第一章 总论 1
第一节 税收概述 1
一、税收的概念及特征 1
二、税收的分类 2
三、税法的概念及分类 3
四、税法的构成要素 4
【课堂测试1-1】 9
第二节 企业纳税的基本程序 9
一、税务登记的办理 9
二、企业账簿、凭证的使用 11
三、纳税申报 12
四、税款缴纳 12
五、申请税务行政复议或诉讼 14
【课堂测试1-2】 15
第三节 税务会计概述 15
一、税务会计概念 15
二、税务会计的对象 16
三、税务会计的职能 17
四、税务会计的基本原则 17
五、税务会计与财务会计的关系 18
六、税务会计岗位及具体工作内容 19
【课堂测试1-3】 21
第四节 税务筹划概述 21
一、税务筹划的概念及特点 21
二、税务筹划的原则 22
三、税务筹划的内容 23
四、税务筹划的基本技术 24
【课堂测试1-4】 26
第二章 增值税会计与筹划 32
第一节 增值税税制要素 33
一、纳税人 33
二、征税对象 34
三、税率 36
四、税收优惠 37
五、申报与缴纳 38
【课堂测试2-1】 40
第二节 一般纳税人增值税税额计算 40
一、销项税额计算 40
二、进项税额计算 43
三、应纳税额计算 45
【课堂测试2-2】 46
第三节 一般纳税人增值税会计处理 47
一、会计账户的设置 47
二、销项税额的会计处理 49
三、进项税额的会计处理 58
四、缴纳增值税的会计处理 62
五、一般纳税人营改增试点企业的会计处理 63
【课堂测试2-3】 64
第四节 小规模纳税人增值税税额计算及会计处理 65
一、小规模纳税人税额计算 65
二、小规模纳税人账务处理 65
三、小规模纳税人营改增试点企业的会计处理 66
【课堂测试2-4】 67
第五节 出口退税税额计算及会计处理 67
一、出口退（免）税基本政策 67
二、增值税出口退税的计算 68
三、增值税出口退税的会计处理 70
【课堂测试2-5】 72
第六节 增值税税务筹划 73
一、纳税人的税务筹划 73
二、计税依据的税务筹划 75
三、税收优惠的税务筹划 79
四、出口退税的税务筹划 79
【课堂测试2-6】 80
第三章 消费税会计及筹划 90
第一节 消费税税制要素 91
一、纳税人 91
二、征税对象 92
三、税目及税率 92
四、申报与缴纳 96
【课堂测试3-1】 97
第二节 消费税税额计算 97
一、从价计征 98
二、从量计征 99
三、复合计征 100
四、消费税税额计算的特殊规定 101
【课堂测试3-2】 107
第三节 消费税会计处理 108
一、会计账户的设置 108
二、销售应税消费品消费税的账务处理 108
三、委托加工应税消费品消费税的账务处理 109
四、进出口应税消费品消费税的账务处理 112
【课堂测试3-3】 113
第四节 消费税税务筹划 113
一、纳税人的税务筹划 113
二、计税依据的税务筹划 114
【课堂测试3-4】 117
第四章 营业税会计及筹划 125
第一节 营业税税制要素 127
一、纳税人 127
二、征税范围 128
三、税率 130
四、税收优惠 131
五、申报与缴纳 133
【课堂测试4-1】 134
第二节 营业税税额计算 135
一、营业额的确认 135
二、应纳营业税额的计算 139
【课堂测试4-2】 143
第三节 营业税会计处理 144
一、会计账户的设置 144
二、应税劳务营业税的账务处理 144
三、转让无形资产营业税的账务处理 146
四、销售不动产营业税的账务处理 146
【课堂测试4-3】 148
第四节 营业税税务筹划 148
一、纳税人的税务筹划 148
二、征税范围的税务筹划 149
三、计税依据的税务筹划 150
四、税收优惠的税务筹划 151
【课堂测试4-4】 151
第五章 关税会计及筹划 159
第一节 关税税制要素 160
一、纳税人和征税对象 160
二、关税税则 161
三、税收优惠 163
四、申报与缴纳 164
【课堂测试5-1】 165
第二节 关税税额计算 166
一、原产地规定 166
二、关税完税价格 167
三、应纳关税税额的计算 171
【课堂测试5-2】 172
第三节 关税会计处理 173
一、会计账户的设置 173
二、进口关税的账务处理 173
三、出口关税的账务处理 176
【课堂测试5-3】 177
第四节 关税税务筹划 177
一、税率的税务筹划 177
二、计税依据的税务筹划 180
【课堂测试5-4】 181
第六章 企业所得税会计及筹划 188
第一节 企业所得税概述 189
一、纳税人 189
二、征税对象 190
三、税率 191
四、税收优惠 191
五、申报与缴纳 195
【课堂测试6-1】 196
第二节 企业所得税的计算 196
一、收入总额 197
二、不征税收入和免税收入 198
三、各项扣除金额 198
四、亏损弥补 202
五、居民企业应纳所得税额的计算 203
六、非居民企业应纳所得税额的计算 206
【课堂测试6-2】 207
第三节 企业所得税会计的税会差异 207
一、永久性差异 207
二、暂时性差异 208
【课堂测试6-3】 212
第四节 企业所得税的会计处理 212
一、应付税款法下的会计处理 212
二、资产负债表债务法下的会计处理 214
【课堂测试6-4】 219
第五节 企业所得税税务筹划 219
一、企业组织形式的税务筹划 219
二、税率的税务筹划 220
三、计税依据的税务筹划 220
四、利用税收优惠的税务筹划 224
【课堂测试6-5】 225
第七章 个人所得税会计及筹划 233
第一节 个人所得税税制要素 234
一、纳税人 234
二、征税对象 236
三、税率 239
四、税收优惠 241
五、申报与缴纳 242
【课堂测试7-1】 244
第二节 个人所得税税额计算 245
一、应纳税所得额的计算 245
二、工资、薪金所得应纳税额的计算 248
三、生产、经营所得应纳税额的计算 250
四、劳务报酬等八项所得应纳税额的计算 253
五、境外所得的税额扣除 256
【课堂测试7-2】 256
第三节 个人所得税会计处理 257
一、会计账户的设置 257
二、代扣代缴个人所得税的账务处理 258
三、自行申报个人所得税的账务处理 259
【课堂测试7-3】 260
第四节 个人所得税税务筹划 260
一、纳税人的税务筹划 260
二、计税依据和税率的税务筹划 262
三、税收优惠的税务筹划 266
第八章 其他税会计及筹划 276
第一节 资源税类会计及筹划 276
一、资源税会计及筹划 277
二、土地增值税会计及筹划 283
三、城镇土地使用税会计及筹划 290
四、耕地占用税会计及筹划 295
【课堂测试8-1】 297
第二节 财产税类会计及筹划 298
一、房产税会计及筹划 298
二、车船税会计及筹划 302
三、契税会计及筹划 306
【课堂测试8-2】 310
第三节 行为税类会计及筹划 311
一、印花税会计及筹划 311
二、城市维护建设税会计及筹划 317
三、车辆购置税会计及筹划 321
【课堂测试8-3】 324
参考文献 332