第一章 总论 1
第一节 审计的定义和分类 2
一、审计的定义 2
二、审计的分类 2
【课堂测试1-1】 4
第二节 审计的产生和发展 4
一、国家审计的产生和发展 4
二、注册会计师审计的产生和发展 5
三、内部审计的产生和发展 6
【课堂测试1-2】 6
第三节 审计的职能和作用 7
一、审计的职能 7
二、审计的作用 8
【课堂测试1-3】 10
第二章 审计组织和人员 18
第一节 审计组织体系 19
一、审计组织体系的构成 19
二、审计组织之间的关系 19
【课堂测试2-1】 21
第二节 审计组织 21
一、国家审计机关 21
二、会计师事务所 24
三、内部审计机构 27
【课堂测试2-2】 29
第三节 审计人员 29
一、国家审计人员 30
二、注册会计师 30
三、内部审计人员 31
【课堂测试2-3】 31
第三章 审计职业道德和法律责任 36
第一节 审计职业道德 37
一、审计职业道德的含义和重要性 37
二、国家审计人员的职业道德 38
三、注册会计师的职业道德 38
四、内部审计人员的职业道德 42
【课堂测试3-1】 42
第二节 审计法律责任 43
一、审计法律责任的特殊性 43
二、国家审计人员的法律责任 43
三、注册会计师的法律责任 44
四、内部审计人员的法律责任 49
五、防范审计法律责任风险的对策 49
【课堂测试3-2】 50
第四章 审计准则和质量控制准则 60
第一节 审计准则概述 61
一、审计准则的含义 61
二、审计准则的分类 61
三、审计准则的作用 62
【课堂测试题4-1】 62
第二节 国家审计准则 63
一、国家审计准则体系的构成 63
二、国家审计基本准则的内容 63
【课堂测试4-2】 67
第三节 注册会计师执业准则 67
一、注册会计师执业准则体系 67
二、注册会计师执业准则的作用 68
三、鉴证业务基本准则 69
【课堂测试4-3】 72
第四节 内部审计准则 73
一、内部审计准则修订后的变化 73
二、内部审计准则体系的基本框架 74
【课堂测试4-4】 77
第五节 质量控制准则 78
一、对业务质量承担的领导责任 78
二、相关职业道德要求 78
三、客户关系和具体业务的接受与保持 80
四、人力资源 80
五、业务执行 80
六、监控 83
【课堂测试4-5】 84
第五章 审计目标、审计证据和审计工作底稿 91
第一节 审计目标 91
一、审计目标的演变 92
二、我国财务报表审计的总目标 93
三、审计具体目标 93
【课堂测试5-1】 96
第二节 审计证据 96
一、审计证据的概念 96
二、审计证据的分类 97
三、审计证据的特征 98
四、获取审计证据的常用审计程序 100
【课堂测试5-2】 103
第三节 审计工作底稿 104
一、审计工作底稿的作用 104
二、审计工作底稿的要素 104
三、审计工作底稿的归档 106
【课堂测试5-3】 107
第六章 审计计划、重要性和审计风险 114
第一节 审计计划 114
一、初步业务活动 115
二、审计业务约定书 116
三、总体审计策略 117
四、具体审计计划 119
五、审计过程中对计划的更改 119
【课堂测试6-1】 120
第二节 审计重要性 121
一、重要性的概念 121
二、重要性的确定 121
三、重要性的运用 122
【课堂测试6-2】 124
第三节 审计风险 124
一、审计风险的概念及模型 124
二、重要性与审计风险的关系 126
【课堂测试6-3】 126
第七章 风险导向审计的审计测试流程 135
第一节 风险导向审计概述 136
一、风险导向审计产生的背景 136
二、风险导向审计的基本流程 137
【课堂测试7-1】 138
第二节 了解被审计单位及其环境 138
一、了解被审计单位及其环境的内容 138
二、了解被审计单位及其环境的审计程序 150
【课堂测试7-2】 150
第三节 评估重大错报风险 151
一、识别和评估重大错报风险的审计程序 151
二、识别和评估两个层次的重大错报风险 152
三、需要特别考虑的重大错报风险 153
四、仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险 153
五、风险评估的修正 154
【课堂测试7-3】 154
第四节 风险应对 154
一、总体应对措施 154
二、进一步审计程序的基本内容 155
三、控制测试 158
四、实质性程序 161
【课堂测试7-4】 163
第八章 销售与收款循环审计 172
第一节 销售与收款循环的会计系统 173
一、销售与收款循环涉及的主要业务活动 173
二、销售与收款循环涉及的主要凭证与记录 176
【课堂测试8-1】 177
第二节 销售与收款循环的内部控制及其测试 178
一、销售与收款循环的内部控制 178
二、销售与收款循环的控制测试 181
【课堂测试8-2】 182
第三节 销售与收款循环中交易的实质性程序 183
一、销售与收款交易的实质性分析程序 183
二、销售与收款交易的细节测试 184
【课堂测试8-3】 187
第四节 营业收入审计 188
一、营业收入的审计目标 188
二、营业收入的实质性程序 188
【课堂测试8-4】 192
第五节 应收账款审计 193
一、应收账款的审计目标 194
二、应收账款期末余额的实质性程序 194
三、坏账准备的实质性程序 201
