第一章 审计概论 1
第一节 审计的定义和特征 2
第二节 审计的产生和发展 5
第三节 审计的职能和作用 11
第四节 审计的分类 13
第五节 注册会计师审计与其他审计的关系 19
第六节 注册会计师管理 21
重要术语 26
思考题 27
案例讨论 27
第二章 注册会计师执业准则体系与法律责任 28
第一节 中国注册会计师执业准则体系 29
第二节 注册会计师业务准则 32
第三节 注册会计师的法律责任 38
重要术语 49
思考题 49
案例讨论 50
第三章 注册会计师职业道德规范 52
第一节 概述 53
第二节 职业道德基本原则 55
第三节 职业道德概念框架 57
第四节 提供专业服务的具体要求 62
第五节 审计和审阅业务对独立性的要求 69
第六节 其他鉴证业务与审计、审阅业务之间对独立性要求的差异 104
重要术语 106
思考题 106
案例讨论 106
第四章 业务质量控制 108
第一节 质量控制制度的目的和要素 109
第二节 对业务质量承担的领导责任 111
第三节 职业道德规范 112
第四节 客户关系和具体业务的接受与保持 114
第五节 人力资源 117
第六节 业务执行 120
第七节 业务工作底稿 125
第八节监控 127
重要术语 131
思考题 131
案例讨论 132
第五章 财务报表审计的目标和一般原则 133
第一节 财务报表审计的目标 134
第二节 财务报表审计的双方责任 139
第三节 财务报表审计中的若干一般原则与重要理念 143
第四节 基本审计流程 149
重要术语 151
思考题 152
案例讨论 152
第六章 审计业务约定书与计划审计工作 154
第一节 审计业务约定书 155
第二节 计划审计工作 165
重要术语 174
思考题 174
案例讨论 174
第七章 审计证据与审计工作底稿 176
第一节 审计证据 179
第二节 审计工作底稿 187
重要术语 194
思考题 194
案例讨论 194
第八章 了解被审计单位并评估重大错报风险 196
第一节 概述 198
第二节 了解被审计单位及其环境 203
第三节 了解被审计单位的内部控制 213
第四节 评估重大错报风险 232
第五节 沟通与记录 238
重要术语 240
思考题 240
案例讨论 241
第九章 针对评估的重大错报风险实施的程序 242
第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 244
第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 249
第三节 控制测试 254
第四节 实质性程序 264
第五节 审计证据的评价与记录 272
重要术语 274
思考题 274
案例讨论 274
第十章 财务报表审计中对舞弊的考虑 277
第一节 概述 278
第二节 舞弊的特征 279
第三节 管理层、治理层的责任和注册会计师的责任 283
第四节 审计的固有限制与职业怀疑态度 284
第五节 舞弊导致的重大错报风险的识别与评估 287
第六节 应对舞弊导致的重大错报风险 298
第七节 评价审计证据 308
第八节 与管理层、治理层和监管机构的沟通 310
第九节 无法继续执行审计业务时的考虑 312
重要术语 313
思考题 313
案例讨论 314
第十一章 函证 318
第一节 函证的含义与决策 319
第二节 询证函的设计 325
第三节 函证的实施与评价 333
重要术语 337
思考题 337
案例讨论 338
第十二章 存货监盘 341
第一节 存货监盘概述 342
第二节 存货监盘计划 345
第三节 存货监盘程序 355
第四节 存货监盘结果对审计报告的影响 364
重要术语 365
思考题 366
案例讨论 366
第十三章 分析程序 368
第一节 概述 370
第二节 分析程序的应用原则与要求 380
重要术语 387
思考题 387
案例讨论 387
第十四章 审计报告 390
第一节 审计报告概述 391
第二节 审计报告的基本要素 396
第三节 标准审计报告 399
第四节 非标准审计报告 401
重要术语 410
思考题 410
案例讨论 410
第十五章 注册会计师的其他业务 412
第一节 注册会计师的特殊审计领域 414
第二节 审阅业务和其他鉴证业务 421
重要术语 435
思考题 435
案例讨论 436
主要参考文献 438