第一章 概述 1
第二章 基础信息表的填报 9
第三章 收入费用明细表的填报 19
第一节 一般企业收入明细表的填报 19
第二节 金融企业收入明细表的填报 25
第三节 一般企业成本支出明细表的填报 28
第四节 金融企业支出明细表的填报 33
第五节 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表的填报 36
第六节 期间费用明细表的填报 40
第七节 主表第13行“利润总额”的填报 45
第四章 收入类纳税调整表填报 51
第一节 纳税调整项目概述 51
第二节 视同销售收入的填报 53
第三节 未按权责发生制原则确认收入的填报 54
第四节 投资收益的填报 62
第五节 按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益的填报 70
第六节 交易性金融资产初始投资调整的填报 73
第七节 公允价值变动净损益的填报 75
第八节 专项用途财政性资金等不征税收入的填报 79
第九节 销售折扣、折让和退回的填报 80
第十节 其他收入类调整的填报 84
第五章 扣除类纳税调整表填报 87
第一节 视同销售成本的填报 88
第二节 职工薪酬的填报 89
第三节 业务招待费的填报 99
第四节 广告费和业务宣传费支出的填报 102
第五节 捐赠支出的填报 108
第六节 利息支出的填报 113
第七节 罚金、罚款和被没收财物损失的填报 116
第八节 税收滞纳金、加收利息的填报 118
第九节 赞助支出的填报 120
第十节 与未实现融资收益相关在当期确认财务费用的填报 122
第十一节 佣金和手续费支出的填报 124
第十二节 不征税收入用于支出所形成费用的填报 127
第十三节 跨期扣除项目的填报 134
第十四节 与取得收入无关的支出的填报 136
第十五节 境外所得分摊的共同支出的填报 139
第十六节 其他扣除类调整的填报 143
第六章 资产类纳税调整表的填报 147
第一节 固定资产加速折旧、扣除的填报 148
第二节 资产折旧、摊销情况及纳税调整的填报 157
第三节 资产减值准备金的填报 177
第四节 资产损失（专项申报）的填报 180
第五节 资产损失的填报 190
第七章 特殊事项调整项目填报 197
第一节 企业重组纳税调整的填报 197
第二节 政策性搬迁的填报 223
第三节 特殊行业准备金的填报 242
第四节 房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额填报 249
第八章 特别纳税调整应税所得和其他项目的填报 267
第一节 特别纳税调整应税所得的填报 267
第二节 其他项目的填报 274
第九章 税基减免优惠的填报 276
第一节 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠的填报 276
第二节 综合利用资源生产产品取得收入优惠的填报 287
第三节 金融保险机构取得的涉农利息、保费收入优惠的填报 291
第四节 研发费用加计扣除优惠的填报 294
第五节 免税、减计收入及加计扣除优惠的填报 300
第十章 境外所得纳税调整的填报 306
第一节 境外所得的填报 306
第二节 “境外应税所得抵减境内亏损”的填报 313
第三节 主表第19行“纳税调整后所得”的填报 317
第十一章 应纳税所得额减免优惠的填报 320
第一节 所得减免优惠的填报 320
第二节 抵扣应纳税所得额的填报 331
第十二章 弥补亏损的填报 335
第一节 弥补以前年度亏损的填报 335
第二节 主表第23行“应纳税所得额”的填报 349
第十三章 税额扣除优惠的填报 355
第一节 高新技术企业优惠的填报 355
第二节 软件、集成电路企业优惠的填报 360
第三节 减免所得税优惠的填报 366
第四节 税额抵免优惠的填报 376
第五节 主表第28行“应纳税额”的填报 382
第十四章 境外所得税收抵免的填报 387
第一节 境外分支机构弥补亏损的填报 387
第二节 境外所得税收抵免的填报 393
第三节 跨年度结转抵免境外所得税的填报 397
第四节 主表第31行“实际应纳所得税额”的填报 400
第五节 主表、境外所得抵免类明细表的相互关系 402
第十五章 汇总纳税企业的填报 404
第一节 主表第33行“本年应补（退）所得税额”的填报 404
第二节 汇总纳税分支机构所得税分配表的填报 406
第三节 汇总纳税企业年度分摊企业所得税的填报 411
第四节 主表A100000第34～36行的填报 416
第十六章 禾睦公司《企业所得税年度纳税申报表》填报示范 418
第一节 企业所得税年度纳税申报表（A类）主表的填报 418
第二节 禾睦公司案例分析和填报示范 425
附录 460
1．国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》的公告 460
2．中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版） 461