第十四部分 税制改革 2037
一、世界税制改革概述 2037
税制改革的定义 2037
改革税制的原因 2038
税制改革的理论分析基础 2039
公平课税论 2039
最适课税论 2040
财政交换论 2041
三种理论对现实税制改革方案设计的影响 2041
良好税制标准的简要历史回顾 2042
成功税制改革的评价标准 2042
成功税制改革的条件 2043
税制改革方案的现实构想 2044
三大战略 2045
三大方案 2046
世界税制改革的主要内容 2047
以所得为税基的税制与以消费为税基的税制 2048
高税率—多优惠与低税率—宽税基 2049
统一税率与差别税率 2049
税收制度的再分配作用 2050
税制的收入弹性 2051
二、中国税制改革回顾与反思 2053
改革初期国家与企业利润分配关系的简要回顾：利润留成与盈亏包干责任制 2053
利改税：政策原则和具体内容 2054
利改税的成就 2055
利改税的理论反思 2056
企业承包制：对“利改税”的部分否定 2058
税利分流：企业承包制的完善与对“以税代利”的校正 2060
1994年税制改革的背景及其对税制建设的要求 2061
税制改革：时代赋予的历史使命 2063
税制改革：税制建设的内在要求 2063
税制改革的政策原则 2063
税制改革的基本内容 2064
税制改革的成效与问题 2065
税制建设应协调处理的几大关系 2067
税收改革与经济改革 2067
组织收入与调节经济 2068
税制建设与税收征管 2069
中央税与地方税 2070
三、税收政策的改革 2071
税收政策改革概述 2071
1994年税制结构 2071
企业所得税的改革 2072
企业所得税税制改革前存在的问题 2074
企业所得税改革方案 2076
间接税的改革 2078
税制改革前存在的问题 2079
间接税改革方案 2080
个人所得税的改革 2081
对改革的评价 2082
组织收入 2082
横向公平 2084
产业政策 2085
简化与征管 2086
过渡问题 2087
遗留的任务 2087
1994年改革的动因 2089
税收征管改革概述 2089
四、税收征管的改革 2089
组织收入 2090
一致性 2091
转向分税制 2092
地方税务局的收税职责 2092
税收征管改革下一步的工作 2094
监控 2094
重复、协调与征管成本 2095
一致性 2095
国际上对中国税收征管的展望 2096
自愿依法纳税与自我申报 2096
源泉扣缴 2097
以纳税大户为重点 2097
对欺骗行为的稽查与惩罚 2098
运作的监管 2099
纳税人信息 2100
人力资源的开发和管理 2100
计算机化 2100
税收征管改革的结论 2101
五、中国关税税制的改革与发展 2103
我国关税的实际征收率和关税保护率大大低于名义关税率 2103
外汇牌价与调剂价相差太大减弱了关税的保护作用 2103
外资企业的优惠政策成本高而收效小 2104
关税税率结构不尽合理，关税保护措施较为单一 2105
出口退税制度不合理，骗税现象严重 2106
税收政策手段实行过程未呈动态性，即税收手段未随着税收政策目标的移动作相应的调整 2106
关税税制改革对中国消费者的影响 2107
关税税制改革对国内企业的影响 2107
关税减免决策、关税减免执行和关税减免监督相互脱节 2107
关税税制改革对进出口的影响 2108
关税税制改革对外商投资的影响 2108
关税税制改革出口退税政策的影响 2109
关税减让的经济内涵 2109
关税减让与财政收入 2110
出口退税执行中存在的问题 2110
出口退税与国家财政收入 2112
出口退税与骗税行为 2113
单一产品时的出口退税率最优设置 2113
两种或两种以上产品出口退税率最优设置 2114
税收优惠对吸引外资的无效性 2115
关税措施与非关税措施的配套 2116
关税进一步下调 2116
规范关税减免政策，使关税减免法制化 2117
改善出口退税制度 2117
进一步调整关税结构 2117
注意关税措施与非关税措施的配套 2118
在适当时机加入信息技术协议ITA 2118
注意与关税政策相关的国内相关政策配套使用 2118
外资政策 2118
第十五部分 WTO与中国税收 2123
一、WTO体制下中国税法面临的新挑战 2123
何谓WTO 2123
GATT法律体系的形成 2123
GATT与WTO：以关税为核心 2124
WTO体制下国际税法与中国税法面临的新挑战 2127
二、中国关税法与适应WTO关税减让 2130
关税完税价格 2130
进口货物的完税价格 2130
特殊进口货物的完税价格 2131
出口货物的完税价格 2132
进出口货物完税价格中的运费保险费的计算 2132
关税税率 2133
进口关税税率 2133
出口货物关税税率 2134
非贸易进口物品进口关税税率 2136
一般关税减免 2137
特定用途的进出口关税减免 2137
特定地区的进出口关税减免 2137
特定产业、企业的进出口关税减免 2138
三、与税收相关的WTO基本原则 2140
最惠国待遇原则 2140
最惠国待遇条款及其适用 2141
最惠国待遇的属性与分类 2141
最惠国待遇的例外 2143
国际法委员会《关于最惠国待遇条款草案》 2145
最惠国待遇与中国 2146
国民待遇原则 2148
国民待遇条款 2149
国民待遇条款适用 2150