【课堂测试8-5】 202
第九章 购货与付款循环审计 212
第一节 购货与付款循环的会计系统 213
一、购货与付款循环涉及的主要业务活动 213
二、购货与付款循环涉及的主要凭证与记录 214
【课堂测试9-1】 215
第二节 购货与付款循环的内部控制及其测试 215
一、购货与付款循环的内部控制 215
二、购货与付款循环的控制测试 217
【课堂测试9-2】 218
第三节 固定资产的内部控制及其测试 219
一、固定资产的内部控制 219
二、固定资产的控制测试 221
【课堂测试9-3】 222
第四节 购货与付款循环中交易的实质性程序 222
一、购货与付款交易的实质性分析程序 222
二、购货与付款交易和相关余额的细节测试 223
【课堂测试9-4】 224
第五节 应付账款审计 224
一、应付账款的审计目标 224
二、应付账款的实质性程序 225
【课堂测试9-5】 226
第六节 固定资产审计 227
一、固定资产的审计目标 227
二、固定资产的实质性程序 227
【课堂测试9-6】 232
第十章 生产循环审计 241
第一节 生产循环的会计系统 242
一、生产循环涉及的主要业务活动 242
二、生产循环涉及的主要凭证与记录 243
【课堂测试10-1】 244
第二节 生产循环的内部控制及其测试 244
一、生产循环的内部控制 244
二、生产循环的控制测试 246
【课堂测试10-2】 248
第三节 生产循环交易的实质性程序 249
一、实质性分析程序 249
二、细节测试 249
【课堂测试10-3】 250
第四节 存货审计 250
一、存货的审计目标 251
二、存货的实质性程序 251
【课堂测试10-4】 256
第五节 应付职工薪酬审计 256
一、应付职工薪酬的审计目标 256
二、应付职工薪酬的实质性程序 257
【课堂测试10-5】 258
第六节 营业成本审计 259
一、营业成本的审计目标 259
二、主营业务成本的实质性程序 259
三、其他业务成本的实质性程序 261
【课堂测试10-6】 261
第十一章 筹资与投资循环审计 272
第一节 筹资与投资循环的会计系统 272
一、筹资与投资循环的主要业务活动 273
二、筹资与投资循环的主要凭证与记录 274
【课堂测试11-1】 275
第二节 筹资与投资循环的内部控制及其测试 275
一、筹资活动的内部控制及其测试 275
二、投资活动的内部控制及其测试 277
【课堂测试11-2】 278
第三节 借款期末余额的实质性程序 278
一、短期借款期末余额的实质性程序 278
二、长期借款期末余额的实质性程序 279
三、应付债券期末余额的实质性程序 281
【课堂测试11-3】 282
第四节 所有者权益期末余额的实质性程序 282
一、实收资本（股本）的实质性程序 283
二、资本公积的实质性程序 284
三、盈余公积和未分配利润的实质性程序 285
【课堂测试11-4】 286
第五节 投资期末余额的实质性程序 286
一、长期股权投资的实质性程序 286
二、投资收益的实质性程序 288
【课堂测试11-5】 289
第十二章 货币资金审计 298
第一节 货币资金概述 299
一、货币资金的相关业务 299
二、货币资金业务中的主要凭证和记录 299
三、货币资金与交易循环 299
【课堂测试12-1】 300
第二节 货币资金的内部控制及其测试 300
一、货币资金的内部控制 300
二、货币资金的控制测试 302
【课堂测试12-2】 304
第三节 现金期末余额的实质性程序 304
一、审计目标 304
二、现金期末余额的实质性程序 305
【课堂测试12-3】 307
第四节 银行存款期末余额的实质性程序 307
一、审计目标 307
二、银行存款期末余额的实质性程序 307
【课堂测试12-4】 312
第十三章 特殊项目审计 320
第一节 会计估计的审计 321
一、会计估计的概念 321
二、会计估计的审计 321
【课堂测试13-1】 323
第二节 关联方交易的审计 323
一、关联方及其交易的概念 323
二、关联方及其交易的审计 324
【课堂测试13-2】 326
第三节 公允价值计量和披露的审计 326
一、公允价值计量和披露的概念 326
二、公允价值计量和披露的审计 326
【课堂测试13-3】 329
第四节 持续经营的审计 330
一、持续经营假设的概念 330
二、持续经营假设的审计 330
【课堂测试13-4】 332
第十四章 审计报告 341
第一节 审计报告概述 341
一、审计报告概念 341
二、审计报告分类 342
【课堂测试14-1】 343
第二节 国家审计报告 344
一、国家审计报告的含义 344
二、国家审计报告的作用 344
三、国家审计报告的编制 344
四、审计决定书 347
【课堂测试14-2】 347
第三节 注册会计师审计报告 348
一、审计报告的含义 348
二、审计报告的作用 348
三、审计报告的形成 348
四、审计报告的意见类型 349
五、审计报告的内容 351
【课堂测试14-3】 359
第四节 内部审计报告 359
一、内部审计报告的含义 359
二、内部审计报告的作用 359
三、内部审计报告的内容 359
四、内部审计报告的呈报对象 360
课堂测试题答案 372
练习题答案 377
参考文献 392