第一编 应试指导 1
第一章 税法概论 1
【命题线索图】 1
【考试要点精讲】 1
第一节 税法的概念 1
目录 1
第二节 税法的地位及与其他法律的关系 2
第五节 我国现行税法体系 3
第六节 我国税收管理体制 3
第四节 我国税法的制定与实施 3
第三节 我国税收的立法原则 3
【近年真题解析】 5
【强化练习题】 6
【强化练习题答案及解析】 8
第二章 增值税法 10
【命题线索图】 10
【考试要点精讲】 10
第一节 征税范围及纳税义务人 10
第二节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 12
第三节 税率与征收率的确定 12
第四节 一般纳税人应纳税额的计算 12
第五节 征收管理与纳税申报 （1 14
第六节 电力产品应纳增值税的计算及管理 15
第五节 小规模纳税人应纳税额的计算 15
第七节 几种特殊经营行为的税务处理 16
第八节 进口货物征税 16
第九节 出口货物退（免）税 16
第十节 纳税义务发生时间与纳税期限 18
第十一节 纳税地点与纳税申报 18
第十二节 增值税专用发票的使用及管理 18
第三节 计税依据与税率 （1 19
【近年真题解析】 20
【强化练习题】 24
【强化练习题答案及解析】 34
第三章 消费税法 42
【命题线索图】 42
【考试要点精讲】 43
第一节 纳税义务人 43
第二节 税目、税率 43
第三节 应纳税额的计算 43
第四节 自产自用应税消费品应纳税额的计算 44
第五节 委托加工应税消费品应纳税额的计算 45
第六节 兼营不同税率应税消费品的税务处理 45
第七节 进口应税消费品应纳税额的计算 46
第八节 出口应税消费品退（免）税 46
第十节 纳税地点与纳税申报 47
【近年真题解析】 47
第九节 纳税义务发生时间与纳税期限 47
【强化练习题】 49
【强化练习题答案及解析】 55
【命题线索图】 61
【考试要点精讲】 61
第一节 纳税义务人与扣缴义务人 61
第四章 营业税法 61
第三节 计税依据 62
第二节 税目、税率 62
第四节 应纳税额的计算 64
第五节 几种经营行为的税务处理 64
第六节 税收优惠 65
第七节 纳税义务发生时间与纳税期限 66
第八节 纳税地点与纳税申报 67
【近年真题解析】 68
【强化练习题】 69
【强化练习题答案及解析】 74
【命题线索图】 79
【考试要点精讲】 79
第一节 纳税义务人 79
第二节 税率 79
第三节 计税依据 79
第四节 应纳税额的计算 79
第五节 税收优惠 79
第五章 城市维护建设税法 79
附：教育费附加的有关规定 80
第六节 征收管理与纳税申报 80
【近年真题解析】 80
【强化练习题】 81
【强化练习题答案及解析】 82
第六章 关税法 84
【命题线索图】 84
【考试要点精讲】 84
第一节 征税对象及纳税义务人 84
第二节 进出口税则 84
第三节 原产地规定 85
第四节 关税完税价格 85
第五节 应纳税额的计算 86
第六节 关税减免 86
第八节 关税征收管理 87
【近年真题解析】 87
第七节 行李和邮递物品进口税 87
【强化练习题】 89
【强化练习题答案及解析】 93
第三节 课税数量 96
第二节 税目、单位税额 96
第一节 纳税义务人 96
【命题线索图】 96
第七章 资源税法 96
【考试要点精讲】 96
第六节 征收管理与纳税申报 97
第四节 应纳税额的计算 97
第五节 税收优惠 97
【近年真题解析】 98
【强化练习题】 99
【强化练习题答案及解析】 101
第八章 土地增值税 104
【命题线索图】 104
【考试要点精讲】 104
第一节 纳税义务人 104
第二节 征税范围 104
第四节 应税收入与扣除项目的确定 105
第三节 税率 105
第五节 应纳税额的计算 106
第七节 征收管理与纳税申报 106
【近年真题解析】 106
第六节 税收优惠 106
【强化练习题】 108
【强化练习题答案及解析】 111
第九章 城镇土地使用税法 113
【命题线索图】 113
【考试要点精讲】 113
第一节 纳税义务人 113
第二节 征税范围 113
第三节 应纳税额的计算 113
【近年真题解析】 114
第四节 税收优惠 114
【强化练习题】 115
【强化练习题答案及解析】 117
