第1篇 查账综述 2
第1章 查账综合知识 2
1.1 查账概述 2
1.2 财会监督 21
第2章 制度基础查账 83
2.1 内部控制综合知识 83
2.2 内部控制基本规范 98
2.3 企业内部控制评价 109
2.4 企业内部控制审计 128
第3章 风险导向查账 159
3.1 风险导向查账基础知识 159
3.2 重大错报风险评估 165
3.3 针对评估的重大错报风险采取的应对措施 185
第4章 舞弊行为检查 196
4.1 舞弊行为检查（内部） 196
4.2 舞弊行为检查（外部） 197
第5章 内外部审计基本准则 221
5.1 内部审计基本准则 221
5.2 社会审计基本准则 222
第2篇 查账作业 244
第6章 查账方法 244
6.1 基本方法 244
6.2 检查方法 245
6.3 调查方法 261
6.4 分析方法 278
6.5 抽审专题 295
第7章 对他人工作的利用、考虑及沟通 337
7.1 利用专家的工作 337
7.2 利用其他查账人员的工作 345
7.3 社会审计工作中考虑内部审计工作 357
7.4 查账工作中获取书面声明 362
7.5 查账工作中的沟通 368
第8章 查账证据 385
8.1 内部审计证据 385
8.2 社会审计证据 394
第9章 查账底稿 403
9.1 内部审计工作底稿 403
9.2 社会审计工作底稿 406
第10章 查账报告 414
10.1 内部审计报告 414
10.2 社会审计报告 422
第3篇 查账实务 454
第11章 资产方面查账实务 454
11.1 资产管理方面内部控制 454
11.2 货币资金方面审查方法 462
11.3 应收和预付账款的审查 470
11.4 存货方面审查方法 478
11.5 固定资产方面审查方法 505
11.6 无形资产与长期待摊费用方面审查方法 518
第12章 负债方面查账实务 523
12.1 流动负债的审查 523
12.2 非流动负债的审查 531
第13章 所有者权益方面查账实务 534
13.1 基础知识 534
13.2 实收资本的审查 535
13.3 股本的审查 536
13.4 资本公积的审查 537
13.5 盈余公积的审查 538
第14章 收入方面查账实务 540
14.1 主营业务收入的审查 540
14.2 其他业务收入的审查 543
14.3 营业外收入的审查 545
第15章 成本费用方面查账实务 546
15.1 生产成本的审查 546
15.2 管理费用的审查 547
15.3 销售费用的审查 548
15.4 财务费用的审查 549
15.5 营业税金及附加的审查 549
15.6 其他业务成本的审查 550
15.7 营业外支出的审查 550
第16章 利润方面查账实务 552
16.1 未分配利润的审查 552
16.2 其他业务利润的审查 553
16.3 所得税费用的审查 553
16.4 利润分配的审查 554
第17章 筹资与投资方面查账实务 555
17.1 筹资活动的内部控制 555
17.2 投资活动的内部控制 559
17.3 资金营运活动的内部控制 562
17.4 资金活动内部控制的总体要求 563
17.5 内部控制测试与交易的实质性测试 564
第18章 采购方面查账实务 571
18.1 购货与付款循环的特性 571
18.2 采购业务方面的内部控制 574
18.3 内部控制测试和交易的实质性测试 582
第19章 研发方面查账实务 587
19.1 综合知识 587
19.2 关键方面 587
第20章 生产方面查账实务 591
20.1 生产循环的特性 591
20.2 内部控制测试和交易的实质性测试 592
20.3 分析性复核 596
第21章 销售方面查账实务 598
21.1 销售与收款循环的特性 598
21.2 销售业务方面的内部控制 601
21.3 内部控制测试和交易的实质性测试 608
第22章 业务外包方面查账实务 616
22.1 业务外包方面的内部控制 616
22.2 对被查单位使用服务机构的考虑 623
第23章 基建项目方面查账实务 634
23.1 工程项目的内部控制 634
23.2 基本建设项目的审查特点 648
23.3 开工前期的审查方法 648
23.4 在建项目的审查方法 654
23.5 竣工决算的审查方法 662
23.6 投资效益的审查方法 664
第24章 财务报表方面查账实务 679
24.1 综合知识 679
24.2 关键方面 681
第4篇 查账业务 690
第25章 合同审查 690
25.1 综合知识 690
25.2 关键方面 691
第26章 预算审查 700
26.1 综合知识 700
26.2 关键控制 703
第27章 电子商务审查 710
27.1 概述 710
27.2 电子商务审查对知识和技能的要求 712
27.3 对被查单位电子商务的了解 712
27.4 识别风险 716
27.5 对内部控制的考虑 720
27.6 电子记录对查账证据的影响 724
第28章 计算机信息系统查账 726
28.1 计算机查账概述 726
28.2 计算机辅助查账 737
28.3 内部信息的传递 739
28.4 信息系统的审查 746
第29章 绩效审查 772
29.1 经济效益查账概述 772
29.2 经济效益查账方法 773