国民待遇原则的例外 2152
差别待遇原则 2154
GATT第18条 2156
GATT第四部分 2158
东京回合与授权条款（Enabling Clause） 2160
乌拉圭回合最终协议与发展中国家差别待遇 2161
透明度原则 2161
贸易法规的公布与实施 2162
贸易政策年度报告、贸易政策查询与贸易政策评审 2163
透明度原则的例外 2164
例外与保障条款 2164
例外条款 2164
WTO对例外条款的发展 2165
保障措施 2166
四、WTO与中国税收政策的调整 2169
中国加入WTO对经济产生的深远影响 2169
中国加入WTO和经济全球化的税收对策 2170
在WTO下对税收中性和非中性结合的再认识 2173
中性与非中性政策一般 2174
中性／非中性在税收政策上的应用 2174
中性／非中性在外经贸政策上的应用 2176
税收优惠政策的调整与新表现形式 2179
对税收国民待遇的再认识 2179
在WTO体制下对我国现行税收优惠政策的评价 2181
在WTO框架下考察现行税制优惠政策的调整 2183
中性与非中性结合的出口退税模式 2186
中性与非中性出口退税模式的理论分析 2186
对出口退税存在问题与调整措施的评析 2187
对出口退税改革思路的选择 2189
对当前出口退税政策与实践的评价 2190
在WTO下寻求中性与非中性结合的出口退税模式 2192
五、WTO与中国税制改革 2194
对中国入世基本关系的认识 2194
1994年税制改革的实践 2197
与评价 2197
1994年税制改革的主要内容 2197
1994年税制改革的成效 2198
我国现行税制存在的主要问题 2199
经济全球化趋势下对1994年税制改革的进一步认识 2201
对WTO框架下主权国家税制发展的一般认识 2203
对我国加入WTO与税制改革的认识 2205
WTO对我国税收制度改革的要求 2207
税收制度的法制化要求 2207
税收制度的国际化要求 2207
税制改革的市场化要求 2208
中国税制改革的主要内容 2209
WTO与流转税的改革 2210
增值税加入WTO应对基本思路 2210
增值税改革中存在的主要问题 2211
增值税的改革措施 2212
消费税的改革 2213
WTO与所得税的改革 2214
营业税的改革 2214
统一内、外资企业所得税是体现WTO国民待遇原则的首选方案 2215
合理界定纳税人是WTO下企业所得税制改革的首要环节 2215
重新确定税基是改革企业所得税的基础 2216
在统一的前提下降低税率是企业所得税改革的关键 2216
个人所得税的改革 2217
WTO与其他各税改革 2218
WTO和我国税收立法的完善 2220
WTO与我国税收征管的完善 2223
第十六部分 税务文书 2227
一、税务文书概述 2227
二、税务登记和认定管理文书 2228
内资企业税务登记表 2228
外资企业税务登记表 2231
企业分支机构税务登记表 2235
外国企业税务登记表 2237
个体税务登记表 2241
其他单位税务登记表 2244
纳税人税种登记表 2247
注册税务登记表 2250
税务登记变更表 2253
停业登记表 2254
核准停业通知书 2255
复业单证领取表 2256
注销税务登记申请审批表 2257
注销税务登记通知书 2258
纳税人迁移通知书 2258
外出经营活动税收管理证明申请审批表 2259
外出经营活动税收管理证明 2260
外出经营货物报验单 2261
外出经营活动情况申报表 2262
税务登记验证（换证）登记表 2263
税务证件遗失声明申请审批表 2264
资源税管理申种证明 2265
资源税管理乙种证明 2266
增值税一般纳税人申请认定表 2267
增值税一般纳税人年审申请审批表 2268
取消增值税一般纳税人资格通知书 2269
委托代征税款协议书 2269
委托代征税款登记表 2271
变更委托代征税款协议通知书 2272
终止委托代征税款协议通知书 2272
出口企业退税登记证 2273
出口企业退税登记认定注销审批表 2275
出口企业退税登记认定注销通知书 2276
增值税纳税申报表（适用于一般纳税人） 2277
三、税务申报文书 2277
小规模纳税人增值税纳税申报表 2281
原油天然气增值税纳税申报表 2282
消费税纳税申报表 2283
营业税纳税申报表 2285
企业所得税年度纳税申报表 2286
外资、外国企业所得税年度申报表（A表） 2292
外资、外国企业所得税季度申报表（A类） 2295
外资、外国企业所得税年度申报表（B类） 2297
外资、外国企业季度所得税申报表（B类） 2299
外商投资企业清算所得税申报表 2301
个人所得税季度申报表 2303
个人所得税月份申报表 2305
特定行业个人所得税月份申报表 2307
特定行业个人所得税年度申报表 2309
个体工商户所得税年度申报表 2311
扣缴个人所得税报告表 2313
代扣、代缴税款报告表 2315
资源税纳税申报表 2316
城市维护建设税纳税申报表 2317
房产税纳税申报表 2318
车船使用税纳税申报表 2319
城镇土地使用税纳税申报表 2320
房产开发纳税人土地增值税纳税申报表 2321
非房产开发纳税人土地增值税纳税申报表 2324
印花税纳税申报表 2326
代扣代缴证券股票交易印花税报告表 2327
教育费附加申报表 2327