第十章 房产税法 119
【命题线索图】 119
【考试要点精讲】 119
第一节 纳税义务人及征税对象 119
第二节 征税范围 119
第四节 应纳税额的计算 120
第五节 税收优惠 120
第六节 征收管理与纳税申报 120
【近年真题解析】 120
【强化练习题】 121
【强化练习题答案及解析】 124
第十一章 车船使用税法 126
【命题线索图】 126
【考试要点精讲】 126
第一节 纳税义务人 126
第二节 征税范围 126
第三节 税率 126
第四节 应纳税额的计算 127
第五节 税收优惠 127
第六节 征收管理与纳税申报 127
【近年真题解析】 127
【强化练习题】 128
【强化练习题答案及解析】 130
第二节 税目、税率 132
【考试要点精讲】 132
第一节 纳税义务人 132
第十二章 印花税法 132
【命题线索图】 132
第三节 应纳税额的计算 133
第四节 税收优惠 134
第五节 征收管理与纳税申报 134
第六节 征收管理与违章处罚 134
【近年真题解析】 134
【强化练习题】 135
【强化练习题答案】 139
第一节 征税对象 142
第二节 纳税义务人与税率 142
第三节 应纳税额的计算 142
【命题线索图】 142
第十三章 契税法 142
【考试要点精讲】 142
第四节 税收优惠 143
第五节 契税征收管理 143
【近年真题解析】 143
【强化练习题】 144
【强化练习题答案及解析】 146
第一节 纳税义务人及征税对象 148
第二节 税率 148
第十四章 企业所得税法 148
【考试要点精讲】 148
【命题线索图】 148
第三节 应纳税所得额的计算 149
第四节 资产的税务处理 154
第五节 股权投资与合并分立的税务处理 154
第六节 应纳税额的计算 154
第七节 税收优惠 155
第九节 征收管理与纳税申报 156
第八节 税额扣除 156
【近年真题解析】 157
【强化练习题】 162
【强化练习题答案及解析】 172
第十五章 外商投资企业和外国企业所得税法 181
【命题线索图】 181
【考试要点精讲】 181
第一节 纳税义务人及征税对象 181
第二节 税率 182
第三节 应纳税所得额的计算 182
第四节 资产的税务处理 185
第五节 税收优惠 185
第九节 征收管理与纳税申报 187
第八节 应纳税额的计算 187
第七节 关联企业业务往来 187
第六节 境外所得已纳税款的扣除 187
【近年真题解析】 188
【强化练习题】 192
【强化练习题答案及解析】 200
第十六章 个人所得税法 207
【命题线索图】 207
【考试要点精讲】 208
第一节 纳税义务人 208
第二节 所得来源的确定 208
第三节 应税所得项目 208
第四节 税率 208
第五节 应纳税所得额的规定 208
第六节 应纳税额的计算 210
第七节 税收优惠 213
第九节 纳税申报及缴纳 214
第八节 境外所得的税额扣除 214
【近年真题解析】 215
【强化练习题】 218
【强化练习题答案及解析】 224
第十七章 税收征收管理法 230
【命题线索图】 230
【考试要点精讲】 230
第一节 税收征收管理法概述 230
第二节 税务管理 230
第三节 税款征收 232
第四节 税务检查 234
第五节 法律责任 234
【近年真题解析】 235
【强化练习题】 237
【强化练习题答案及解析】 240
第一节 税务行政处罚 243
【考试要点精讲】 243
第十八章税务行政法制 243
【命题线索图】 243
第二节 税务行政复议 244
第三节 税务行政诉讼 245
第四节 税务行政赔偿 246
【近年真题解析】 246
【强化练习题】 247
【强化练习题答案及解析】 249
第二编 全真模拟试卷、答案及解析 251
2006年度注册会计师全国统一考试税法全真模拟试卷（一） 251
2006年度注册会计师全国统一考试税法全真模拟试题（…）答案及解析 259
2006年度注册会计师全国统一考试税法全真模拟试卷（二） 264
2006年度注册会计师全国统一考试税法全真模拟试题（二）答案及解析 272
2006年度注册会计师全国统一考试税法全真模拟试卷（三） 278
2006年度注册会计师全国统一考试税法全真模拟试题（三）答案及解析 286