29.3 经济效益查账程序 775
第30章 涉税检查 790
30.1 税务稽查 790
30.2 纳税自查 807
30.3 纳税调整 812
第5篇 查账管理 818
第31章 查账组织架构 818
31.1 组织架构内部控制 818
31.2 内部审计机构管理 824
31.3 社会审计机构管理 827
第32章 计划和执行查账工作时的重要性 841
32.1 概述 841
32.2 重要性的相关要求 842
第33章 查账计划与通知 845
33.1 查账计划 845
33.2 查账通知 854
第34章 关系处理 856
34.1 与董事会或最高管理层的关系 856
34.2 人际关系 857
第35章 内外部审计的互相利用与协调 859
35.1 内部审计与外部审计的协调 859
35.2 内部审计机构评价外部审计工作质量 859
35.3 注册会计师利用内部审计人员的工作 860
第36章 查账质量控制 864
36.1 内部审计质量控制 864
36.2 社会审计质量控制 867
第37章 查账人员职业道德 884
37.1 内部审计人员的职业道德 884
37.2 社会审计人员的职业道德 885
37.3 中国注册会计师职业道德规范指导意见 886
第38章 查账人员职业后续教育 891
38.1 查账人员培训管理 891
38.2 查账人员后续教育 894
第39章 查账信息管理 898
39.1 查账信息综合知识 898
39.2 查账信息处理程序 899
第6篇 查账专项 904
第40章 对账户期初余额的审查 904
40.1 概述 904
40.2 要求 904
第41章 非货币性交换的审查 909
41.1 非货币性交换的综合知识 909
41.2 非货币性交换的审查方法 910
第42章 关联方及其交易的审查 913
42.1 概述 913
42.2 要求 914
第43章 公允价值计量和披露的审查 924
43.1 概述 924
43.2 内控了解与风险评估 926
43.3 评价公允价值计量的适当性和披露的充分性 927
43.4 利用专家的工作 931
43.5 针对公允价值计量和披露的重大错报风险实施的审查程序 932
43.6 评价查账程序实施的结果 937
43.7 管理层声明 938
43.8 与治理层的沟通 938
第44章 会计政策、会计估计变更和前期差错更正的审查 939
44.1 概述 939
44.2 要求 941
第45章 债务重组的审查 957
45.1 债务重组的综合知识 957
45.2 债务重组的审查方法 958
第46章 或有事项的审查 960
46.1 或有事项的综合知识 960
46.2 或有事项的审查方法 961
第47章 现金流量表的审查 964
47.1 现金流量表的综合知识 964
47.2 现金流量表的审查方法 966
第48章 合并财务报表的审查 968
48.1 合并财务报表的综合知识 968
48.2 合并财务报表的审查方法 969
第49章 资产负债表期后事项的审查 972
49.1 概述 972
49.2 要求 973
第50章 持续经营的审查 977
50.1 概述 977
50.2 要求 978
第7篇 查账专题 986
第51章 对小型单位查账时的特殊考虑 986
51.1 概述 986
51.2 程序 989
第52章 对企业集团查账时的特殊考虑 1006
52.1 概述 1006
52.2 要求 1008
第53章 对含有已审计财务报表的文件中的其他信息的责任 1029
53.1 概述 1029
53.2 要求 1030
第54章 对单一财务报表和财务报表特定要素查账的特殊考虑 1032
54.1 概述 1032
54.2 要求 1033
第55章 查账时对环境事项的考虑 1040
55.1 概述 1040
55.2 实施风险评估程序时对环境事项的考虑 1042
55.3 针对评估的重大错报风险实施审计程序时对环境事项的考虑 1048
55.4 出具审计报告时对环境事项的考虑 1054
第56章 衍生金融工具的审查 1059
56.1 衍生金融工具及活动 1059
56.2 管理层和治理层的责任 1064
56.3 注册会计师的责任 1065
56.4 了解可能影响衍生活动及其审计的因素 1066
56.5 了解内部控制 1073
56.6 控制测试 1077
56.7 实质性程序 1079
56.8 对套期活动的额外考虑 1084
56.9 管理层声明 1085
56.10 与管理层和治理层的沟通 1085
第57章 金融企业查账专题 1087
57.1 商业银行财务报表审计 1087
57.2 银行间函证程序 1110
57.3 与银行监管机构的关系 1118
第58章 对按照特殊目的编制基础编制的财务报表查账的特殊考虑 1126
58.1 概述 1126
58.2 要求 1127
第8篇 调账实务 1134
第59章 会计政策、会计估计变更和差错更正 1134
59.1 会计政策变更 1134
59.2 会计估计变更 1137
59.3 前期差错更正 1138
59.4 在附注的披露 1140
59.5 主要账务处理 1144
第60章 资产负债表日后调整事项 1148
60.1 资产负债表日后事项综述 1148
60.2 资产负债表日后调整事项 1150
60.3 资产负债表日后非调整事项 1153
60.4 日后事项在会计报表附注中的披露 1155