税收征纳速查手册PDF电子书下载

目录 1

序言 1

第一篇 流转税 1

第一章 增值税 1

第一节 征税范围 1

第二节 纳税义务 6

一、纳税义务人 6

二、纳税义务发生时间 8

三、纳税申报和期限 9

第三节 专用发票 10

一、专用发票的监制 11

二、专用发票的领购 11

三、专用发票的使用 13

四、使用电子计算机及建立防伪税控系统开具专用发票 15

第四节 适用税率 16

一、中外合作开采原油、天然气企业适用征收率 16

二、小规模纳税人适用征收率 16

三、一般纳税人适用税率 18

第五节 应纳税额计算 19

一、中外合作开采原油、天然气企业应纳税额的计算 19

二、小规模纳税人应纳税额的计算 20

三、一般纳税人应纳税额的计算 21

四、进口货物应纳税额的计算 21

五、到外县（市）销售货物的征税问题 21

六、应税销售额的确定 22

七、一般纳税人销项税额的计算 24

八、一般纳税人进项税额的计算 25

九、其他进项税额抵扣与否的界定 27

十、纳税人取得虚开的增值税专用发票的处理 30

第六节 优惠项目 30

一、条例、细则规定的减、免项目 30

二、单项优惠项目 31

三、定期减、免税项目 37

第二章 消费税 42

第一节 纳税义务 42

第二节 税目、税率 45

第三节 计税依据和税额计算 48

第四节 优惠项目 50

第三章 营业税 53

第一节 纳税义务 53

第二节 税目、税率 56

第三节 计税依据和税额计算 57

第四节 优惠项目 61

一、条例、细则规定减、免项目 61

二、单项减、免项目（包括不征营业税项目） 62

第一节 进口税收 68

第四章 进出口税收 68

第二节 出口退、免税和不予退税的货物范围 79

第三节 出口货物退税率 81

第四节 出口退税程序和手续 85

第五节 出口货物恢复使用增值税税收专用缴款书管理 88

第六节 出口货物的“免、抵、退”税 91

第七节 代理出口退税 97

第八节 附录：我国涉外税收两项资料 98

第一节 纳税义务人和申报纳税期限的确定 100

第二篇 所得税 100

第五章 企业所得税 100

第二节 适用税率 103

第三节 应纳所得税额计算 104

一、应税收入的确定 104

二、成本、费用、税金和损失的确定 107

三、应纳所得税额的计算 114

第四节 境外所得和联营、投资分得税后利润的处理 115

第五节 集团合并纳税办法 116

第六节 优惠项目 125

第六章 外商投资企业和外国企业所得税 137

第一节 纳税义务人、扣缴义务人 137

第二节 适用税率 140

第三节 应纳税所得额的计算 140

一、应税收入的确定 141

二、成本、费用和损失的确定 147

三、应纳所得税额的计算 157

第四节 关联企业业务往来的处理 159

第五节 境外所得的处理 160

第六节 纳税申报 161

第七节 优惠项目 162

一、税法、细则规定的优惠项目 162

二、单项优惠项目 179

第七章 个人所得税 182

第一节 纳税义务人、扣缴义务人 182

第二节 税目、税率 184

第三节 应纳税所得额的确定 188

第四节 应纳个人所得税额的计算 190

第五节 优惠项目 192

一、个人所得税法及其实施条例规定的免税、减税优惠项目 192

二、单项免税优惠项目 194

第三篇 其他工商各税 200

第八章 特别目的税类 200

第一节 城市维护建设税 200

第二节 固定资产投资方向调节税 202

第三节 土地增值税 223

第一节 资源税 227

第九章 资源税类 227

第二节 城镇土地使用税 245

第十章 财产、行为税类 259

第一节 房产税 259

第二节 车船使用税 265

第三节 印花税 270

第四节 屠宰税 285

第五节 筵席税 289

第四篇 关税、农业各税及“三费” 292

第十一章 关税、船舶吨税 292

第一节 关税 292

第二节 船舶吨税 304

第十二章 农业税类 308

第一节 农业税 308

第二节 农业特产税 312

第三节 耕地占用税 316

第四节 契税 320

第一节 矿区使用费 326

第十三章 征收“三费” 326

第二节 教育费附加 332

第三节 文化事业建设费 333

第五篇 咨询案例 335

第十四章 咨询案例目录 335

第十五章 增值税案例 340

第十六章 消费税案例 361

第十七章 营业税案例 367

第十八章 所得税案例 373

第十九章 其他税收案例 383

附录 文件资料（27）件 389

文件一 增值税专用发票遗失声明规定统一在《中国税务报》刊登及中国税务报社规定刊登专用发票“遗失声明”具体办法 389

文件二 增值税部分货物征税范围注释（包括金属矿、非金属矿采选产品和农业产品） 393

文件三 消费税征收范围注释 406

文件四 营业税税目注释（试行稿） 420

文件五 固定资产投资方向调节税税目注释（共分十六类） 431

文件六 企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定 521

文件七 关于外商投资企业合并、分立、股权重组、资产转让等重组业务所得税处理的暂行规定 527

文件八 企业技术开发费税前扣除管理办法 535

文件九 当前国家优先发展的高技术产业化重点领域指南（目录） 539

文件十 资源综合利用目录 545

文件十一 当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录 552

文件十二 外商投资产业指导目录 573

文件十三 中华人民共和国税收征收管理法 593

文件十四 中华人民共和国税收征收管理法实施细则 607

文件十五 中华人民共和国发票管理办法 622

文件十六 《中华人民共和国发票管理办法》实施细则 629

文件十七 增值税专用发票使用规定（试行） 640

文件十八 关于深化税收征管改革的方案 647

文件十九 关于进一步推进和深化涉外税收征管改革的补充意见 654

文件二十 外商投资企业、外国企业和外籍个人纳税申报审核评税办法 661

文件二十一 全国税务系统办税服务厅规范化服务要求 666

文件二十二 税务登记管理办法 669

文件二十三 国税、地税征管分工 679

文件二十四 税务行政复议规则 685

文件二十五 关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定 697

文件二十六 关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定 699

文件二十七 中华人民共和国刑法（摘录第三章第六节“危害税收征管罪”） 703