第一篇 所得税法上之租税义务人 5
第一章 所得税法上之租税义务人曁其义务 7
第一节 所得税法律关系概说 7
第二节 所得归属与纳税义务人 11
第三节 所得税租税义务与稽征制度之配合 15
第二章 综合所得税之纳税义务人 30
第一节 境内居住者所得之纳税义务人 30
第二节 非境内居住者所得之纳税义务人 57
第三节 其他特定所得之纳税义务人 65
第四节 家户合并报缴与个人权利能力独立制度之配合问题 70
第五节 综合所得税纳税义务人之行为能力与其有关问题 72
第六节 家户合并报缴制之合宪性探讨 79
第三章 营利事业所得税之纳税义务人 83
第一节 营利事业之概念 83
第二节 营利事业之所得税法上权利能力与行为能力 112
第三节 境内营利事业之所得之纳税义务人 121
第四节 境内有营业代理人之境外营利事业之所得之纳税义务人 127
第五节 非境内营利事业之所得之纳税义务人 132
第六节 其他特定组织之所得与特定所得之纳税义务人 135
第七节 营利事业报缴义务与权利能力及行为能力之关系 139
第八节 独资及合伙事业课征营利事业所得税存废之探讨 141
第四章 扣缴所得税之扣缴义务人 143
第一节 各种给付事态中之扣缴义务人 143
第二节 本法扣缴义务人规定之检讨 149
第三节 扣缴之法律关系 156
第四节 扣缴义务人统一编号配发规定之检讨 159
第五节 应扣缴所得之纳税义务人之认定 160
第五章 塡报免扣缴所得资料之给付人或扣缴义务人 162
第六章 其他义务之义务人 167
第二篇 所得税之租税客体 171
第一章 所得概念之理论概观 173
第一节 租税客体之概念 173
第二节 所得概念之理论类型曁其发展演变 175
第二章 所得概念之法学思考 183
第一节 市场所得说之法理解析 183
第二节 「经济行动说」之所得概念刍论 186
第三节 回转与胎形之所得：「回复性所得」与「未实现所得」概念之探讨 202
第三章 由理论至实证法：所得概念之检视与印证 208
第一节 所得概念：理论与实证法之契合 208
第二节 疑难项目是否所得之探讨 246
第三节 本法规定之免税项目性质之探究：「免税所得」抑「非所得」？ 290
第四节 本法免税规定之检讨 298
第四章 本法之所得税租税客体：个人所得与营利事业所得 306
第一节 本法所得概念之体系 306
第二节 综合所得税之租税客体：个人所得 310
第三节 营利事业所得税之租税客体：营利事业所得 318
第三篇 所得之实现、认列与归属 331
第一章 所得之实现 333
第一节 所得实现、认列与所得税债务之关系 333
第二节 所得实现之原型与变形 337
第三节 本法及其子法所得实现规定之解析 339
第二章 所得认列与归属之概念曁所得认列之准据 357
第一节 所得认列之概念曁其与所得实现之区别 357
第二节 所得归属之概念曁其与所得认列之关系 359
第三节 所得认列之准据：会计基础 361
第三章 所得之主体归属 387
第一节 主体归属之概念 387
第二节 本法及其他法规关于所得主体归属规定之解析 392
第三节 所得主体归属相关实务见解之探讨 402
第四章 所得之空间归属：所得税之课税高权与中华民国来源 421
第一节 课税高权与属地主义及属人主义 421
第二节 本法关于所得税地域课税高权之规定 423
第三节 中华民国来源所得之认定准据 427
第五章 所得之期间归属：所得之会计年度 466
第一节 营利事业所得之会计年度 466
第二节 个人所得之会计年度 475
第四篇 所得税之税基（一）：计算通则、证据法总论与所得额计算 483
第一章 税基计算之法制度 485
第一节 所得税税基之概念曁其体系 485
第二节 按实计算之原则与例外 487
第三节 名目计算 491
第四节 综合计算与非综合计算 492
第五节 指数化计算 494
第二章 支耗与收入联结之税法原则 497
第一节 客观与主观净所得原则 497
第二节 收入支耗配合原则 498
第三节 收入支耗配合实务问题之探讨（一）：餐饮业服务费收入 506
第四节 收入支耗配合实务问题之探讨（二）：应税与免税所得 508
第三章 所得税税基之证据法总论 538
第一节 所得税课税事实阐明及证明之必要 538
第二节 所得税税基之证据法基本问题 540
第三节 税基构成项目之举证责任及其分配 553
第四节 账簿文据规范内容之解析与探讨 561
第四章 应税所得额之计算 587
第一节 个人应税所得额之计算 587
第二节 营利事业应税所得额之计算 590
第三节 其他主体及特定所得之应税所得额之计算 604
第四节 扣缴范围之课税所得额之计算 610
第五节 税基取决规范与法律保留原则 612
第五篇 所得税之税基（二）：个人所得额构成项目之取决 615
第一章 十类所得之概念曁其取决 618
第一节 营利所得 620
第二节 执行业务所得 626
第三节 薪资所得 649
第四节 利息所得 657
第五节 租赁所得及权利金所得 664
第六节 自力耕作渔牧林矿所得 680
第七节 财产交易所得 683
第八节 竞技竞赛及机会中奖之奖金或给与 688
第九节 退职所得 690
第十节 其他所得 693
第十一节 变动所得 701
第十二节 同类所得与亏损减除规定之检讨 703
第十三节 所得推计与法律保留原则 705
第二章 免税额之取决 709
第三章 扣除额之概念曁其取决 717
第一节 一般扣除额（一）：标准扣除额 717
第二节 一般扣除额（二）：列举扣除额 720
第三节 特别扣除额 739
第四章 免税额扣除额规范之体系性检讨 751
第一节 量能课税与免税额扣除额之减除 751
第二节 免税额标准扣除额金额与社会福利法制之联结 757
第三节 增列列举及特别扣除项目之探讨 760
第四节 申报列举及特别扣除后发生退费等之处理 764