第1章 纳税基础工作有问必答 2
1.划分中小企业的标准是什么？ 2
2.各行业划分中小企业的标准是什么？ 2
3.上述标准的具体衡量方法是怎样的？ 5
4.现代企业有哪些组织形式？ 6
5.不同类型的企业在纳税政策上有什么区别？ 6
6.如何选择企业的组织形式？ 7
7.如何选择企业分支机构的组织形式？ 10
8.办理税务登记应当遵循什么原则？ 11
9.纳税登记涉及哪些流程？ 12
10.取得营业执照后何时申办税务登记证？ 15
11.税务登记变更、注销时发票如何缴销？ 16
12.发票的种类及其使用范围是如何规定的？ 17
13.增值税发票和普通发票有何区别？ 19
14.如何做好发票购领与保管工作？ 20
15.发票丢失、被盗怎么办？ 22
16.企业税务危机来自何方？ 24
17.如何定义税务纠纷？ 25
18.企业怎样理性对待税务纠纷？ 26
第2章 增值税涉税实务有问必答 30
19.选择哪种纳税义务人最适合你？ 30
20.什么是增值税一般纳税人辅导期？ 32
21.不同应税行为的增值税税率知多少？ 33
22.一般纳税人如何准确计算增值税的纳税额？ 35
23.小规模纳税人如何计算增值税的纳税额？ 39
24.固定资产增值税处理应注意什么？ 40
25.进口业务的增值税要知晓哪些政策？ 40
26.出口业务的增值税要知晓哪些政策？ 42
27.增值税出口退税计算办法有哪些？ 44
28.特殊业务的增值税应如何处理？ 46
29.如何理解税法上的视同销售？ 47
30.什么事项导致增值税进项税转出？ 48
31.如何区分视同销售与进项税转出？ 49
32.视同销售与进项税转出如何进行账务处理？ 50
33.商业赠品该如何计算增值税？ 53
34.允许抵扣的运费进项税额应当符合哪些条件？ 56
35.商业折扣如何在发票中填写才能抵扣？ 57
36.货物移库在税法上属于什么行为？ 57
37.海关进口增值税专用缴款书如何抵扣？ 58
38.进销项增值税账务处理何去何从？ 59
39.特殊事项增值税账务处理如何进行？ 63
40.增值税年末结转的账务如何处理？ 64
41.进出口企业的账务处理及出口退税如何计算？ 65
42.哪些情形可以按照简易办法缴纳增值税？ 69
43.增值税纳税义务发生时间如何确定？ 70
44.增值税纳税地点有何规定？ 71
45.增值税发票认证期限从何时计算？ 72
46.增值税有哪些优惠政策？ 73
47.如何使用与管理增值税专用发票？ 78
48.一般纳税人如何进行增值税纳税申报？ 79
49.小规模纳税人如何进行增值税纳税申报？ 79
50.增值税纳税申报表包含哪些填写项目？ 80
第3章 营业税涉税实务有问必答 86
51.你我他谁是营业税的纳税义务人？ 86
52.你我他谁是营业税的扣缴义务人？ 87
53.营业税税目税率有多复杂？ 88
54.交通运输业及建筑业的计税依据是什么？ 90
55.金融保险业的计税依据是什么？ 91
56.文化体育业及娱乐业的计税依据是什么？ 92
57.服务业营业税的计税依据是什么？ 93
58.销售不动产或受让土地使用权如何计税？ 94
59.营业税计税方法有多少种？ 94
60.如何准确计算营业税的纳税额？ 95
61.特殊经营行为的税务如何处理？ 96
62.营业税与增值税的征税范围如何划分？ 97
63.怎样进行营业税相关账务处理？ 99
64.几种特殊情况的营业税会计如何处理？ 100
65.怎样进行建筑业总分包工程扣缴义务的涉税会计处理？ 103
66.营业税计算及账务处理原理知多少？ 106
67.营业税有哪些优惠政策？ 108
68.总机构收取管理费应如何缴纳营业税？ 111
69.如何巧妙节约营业税金？ 112
70.营业税纳税义务发生时间如何确定？ 114
71.营业税纳税期限与地点知多少？ 116
第4章 消费税涉税实务有问必答 118
72.如何定义消费税的概念？ 118
73.如何巧记消费税税目？ 118
74.消费税有哪些税率形式？ 121
75.消费税计税方法与计税依据是什么？ 124
76.如何准确计算应纳税额？ 126
77.消费税会计核算的账务处理是怎样的？ 128
78.金银首饰消费税如何计税？ 129
79.如何进行金银首饰消费税的会计处理？ 130
80.酒类产品该如何计算消费税？ 133
81.酒类产品消费税税收筹划有哪些方法？ 136
82.委托加工产品的消费税如何进行计税与账务处理？ 139
83.应税消费品的包装物如何进行计税与账务处理？ 140
84.消费税的政策有哪些特点？ 142
85.出口应税消费品有哪些优惠政策？ 143
86.消费税出口退税如何进行账务处理？ 146
87.消费税的纳税义务时间和地点知多少？ 147
88.消费税纳税申报有哪些重要环节？ 148
第5章 企业所得税涉税实务有问必答 150
89.纳税义务人与征税对象分别是什么？ 150
90.如何确定所得税来源？ 151
91.企业所得税税率知多少？ 152
92.哪些收入项目在应纳税所得额的范围里？ 153
93.哪些收入项目享有免税或不征税的优惠政策？ 157
94.应纳税所得额允许扣除哪些成本费用项目？ 158
95.成本费用税前扣除必须符合哪些标准？ 160
96.广告费和业务宣传费税前扣除有哪些特殊规定？ 164
