第一章 总说明 1
第一节 制定新制度的现实意义 1
第二节 新制度的形成过程 4
第三节 新制度的内容及其特点 5
第四节 新制度的贯彻实施 9
第二章 会计核算基本规定 12
第一节 会计核算的基本前提和一般原则 12
第二节 证券公司分类核算要求 18
第三节 证券业务的确认和计量要求 20
第四节 编制会计报表的基本要求 24
第三章 资金结算业务的核算 28
第一节 资金结算的原则和模式 28
第二节 结算备付金的核算 41
第三节 交易保证金的核算 50
第四节 资金结算业务核算实例 50
第四章 证券自营业务的核算 57
第一节 证券自营业务的特点 57
第二节 证券自营业务成本和收益的确认与计量 60
第三节 自营证券的核算 65
第四节 自营证券的期末计量 70
第五章 证券经纪业务的核算 79
第一节 证券经纪业务及流程 79
第二节 证券经纪业务与核算的特点 85
第三节 一般证券经纪业务的核算 87
第四节 其他证券经纪业务的核算 94
第一节 证券承销业务的特点 103
第六章 证券承销业务的核算 103
第二节 证券承销业务的核算 110
第七章 受托投资管理业务的核算 120
第一节 受托投资管理业务的特点 120
第二节 受托投资管理业务的核算 122
第八章 其他证券业务的核算 127
第一节 证券回购业务的核算 127
第二节 资金拆借业务的核算 131
第三节 咨询服务业务的核算 134
第四节 其他证券业务的核算 135
第一节 概述 137
第九章 长期投资的核算 137
第二节 长期股权投资的核算 142
第三节 长期债权投资的核算 157
第四节 投资的期末计量 166
第十章 固定资产、无形资产、交易席位费及其他资产的核算 169
第一节 固定资产和在建工程的核算 169
第二节 无形资产的核算 179
第三节 交易席位费的核算 187
第四节 其他资产的核算 188
第一节 概述 191
第十一章 负债的核算 191
第二节 流动负债的核算 192
第三节 长期负债的核算 200
第十二章 所有者权益的核算 205
第一节 实收资本的核算 205
第二节 资本公积的核算 211
第三节 一般风险准备的核算 216
第四节 其他所有者权益的核算 217
第二节 营业支出的核算 220
第一节 营业收入的核算 220
第十三章 损益的核算 220
第三节 投资收益的核算 223
第四节 营业外收支的核算 228
第五节 利润及利润分配的核算 230
第十四章 财务会计报告 244
第一节 财务会计报告概述 244
第二节 资产负债表 246
第三节 利润表 249
第四节 现金流量表 252
第五节 有关附表 267
第六节 会计报表附注 271
第十五章 内部会计控制 339
第一节 内部控制制度概述 339
第二节 证券公司内部控制 343
第三节 证券公司主要内部会计控制 348
第四节 证券营业部主要内部会计控制 378
附录一 中华人民共和国会计法 385
附录二 企业财务会计报告条例 396
附录三 内部会计控制规范——基本规范（试行） 406