扣缴外国企业所得税报告表 2328
申报缴款错误更正通知书 2330
四、税务征收文书 2331
催缴税款通知书 2331
限期缴纳税款通知书 2331
应纳税款核定通知书 2332
预缴税款通知书 2333
委托代征税款报告表 2334
加收滞纳金通知书 2335
加处罚款通知书 2335
企业所得税征收方式鉴定表 2336
五、WTO税务文书 2337
纳税人减免税申请审批表 2337
减免税批准通知书 2339
进料加工贸易申报表 2340
代理出口货物证明 2341
生产企业进料加工贸易申报表 2342
来料加工贸易免税证明 2343
关于申请出具（补办报关单）证明的报告 2344
关于调查核实出口货物税收有关情况的函 2345
供货企业生产销售货物情况调查表 2346
商品扩展码申请表 2347
出口退税货物进货凭证申报明细表 2348
出口货物退税申报明细表 2349
出口货物退税汇总申报表 2350
出口货物转内销证明 2351
出口商品退运已补税证明 2352
生产企业自营（委托）出口货物免、抵、退税申报表 2353
生产企业自营（委托）出口货物免、抵、退税汇总申报表 2354
核准退税通知书 2355
生产企业出口货物免、抵、退税审批通知单 2355
退税（抵税）确认书 2356
销售供出口货物超缴增值税退税审批表 2357
销售供出口货物超缴增值税抵减审批表 2358
社会福利企业增值税返还审批表 2359
外资、外国企业再投资退税申请审批表 2360
六、核定文书 2361
企业纳税定额申请核定表 2361
个体纳税营业额申报核定表 2362
纳税人变更纳税定额申请审批表 2363
核定定额通知书 2364
调整定额税款通知书 2364
外国企业常驻代表机构纳税方式申请审批表 2365
外国企业常驻代表机构纳税方式核定通知书 2366
邮寄（电子）申报申请审批表 2367
核准邮寄（电子）申报纳税通知书 2368
七、发票管理文书 2369
企业衔头发票印制申请审批表 2369
领取增值税专用发票领购簿申请书 2370
增值税专用发票领购簿 2371
增值税专用发票领购记录 2372
增值税专用发票注销记录 2372
增值税专用发票检查记录 2373
纳税人领购增值税专用发票明细帐 2373
普通发票领购簿申请审批表 2374
普通发票领购簿 2375
领购发票记录 2375
印制企业衔头发票记录 2376
发票缴销记录 2376
发票登记簿（分类出纳帐） 2377
发票登记簿（分户明细帐） 2378
增值税专用发票领购单 2379
《企业进货退出及索取折让证明单》申请表 2379
企业进货退出及索取折让证明单 2380
代（监）开增值税专用发票甲请审批表 2381
发票挂失声明申请审批表 2382
丢失、被盗增值税专用发票清单 2383
发票缴销登记表 2384
发票换票证 2385
调验空白发票收据 2385
发票保证金收据 2386
发票保证金退还申请书 2386
发票担保书 2387
发票担保财产清单 2388
企业使用防伪税控系统申请书 2389
推行增值税专用发票防伪税控系统通知书 2390
增值税专用发票、普通发票使用明细表 2391
增值税（专用发票／收购凭证／运输发票）抵扣明细表 2392
购买发票申请审批表 2393
准购发票通知书 2394
票证领发单 2394
票证缴销表 2395
票款损失报告单 2395
票款结报手册 2396
印花税票销售结报单 2396
印花税票用存年报表 2397
八、税务行政文书 2398
税务稽查通知书 2398
询问通知书 2398
税务检查专用证明 2399
调取帐簿资料通知书 2400
调取帐簿资料清单 2401
关于提供与关联企业业务往来有关具体资料的通知 2402
转让定价应纳税所得额调整通知书 2403
税务处理决定书 2404
帐务调整通知书 2405
提取证据专用收据 2406
税务稽查结论 2407
税务行政处罚事项告知书 2408
税务行政处罚听证通知书 2409
税务违法事实不成立通知书 2409
不予税务行政处罚决定书 2410
简易税务行政处罚决定书 2411
税务行政处罚决定书 2412
复议申请书 2413
口头复议申请登记表 2414
口头申请复议查询联 2415
不予受理复议裁决书 2415
受理复议通知书 2416
延长复议期限通知书 2416
停止执行税收具体行政行为通知书 2417
中止复议通知书 2418
行政复议决定书 2420
强制执行决定书 2421
赔偿申请书 2422
不予受理决定书 2423
受理通知书 2424
赔偿决定书 2425
税务文书传递卡 2426
税务文书领取通知单 2427
责令限期改正通知书 2428
限期补正通知书 2429
提供纳税担保通知书 2430
纳税担保财产清单 2431
纳税担保书 2432
解除纳税担保通知书 2433
查封扣押证 2434
扣押商品、货物、财产专用收据 2435
查封商品、货物、财产清单 2436
解除查封（扣押）通知书 2437
拍卖商品、货物、财产决定书 2438
拍卖商品、货物、财产清单 2439
附录：中华人民共和国税收基本法规一、流转税类 2443
中华人民共和国进出口关税条例 2443
中华人民共和国增值税暂行条例 2447
中华人民共和国消费税暂行条例 2452
中华人民共和国营业税暂行条例 2455