97.业务招待费税前扣除要了解哪些规定？ 166
98.哪些项目不允许在税前扣除？ 166
99.亏损额如何在下一年度内弥补？ 167
100.递延所得税产生的原因是什么？ 168
101.暂时性差异与永久性差异有什么区别？ 169
102.什么是应纳税暂时性差异？ 170
103.什么是可抵扣暂时性差异？ 171
104.如何进行递延所得税的账务处理？ 172
105.如何准确计算企业所得税？ 174
106.企业所得税有哪些优惠政策？ 178
107.税务机关采用哪些方法核定征收企业所得税？ 181
108.企业所得税汇算清缴时财产损失如何扣除？ 182
109.哪些无形资产摊销不能在所得税前扣除？ 184
110.企业所得税汇算清缴后如何进行账务处理？ 185
111.中小企业所得税会计处理有哪些特点？ 189
112.汇算清缴时少计所得额如何处理？ 192
113.企业所得税纳税地点在税法上是如何规定的？ 193
114.企业所得税纳税期限在税法上是如何规定的？ 193
115.企业所得税属于国税管理还是地税管理？ 194
116.企业清算所得税如何处理？ 195
117.中小企业所得税有哪些筹划方法？ 196
第6章 个人所得税涉税实务有问必答 202
118.个人所得税包含哪些纳税义务人？ 202
119.个人所得税征税范围是什么？ 203
120.个人所得税税率知多少？ 204
121.个人所得税费用扣除标准是什么？ 205
122.正常工资、薪金个人所得税如何计算？ 206
123.取得含税全年一次性奖金如何计算个人所得税？ 208
124.取得不含税全年一次性奖金收入如何计算个人所得税？ 209
125.劳务报酬如何计算个人所得税？ 209
126.股息、红利如何计算个人所得税？ 210
127.财产转让所得应纳税额如何计算？ 211
128.偶然所得如何计算个人所得税？ 211
129.个体工商户的生产、经营所得如何计算所得税？ 212
130.独资合伙企业的投资者以企业资金为个人或家庭消费，是否征税？ 215
131.单位支付一笔丧葬费给家属，请问是否全部免征个税？ 216
132.代开货物运输业发票个人所得税预征率是多少？ 216
133.职工实报实销的交通费需要缴纳个人所得税吗？ 216
134.个人独资企业火灾损失可否向税务部门申报税前扣除？ 217
135.个人投资者从其投资的企业借款，是否征收个税？ 217
136.公司为雇员购买住房、汽车等实物，是否需要缴纳个人所得税？ 218
137.个人所得税有哪些优惠政策？ 218
138.个人所得税如何自行申报？ 220
139.个人所得税代扣代缴有哪些规定？ 222
140.律师事务所及其从业人员如何缴纳个人所得税？ 223
第7章 小税种涉税实务有问必答 226
141.城建税基本原理知多少？ 226
142.关于教育费附加在税法上是如何规定的？ 227
143.关税的纳税对象和纳税义务人是什么？ 228
144.关税税率的种类及计征办法有哪些？ 229
145.如何准确计算进出口关税？ 230
146.城镇土地使用税包含哪些纳税义务人？ 232
147.如何准确计算城镇土地使用税？ 232
148.房产税包含哪些纳税义务人及征收对象？ 234
149.如何准确计算房产税？ 235
150.谁是车辆购置税的纳税义务人？ 235
151.如何准确计算车辆购置税？ 236
152.车船税的税目税额是多少？ 237
153.如何准确计算车船税？ 238
154.谁是印花税的纳税义务人？ 239
155.印花税税率与税目知多少？ 240
156.计算印花税应纳税额应当注意哪些问题？ 241
157.印花税税额如何计算？ 242
158.借款合同在计算印花税时有哪些特殊情形？ 242
159.印花税有哪些缴纳方法？ 243
160.印花税有哪些优惠政策？ 244
第8章 涉税实务咨询台——各税种纳税细节一问一答 246
161.公司对其他公司的奖励税前是否可以扣除？ 246
162.税率变化对企业预缴税有无影响？ 246
163.合同签订的对方名称与发票上的对方名称不一致怎么办？ 247
164.工程承包如何开具发票和征税？ 247
165.基本医疗未能报销的药费，单位给予报销的部分是否需要计算扣缴个人所得税？ 248
166.签署个人代理协议并取得佣金，应如何缴纳个人所得税？ 248
167.异地分公司如何缴纳企业所得税？ 249
168.高新技术企业享受优惠政策需要税务局审批吗？ 250
169.因代扣代缴而返还的手续费是否应计入所得额中？ 250
170.从事中小企业信用担保所获收入的免税时间是多久？ 251
171.总分包工程如何差额缴纳营业税？ 252
172.委托第三方运输按什么税目缴纳营业税？ 252
173.娱乐业的不同经营业务如何缴纳营业税？ 253
174.餐饮业销售外购食品缴什么税？ 253
175.小税种及保险费如何进行账务处理？ 254
176.下属单位之间的业务往来，是否需缴纳企业所得税？ 256
177.工矿区城市维护建设税税率如何确定？ 257
178.哪些情况可以申请退还车辆购置税？ 258
179.廉租住房用地是否缴纳土地使用税？ 258
180.中小企业有哪些税收优惠政策？ 258
参考书目 261