目录 1
序言 1
第一篇 流转税 1
第一章 增值税 1
第一节 征税范围 1
第二节 纳税义务 6
一、纳税义务人 6
二、纳税义务发生时间 8
三、纳税申报和期限 9
第三节 专用发票 10
一、专用发票的监制 11
二、专用发票的领购 11
三、专用发票的使用 13
四、使用电子计算机及建立防伪税控系统开具专用发票 15
第四节 适用税率 16
一、中外合作开采原油、天然气企业适用征收率 16
二、小规模纳税人适用征收率 16
三、一般纳税人适用税率 18
第五节 应纳税额计算 19
一、中外合作开采原油、天然气企业应纳税额的计算 19
二、小规模纳税人应纳税额的计算 20
三、一般纳税人应纳税额的计算 21
四、进口货物应纳税额的计算 21
五、到外县（市）销售货物的征税问题 21
六、应税销售额的确定 22
七、一般纳税人销项税额的计算 24
八、一般纳税人进项税额的计算 25
九、其他进项税额抵扣与否的界定 27
十、纳税人取得虚开的增值税专用发票的处理 30
第六节 优惠项目 30
一、条例、细则规定的减、免项目 30
二、单项优惠项目 31
三、定期减、免税项目 37
第二章 消费税 42
第一节 纳税义务 42
第二节 税目、税率 45
第三节 计税依据和税额计算 48
第四节 优惠项目 50
第三章 营业税 53
第一节 纳税义务 53
第二节 税目、税率 56
第三节 计税依据和税额计算 57
第四节 优惠项目 61
一、条例、细则规定减、免项目 61
二、单项减、免项目（包括不征营业税项目） 62
第一节 进口税收 68
第四章 进出口税收 68
第二节 出口退、免税和不予退税的货物范围 79
第三节 出口货物退税率 81
第四节 出口退税程序和手续 85
第五节 出口货物恢复使用增值税税收专用缴款书管理 88
第六节 出口货物的“免、抵、退”税 91
第七节 代理出口退税 97
第八节 附录：我国涉外税收两项资料 98
第一节 纳税义务人和申报纳税期限的确定 100
第二篇 所得税 100
第五章 企业所得税 100
第二节 适用税率 103
第三节 应纳所得税额计算 104
一、应税收入的确定 104
二、成本、费用、税金和损失的确定 107
三、应纳所得税额的计算 114
第四节 境外所得和联营、投资分得税后利润的处理 115
第五节 集团合并纳税办法 116
第六节 优惠项目 125
第六章 外商投资企业和外国企业所得税 137
第一节 纳税义务人、扣缴义务人 137
第二节 适用税率 140
第三节 应纳税所得额的计算 140
一、应税收入的确定 141
二、成本、费用和损失的确定 147
三、应纳所得税额的计算 157
第四节 关联企业业务往来的处理 159
第五节 境外所得的处理 160
第六节 纳税申报 161
第七节 优惠项目 162
一、税法、细则规定的优惠项目 162
二、单项优惠项目 179
第七章 个人所得税 182
第一节 纳税义务人、扣缴义务人 182
第二节 税目、税率 184
第三节 应纳税所得额的确定 188
第四节 应纳个人所得税额的计算 190
第五节 优惠项目 192
一、个人所得税法及其实施条例规定的免税、减税优惠项目 192
二、单项免税优惠项目 194
第三篇 其他工商各税 200
第八章 特别目的税类 200
第一节 城市维护建设税 200
第二节 固定资产投资方向调节税 202
第三节 土地增值税 223
第一节 资源税 227
第九章 资源税类 227
第二节 城镇土地使用税 245
第十章 财产、行为税类 259
第一节 房产税 259
第二节 车船使用税 265
第三节 印花税 270
第四节 屠宰税 285
第五节 筵席税 289
第四篇 关税、农业各税及“三费” 292
第十一章 关税、船舶吨税 292
第一节 关税 292
第二节 船舶吨税 304
第十二章 农业税类 308
第一节 农业税 308
第二节 农业特产税 312
第三节 耕地占用税 316
第四节 契税 320
第一节 矿区使用费 326
第十三章 征收“三费” 326
第二节 教育费附加 332
第三节 文化事业建设费 333
第五篇 咨询案例 335
第十四章 咨询案例目录 335
第十五章 增值税案例 340
第十六章 消费税案例 361
第十七章 营业税案例 367
第十八章 所得税案例 373
第十九章 其他税收案例 383
附录 文件资料（27）件 389
文件一 增值税专用发票遗失声明规定统一在《中国税务报》刊登及中国税务报社规定刊登专用发票“遗失声明”具体办法 389
文件二 增值税部分货物征税范围注释（包括金属矿、非金属矿采选产品和农业产品） 393
文件三 消费税征收范围注释 406
文件四 营业税税目注释（试行稿） 420
文件五 固定资产投资方向调节税税目注释（共分十六类） 431
文件六 企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定 521
文件七 关于外商投资企业合并、分立、股权重组、资产转让等重组业务所得税处理的暂行规定 527
文件八 企业技术开发费税前扣除管理办法 535
文件九 当前国家优先发展的高技术产业化重点领域指南（目录） 539
文件十 资源综合利用目录 545
文件十一 当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录 552
文件十二 外商投资产业指导目录 573
文件十三 中华人民共和国税收征收管理法 593
文件十四 中华人民共和国税收征收管理法实施细则 607
文件十五 中华人民共和国发票管理办法 622
文件十六 《中华人民共和国发票管理办法》实施细则 629
文件十七 增值税专用发票使用规定（试行） 640
文件十八 关于深化税收征管改革的方案 647
文件十九 关于进一步推进和深化涉外税收征管改革的补充意见 654
文件二十 外商投资企业、外国企业和外籍个人纳税申报审核评税办法 661
文件二十一 全国税务系统办税服务厅规范化服务要求 666
文件二十二 税务登记管理办法 669
文件二十三 国税、地税征管分工 679
文件二十四 税务行政复议规则 685
文件二十五 关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定 697
文件二十六 关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定 699
文件二十七 中华人民共和国刑法（摘录第三章第六节“危害税收征管罪”） 703