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 2458
中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 2462
中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 2465
增值税部分货物征税范围注释 2469
营业税税目注释（试行稿） 2473
消费税征收范围注释 2479
增值税若干具体问题的规定 2487
消费税若干具体问题的规定 2488
全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定 2491
国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知 2492
关于入境旅客行李物品和个人邮递物品征收进口税办法 2493
中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 2496
二、所得税类 2496
中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则 2500
中华人民共和国企业所得税暂行条例 2515
中华人民共和国个人所得税法实施条例 2517
中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 2522
征收个人所得税若干问题的规定 2530
企业所得税若干政策问题的规定 2536
财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知 2538
个体工商户个人所得税计税办法（试行） 2540
事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理办法 2544
全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定 2549
中华人民共和国个人所得税法 2549
对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法 2553
核定征收企业所得税暂行办法 2554
企业所得税税前扣除办法 2558
关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定 2565
三、资源、财产税类 2569
城市房地产税暂行条例 2569
中华人民共和国房产税暂行条例 2571
关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定 2572
中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例 2574
关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定 2576
中华人民共和国资源税暂行条例 2578
中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 2580
资源税若干问题的规定 2607
四、目的、行为税类 2609
屠宰税暂行条例 2609
车船使用牌照税暂行条例 2610
船舶吨税暂行办法 2613
中华人民共和国城市维护建设税暂行条例 2616
中华人民共和国车船使用税暂行条例 2617
关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定 2619
中华人民共和国耕地占用税暂行条例 2620
关于耕地占用税具体政策的 2622
规定 2622
中华人民共和国印花税暂行条例 2624
中华人民共和国筵席税暂行条例 2627
中华人民共和国印花税暂行条例施行细则 2628
国家税务局关于印花税若干具体问题的规定 2631
中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例 2633
中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则 2649
中华人民共和国土地增值税暂行条例 2651
中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则 2652
中华人民共和国契税暂行条例 2656
中华人民共和国契税暂行条例细则 2657
中华人民共和国车辆购置税暂行条例 2659
五、农业税类 2663
中华人民共和国农业税条例 2663
国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定 2666
财政部关于农业特产税征收具体事项的通知 2669
财政部 国家税务总局关于农村税费改革试点地区农业特产税政策的通知 2671
关于农村税费改革试点工作中农业税若干问题的意见 2672
六、征收管理类 2674
中华人民共和国发票管理办法 2674
中华人民共和国发票管理办法实施细则 2678
增值税专用发票使用规定（试行） 2684
全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定 2688
税务行政复议规则（试行） 2690
中华人民共和国税收征收管理法 2696