

第二节廉政监督与检查 564

第三节继续推进廉政建设，纠正行业不正之风 565

第八篇 税收基础理论 571

第一章税收概述 571

第一节税收的起源与发展 571

第二节税收的概念 572

第三节税收的形式特征 573

第四节税收的职能与作用 574

第一节税收制度 580

第二章税制要素 580

第二节税收制度的基本要素 581

第三节税收制度的其他要素 585

第三章税制结构与税收分类 588

第一节税制结构 588

第二节税收分类 594

第四章税收负担与税负转嫁 599

第一节税收负担 599

第二节税负的转嫁 603

第一节税收根据 612

第五章税收根据与税收原则 612

第二节税收原则 615

第六章税收政策 622

第一节税收政策的基本目标 622

第二节税收政策的应用 625

第三节税收政策的理论与发展 626

第四节税收政策的局限性 629

第七章国际税收概述 630

第一节国际税收的基本内涵 630

第二节国际税收的产生与发展 632

第三节税收管辖权及国际双重征税的处理 634

第一节国际避税的概念及产生条件 639

第八章国际避税与反避税 639

第二节国际避税的常见方法 642

第三节国际避税地 651

第四节国际反避税的一般方法 683

第五节部分国家的反避税措施 688

第九章国际税收协定 698

第一节国际税收协定的历史和作用 698

第二节 国际税收协定的主要内容 700

第三节国际税收协定的签订 703

第一节关税及贸易总协定的形成与作用 726

第十章关税及贸易总协定 726

第二节关税及贸易总协定的内容与原则 728

第三节关税及贸易总协定的组织与运作 736

第四节关税及贸易总协定与中国 745

第九篇 地税的避税与反避税 759

第一章避税概述 759

第一节避税的概念 759

第二节避税产生的原因 762

第三节避税的后果 765

第一节避税的法律特征 767

第二章避税与反避税的法律分析 767

第二节反避税的法律措施 768

第三章国内避税的方式 772

第一节税基式避税 772

第二节税率式避税 785

第三节税额式避税 798

第四章地税避税与反避税的方法 800

第一节营业税的避税与反避税 800

第二节法人所得税的避税与反避税 801

第三节个人（经营）收入的避税与反避税 805

第四节其他各税种的避税与反避税 808

附：增值税的避税与反避税 810

附录：现行税收及有关财经法规 819

国务院批转国家税务总局工商税制改革实施方案的通知国发［1993］090号 819

全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定 823

一、流转税类 827

中华人民共和国营业税暂行条例国务院令第136号 827

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则（93）财法字40号 829

营业税税目注释（试行稿）国税发［1993］149号 832

中华人民共和国增值税暂行条例国务院令第134号 836

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（93）财法字38号 839

增值税部分货物征税范围注释国税发［1993］151号 843

增值税若干具体问题的规定国税发［1993］154号 846

增值税专用发票使用规定（试行）国税发［1993］150号 847

中华人民共和国消费税暂行条例国务院令第135号 850

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则（93）财法字39号 852

消费税征收范围注释国税发［1993］153号 855

消费税若干具体问题的规定国税发［1993］156号 861

二、所得税类 865

中华人民共和国企业所得税暂行条例国务院令第137号 865

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则（94）财法字3号 867

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 873

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则国务院令第85号 876

全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定 887

中华人民共和国个人所得税法 890

中华人民共和国个人所得税法实施条例国务院令第142号 893

三、资源税类 899

中华人民共和国资源税暂行条例国务院令第139号 899

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则（93）财法字43号 901

资源税若干具体问题的规定国税发［1993］015号 924

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例国务院令第17号 926

关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定（88）国税地字015号 927

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例国发［1985］19号 931

四、特定目的税类 931

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例国务院令第82号 932

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则国税发［1991］113号 944

中华人民共和国土地增值税暂行条例国务院令第138号 946

五、财产、行为税类 949

中华人民共和国房产税暂行条例国发［1986］90号 949

关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定（86）财税地字008号 950

中华人民共和国车船使用税暂行条例国发［1986］90号 952

关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定（86）财税地字008号 954

中华人民共和国印花税暂行条例国务院令第11号 956

中华人民共和国印花税暂行条例施行细则（88）财税字255号 958

国家税务局关于印花税若干具体问题的规定（88）国税地字025号 961

屠宰税暂行条例政务院通令政财字398号 963

中华人民共和国筵席税暂行条例国务院令第16号 964

六、农业税类 967

中华人民共和国农业税条例 967

国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定 970

中华人民共和国耕地占用税暂行条例 972

契税暂行条例 973

七、征收管理类 977

中华人民共和国税收征收管理法 977

中华人民共和国税收征收管理法实施细则国务院令第123号 982

全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税抗税犯罪的补充规定 988

国家税务总局关于贯彻实施税收征管法及其实施细则若干问题的规定国税发［1993］117号 989

中华人民共和国发票管理办法（1993年12月23日财政部令第6号） 991

中华人民共和国发票管理办法实施细则国税发［1993］157号 994

税务行政复议规则国税发［1993］119号 999

八、计会统类 1007

国家税务总局关于税收填票缴库有关事项的通知国税明电［1993］073号 1007

国家税务总局关于统一代扣代收税款凭证的通知国税发［1994］102号 1008

财政部、国家税务总局、中国人民银行关于税制改革后对某些企业实行“先征后退”有关预算管理问题的暂行规定的通知［94］财预字55号 1009

国家税务总局关于开展增值税专用发票计算机稽核工作的通知国税发［1994］134号 1011

增值税专用发票计算机稽核办法（试行） 1012

国家税务总局关于统一1994年工商税收收入任务口径和收入分析对比口径的通知国税发［1994］139号 1014

九、“两金”及教育费附加 1019

国家能源交通重点建设基金征集办法国发［1982］147号 1019

国家能源交通重点建设基金征集办法实施细则（83）财税字008号 1021

国家预算调节基金征集办法国发［1989］13号 1023

国家预算调节基金征集办法实施细则（89）财综字第044号 1025

征收教育费附加的暂行规定 1027

十、其 他 1031

中华人民共和国进出口关税条例1992年国务院修订发布 1031

中华人民共和国国家金库条例1985年国务院发布 1034

现金管理暂行条例1988年国务院令第12号 1036

国务院关于实行分税制财政管理体制的决定国发［1993］85号 1039

财政部、国家税务总局、中国人民银行关于实行“分税制”财政体制后有关预算管理 问题的暂行规定（93）财预明电字4号 1042

中华人民共和国行政诉讼法 1045

中华人民共和国预算法1994年八届全国人大二次会议通过 1051

中华人民共和国公司法1993年八届全国人大常委会第五次会议通过 1057

企业财务通则1992年财政部发布 1075

企业会计准则1992年11月30日发布 1079

中华人民共和国地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法1982年12月10日发布 1084

全国税务机关公文处理办法国税发［1994］268号 1089

关贸总协定 1093

主要参考文献 1123