税务会计与筹划PDF电子书下载

第一章 总论 1

第一节 税收概述 1

一、税收的概念及特征 1

二、税收的分类 2

三、税法的概念及分类 3

四、税法的构成要素 4

【课堂测试1-1】 9

第二节 企业纳税的基本程序 9

一、税务登记的办理 9

二、企业账簿、凭证的使用 11

三、纳税申报 12

四、税款缴纳 12

五、申请税务行政复议或诉讼 14

【课堂测试1-2】 15

第三节 税务会计概述 15

一、税务会计概念 15

二、税务会计的对象 16

三、税务会计的职能 17

四、税务会计的基本原则 17

五、税务会计与财务会计的关系 18

六、税务会计岗位及具体工作内容 19

【课堂测试1-3】 21

第四节 税务筹划概述 21

一、税务筹划的概念及特点 21

二、税务筹划的原则 22

三、税务筹划的内容 23

四、税务筹划的基本技术 24

【课堂测试1-4】 26

第二章 增值税会计与筹划 32

第一节 增值税税制要素 33

一、纳税人 33

二、征税对象 34

三、税率 36

四、税收优惠 37

五、申报与缴纳 38

【课堂测试2-1】 40

第二节 一般纳税人增值税税额计算 40

一、销项税额计算 40

二、进项税额计算 43

三、应纳税额计算 45

【课堂测试2-2】 46

第三节 一般纳税人增值税会计处理 47

一、会计账户的设置 47

二、销项税额的会计处理 49

三、进项税额的会计处理 58

四、缴纳增值税的会计处理 62

五、一般纳税人营改增试点企业的会计处理 63

【课堂测试2-3】 64

第四节 小规模纳税人增值税税额计算及会计处理 65

一、小规模纳税人税额计算 65

二、小规模纳税人账务处理 65

三、小规模纳税人营改增试点企业的会计处理 66

【课堂测试2-4】 67

第五节 出口退税税额计算及会计处理 67

一、出口退（免）税基本政策 67

二、增值税出口退税的计算 68

三、增值税出口退税的会计处理 70

【课堂测试2-5】 72

第六节 增值税税务筹划 73

一、纳税人的税务筹划 73

二、计税依据的税务筹划 75

三、税收优惠的税务筹划 79

四、出口退税的税务筹划 79

【课堂测试2-6】 80

第三章 消费税会计及筹划 90

第一节 消费税税制要素 91

一、纳税人 91

二、征税对象 92

三、税目及税率 92

四、申报与缴纳 96

【课堂测试3-1】 97

第二节 消费税税额计算 97

一、从价计征 98

二、从量计征 99

三、复合计征 100

四、消费税税额计算的特殊规定 101

【课堂测试3-2】 107

第三节 消费税会计处理 108

一、会计账户的设置 108

二、销售应税消费品消费税的账务处理 108

三、委托加工应税消费品消费税的账务处理 109

四、进出口应税消费品消费税的账务处理 112

【课堂测试3-3】 113

第四节 消费税税务筹划 113

一、纳税人的税务筹划 113

二、计税依据的税务筹划 114

【课堂测试3-4】 117

第四章 营业税会计及筹划 125

第一节 营业税税制要素 127

一、纳税人 127

二、征税范围 128

三、税率 130

四、税收优惠 131

五、申报与缴纳 133

【课堂测试4-1】 134

第二节 营业税税额计算 135

一、营业额的确认 135

二、应纳营业税额的计算 139

【课堂测试4-2】 143

第三节 营业税会计处理 144

一、会计账户的设置 144

二、应税劳务营业税的账务处理 144

三、转让无形资产营业税的账务处理 146

四、销售不动产营业税的账务处理 146

【课堂测试4-3】 148

第四节 营业税税务筹划 148

一、纳税人的税务筹划 148

二、征税范围的税务筹划 149

三、计税依据的税务筹划 150

四、税收优惠的税务筹划 151

【课堂测试4-4】 151

第五章 关税会计及筹划 159

第一节 关税税制要素 160

一、纳税人和征税对象 160

二、关税税则 161

三、税收优惠 163

四、申报与缴纳 164

【课堂测试5-1】 165

第二节 关税税额计算 166

一、原产地规定 166

二、关税完税价格 167

三、应纳关税税额的计算 171

【课堂测试5-2】 172

第三节 关税会计处理 173

一、会计账户的设置 173

二、进口关税的账务处理 173

三、出口关税的账务处理 176

【课堂测试5-3】 177

第四节 关税税务筹划 177

一、税率的税务筹划 177

二、计税依据的税务筹划 180

【课堂测试5-4】 181

第六章 企业所得税会计及筹划 188

第一节 企业所得税概述 189

一、纳税人 189

二、征税对象 190

三、税率 191

四、税收优惠 191

五、申报与缴纳 195

【课堂测试6-1】 196

第二节 企业所得税的计算 196

一、收入总额 197

二、不征税收入和免税收入 198

三、各项扣除金额 198

四、亏损弥补 202

五、居民企业应纳所得税额的计算 203

六、非居民企业应纳所得税额的计算 206

【课堂测试6-2】 207

第三节 企业所得税会计的税会差异 207

一、永久性差异 207

二、暂时性差异 208

【课堂测试6-3】 212

第四节 企业所得税的会计处理 212

一、应付税款法下的会计处理 212

二、资产负债表债务法下的会计处理 214

【课堂测试6-4】 219

第五节 企业所得税税务筹划 219

一、企业组织形式的税务筹划 219

二、税率的税务筹划 220

三、计税依据的税务筹划 220

四、利用税收优惠的税务筹划 224

【课堂测试6-5】 225

第七章 个人所得税会计及筹划 233

第一节 个人所得税税制要素 234

一、纳税人 234

二、征税对象 236

三、税率 239

四、税收优惠 241

五、申报与缴纳 242

【课堂测试7-1】 244

第二节 个人所得税税额计算 245

一、应纳税所得额的计算 245

二、工资、薪金所得应纳税额的计算 248

三、生产、经营所得应纳税额的计算 250

四、劳务报酬等八项所得应纳税额的计算 253

五、境外所得的税额扣除 256

【课堂测试7-2】 256

第三节 个人所得税会计处理 257

一、会计账户的设置 257

二、代扣代缴个人所得税的账务处理 258

三、自行申报个人所得税的账务处理 259

【课堂测试7-3】 260

第四节 个人所得税税务筹划 260

一、纳税人的税务筹划 260

二、计税依据和税率的税务筹划 262

三、税收优惠的税务筹划 266

第八章 其他税会计及筹划 276

第一节 资源税类会计及筹划 276

一、资源税会计及筹划 277

二、土地增值税会计及筹划 283

三、城镇土地使用税会计及筹划 290

四、耕地占用税会计及筹划 295

【课堂测试8-1】 297

第二节 财产税类会计及筹划 298

一、房产税会计及筹划 298

二、车船税会计及筹划 302

三、契税会计及筹划 306

【课堂测试8-2】 310

第三节 行为税类会计及筹划 311

一、印花税会计及筹划 311

二、城市维护建设税会计及筹划 317

三、车辆购置税会计及筹划 321

【课堂测试8-3】 324

参考文献 332