所得税法之理论与实用 上PDF电子书下载

第一篇 所得税法上之租税义务人 5

第一章 所得税法上之租税义务人曁其义务 7

第一节 所得税法律关系概说 7

第二节 所得归属与纳税义务人 11

第三节 所得税租税义务与稽征制度之配合 15

第二章 综合所得税之纳税义务人 30

第一节 境内居住者所得之纳税义务人 30

第二节 非境内居住者所得之纳税义务人 57

第三节 其他特定所得之纳税义务人 65

第四节 家户合并报缴与个人权利能力独立制度之配合问题 70

第五节 综合所得税纳税义务人之行为能力与其有关问题 72

第六节 家户合并报缴制之合宪性探讨 79

第三章 营利事业所得税之纳税义务人 83

第一节 营利事业之概念 83

第二节 营利事业之所得税法上权利能力与行为能力 112

第三节 境内营利事业之所得之纳税义务人 121

第四节 境内有营业代理人之境外营利事业之所得之纳税义务人 127

第五节 非境内营利事业之所得之纳税义务人 132

第六节 其他特定组织之所得与特定所得之纳税义务人 135

第七节 营利事业报缴义务与权利能力及行为能力之关系 139

第八节 独资及合伙事业课征营利事业所得税存废之探讨 141

第四章 扣缴所得税之扣缴义务人 143

第一节 各种给付事态中之扣缴义务人 143

第二节 本法扣缴义务人规定之检讨 149

第三节 扣缴之法律关系 156

第四节 扣缴义务人统一编号配发规定之检讨 159

第五节 应扣缴所得之纳税义务人之认定 160

第五章 塡报免扣缴所得资料之给付人或扣缴义务人 162

第六章 其他义务之义务人 167

第二篇 所得税之租税客体 171

第一章 所得概念之理论概观 173

第一节 租税客体之概念 173

第二节 所得概念之理论类型曁其发展演变 175

第二章 所得概念之法学思考 183

第一节 市场所得说之法理解析 183

第二节 「经济行动说」之所得概念刍论 186

第三节 回转与胎形之所得：「回复性所得」与「未实现所得」概念之探讨 202

第三章 由理论至实证法：所得概念之检视与印证 208

第一节 所得概念：理论与实证法之契合 208

第二节 疑难项目是否所得之探讨 246

第三节 本法规定之免税项目性质之探究：「免税所得」抑「非所得」？ 290

第四节 本法免税规定之检讨 298

第四章 本法之所得税租税客体：个人所得与营利事业所得 306

第一节 本法所得概念之体系 306

第二节 综合所得税之租税客体：个人所得 310

第三节 营利事业所得税之租税客体：营利事业所得 318

第三篇 所得之实现、认列与归属 331

第一章 所得之实现 333

第一节 所得实现、认列与所得税债务之关系 333

第二节 所得实现之原型与变形 337

第三节 本法及其子法所得实现规定之解析 339

第二章 所得认列与归属之概念曁所得认列之准据 357

第一节 所得认列之概念曁其与所得实现之区别 357

第二节 所得归属之概念曁其与所得认列之关系 359

第三节 所得认列之准据：会计基础 361

第三章 所得之主体归属 387

第一节 主体归属之概念 387

第二节 本法及其他法规关于所得主体归属规定之解析 392

第三节 所得主体归属相关实务见解之探讨 402

第四章 所得之空间归属：所得税之课税高权与中华民国来源 421

第一节 课税高权与属地主义及属人主义 421

第二节 本法关于所得税地域课税高权之规定 423

第三节 中华民国来源所得之认定准据 427

第五章 所得之期间归属：所得之会计年度 466

第一节 营利事业所得之会计年度 466

第二节 个人所得之会计年度 475

第四篇 所得税之税基（一）：计算通则、证据法总论与所得额计算 483

第一章 税基计算之法制度 485

第一节 所得税税基之概念曁其体系 485

第二节 按实计算之原则与例外 487

第三节 名目计算 491

第四节 综合计算与非综合计算 492

第五节 指数化计算 494

第二章 支耗与收入联结之税法原则 497

第一节 客观与主观净所得原则 497

第二节 收入支耗配合原则 498

第三节 收入支耗配合实务问题之探讨（一）：餐饮业服务费收入 506

第四节 收入支耗配合实务问题之探讨（二）：应税与免税所得 508

第三章 所得税税基之证据法总论 538

第一节 所得税课税事实阐明及证明之必要 538

第二节 所得税税基之证据法基本问题 540

第三节 税基构成项目之举证责任及其分配 553

第四节 账簿文据规范内容之解析与探讨 561

第四章 应税所得额之计算 587

第一节 个人应税所得额之计算 587

第二节 营利事业应税所得额之计算 590

第三节 其他主体及特定所得之应税所得额之计算 604

第四节 扣缴范围之课税所得额之计算 610

第五节 税基取决规范与法律保留原则 612

第五篇 所得税之税基（二）：个人所得额构成项目之取决 615

第一章 十类所得之概念曁其取决 618

第一节 营利所得 620

第二节 执行业务所得 626

第三节 薪资所得 649

第四节 利息所得 657

第五节 租赁所得及权利金所得 664

第六节 自力耕作渔牧林矿所得 680

第七节 财产交易所得 683

第八节 竞技竞赛及机会中奖之奖金或给与 688

第九节 退职所得 690

第十节 其他所得 693

第十一节 变动所得 701

第十二节 同类所得与亏损减除规定之检讨 703

第十三节 所得推计与法律保留原则 705

第二章 免税额之取决 709

第三章 扣除额之概念曁其取决 717

第一节 一般扣除额（一）：标准扣除额 717

第二节 一般扣除额（二）：列举扣除额 720

第三节 特别扣除额 739

第四章 免税额扣除额规范之体系性检讨 751

第一节 量能课税与免税额扣除额之减除 751

第二节 免税额标准扣除额金额与社会福利法制之联结 757

第三节 增列列举及特别扣除项目之探讨 760

第四节 申报列举及特别扣除后发生退费等之处理 764