第1章 出纳与出纳工作 1
1.1 出纳岗位的职责要求 2
出纳岗位特点及其工作任务 2
出纳人员的素质要求 8
1.2 出纳人员的工作内容 10
出纳工作原则 11
出纳工作内容 12
出纳工作的岗位责任 13
1.3 出纳人员的工作流程 15
资金收支的一般程序 16
出纳工作的阶段日程 19
资金收支的账务处理 19
1.4 出纳人员的账务处理 20
第2章 出纳核算的会计基础 25
2.1 核算的基本前提 26
核算的对象 26
核算的一般原则 27
会计法律法规 30
2.2 核算的会计要素 31
核算的基本要素 31
会计等式 35
核算的会计科目 36
借贷记账法的原理 41
2.3 会计的核算方法 41
借贷记账法的应用 44
出纳账务处理的程序 49
第3章 出纳日常工作 51
3.1 处理原始单证 52
原始单证的分类 53
原始单证的基本要素 53
原始单证的填制 55
原始单证的审核 57
3.2 记账凭证 60
记账凭证的内容 60
记账凭证的填制 62
记账凭证的审核 65
记账凭证的更正 66
3.3 对账和结账 70
出纳账簿的分类 70
出纳账簿的登记 74
对账与结账 78
出纳账簿的审查 83
3.4 出纳报告 85
出纳报告的基本格式 85
出纳报告的编制 86
第4章 现金管理实务 89
现金管理的基本要求 90
4.1 现金日常管理工作 90
内部现金管理制度 93
库存现金的保管 98
4.2 现金收入管理 100
现金收入管理的原则 101
收入管理的特殊要求 103
现金收入的程序 105
4.3 现金支出管理 108
现金支出的原则 108
现金支出的程序 109
现金支出错弊的审查 112
现金收支业务实例 116
4.4 现金结算的账务处理 116
现金日记账的登记 120
备用金的核算方法 122
4.5 出纳点钞技术 124
点钞的基本要求 125
手工点钞方法 127
机具点钞方法 130
4.6 出纳验钞技术 132
人民币的特征 132
损伤券的兑换 135
假币的鉴别 138
第5章 银行存款管理实务 143
5.1 银行账户的日常管理 144
银行存款管理的法律法规 144
银行账户的管理原则 145
银行账户的类型 147
银行账户的开立和撤销 152
5.2 银行结算业务的管理 156
银行结算的原则 157
银行结算的种类 158
银行结算的要求 162
5.3 银行存款的账务处理 166
银行存款的核算要求 167
银行存款分录的编制 169
银行存款日记账的登记 172
银行存款余额调节表的编制 173
第6章 国内票据结算实务 177
6.1 支票结算实务 178
支票的基本知识 178
支票的结算程序 181
支票的日常管理 186
6.2 银行汇票结算实务 189
银行汇票的签发 189
银行汇票的承付 194
银行汇票的背书 198
6.3 银行本票结算实务 200
银行本票的种类 201
银行本票的基本知识 203
银行本票的结算程序 205
6.4 商业汇票结算实务 207
商业汇票的种类 207
商业汇票的结算要求 210
银行承兑汇票的结算程序 212
商业承兑汇票的结算程序 216
商业汇票的贴现 218
第7章 国内支付结算实务 223
7.1 汇兑结算实务 224
汇兑的结算要求 224
汇兑的汇款程序 227
汇兑的收款程序 228
7.2 委托收款结算实务 230
委托收款的种类 230
委托收款的结算要求 231
委托收款的结算程序 232
委托收款的特殊形式 235
7.3 托收承付结算实务 237
托收承付的结算条件 237
托收承付的结算方法 239
托收承付的结算程序 241
7.4 信用卡结算实务 248
信用卡的种类 248
信用卡的申领 250
信用卡的使用 252
信用卡的注销 256
信用卡的管理 257
信用卡结算的法律责任 259
第8章 银行借款办理实务 261
8.1 银行借款的种类及条件 262
银行借款的种类 262
借款期限和利率 263
借款人 265
贷款人 267
8.2 银行借款的日常管理 269
申请借款的管理 269
贷款审批的办理 271
借款合同的签订 271
借款合同的执行 275
借款双方的法律责任 279
8.3 银行借款业务的核算 281
借款利息的决定因素 281
借款利息的计算方法 283
借款业务的账务处理 286
第9章 外汇管理实务 291
9.1 外汇的基本常识 292
外汇的常识 292
汇率的常识 293
外汇风险 295
9.2 外汇的管理法规 296
外汇收入的管理 296
外汇支付的管理 300
外汇管理的处罚 306
9.3 外汇的账务核算 309
外汇业务核算的原则 310
外汇核算的账户设置 311
外汇核算的日常处理 312
第10章 国际结算实务 317
10.1 汇款结算实务 318
汇款当事人的责任 318
汇款的结算方式 320
汇款的结算方法 322
10.2 托收结算实务 324
托收当事人的责任 325
托收结算的种类 327
托收结算的程序 329
托收风险的防范 330
银行保函当事人的责任 332
10.3 银行保函结算实务 332
银行保函的种类 334
银行保函的基本要素 335
银行保函业务的程序 336
10.4 信用证结算实务 337
信用证业务的当事人 338
信用证结算的种类 340
信用证的基本内容 342
跟单信用证的业务程序 343
第11章 出纳专门事项实务 347
出纳档案的整理 348
11.1 出纳档案的保管 348
出纳档案的保存 351
11.2 出纳工作的交接 355
出纳交接的原因 355
出纳交接的范围 356
出纳交接的方法 357
11.3 出纳工作的考核 363
出纳工作考核的目的 363
出纳工作考核的程序 364
出纳工作考核的内容 366
出纳考核报告的编制 368
附录 现金管理暂行条例 369