证券公司会计制度讲解 2005PDF电子书下载

第一章　总说明 1

第一节　制定新制度的现实意义 1

第二节　新制度的形成过程 4

第三节　新制度的内容及其特点 5

第四节　新制度的贯彻实施 9

第二章　会计核算基本规定 12

第一节　会计核算的基本前提和一般原则 12

第二节　证券公司分类核算要求 18

第三节　证券业务的确认和计量要求 20

第四节　编制会计报表的基本要求 24

第三章　资金结算业务的核算 28

第一节　资金结算的原则和模式 28

第二节　结算备付金的核算 41

第三节　交易保证金的核算 50

第四节　资金结算业务核算实例 50

第四章　证券自营业务的核算 57

第一节　证券自营业务的特点 57

第二节 证券自营业务成本和收益的确认与计量 60

第三节 自营证券的核算 65

第四节 自营证券的期末计量 70

第五章　证券经纪业务的核算 79

第一节　证券经纪业务及流程 79

第二节　证券经纪业务与核算的特点 85

第三节　一般证券经纪业务的核算 87

第四节　其他证券经纪业务的核算 94

第一节　证券承销业务的特点 103

第六章　证券承销业务的核算 103

第二节　证券承销业务的核算 110

第七章　受托投资管理业务的核算 120

第一节　受托投资管理业务的特点 120

第二节　受托投资管理业务的核算 122

第八章　其他证券业务的核算 127

第一节 证券回购业务的核算 127

第二节　资金拆借业务的核算 131

第三节　咨询服务业务的核算 134

第四节　其他证券业务的核算 135

第一节　概述 137

第九章　长期投资的核算 137

第二节　长期股权投资的核算 142

第三节 长期债权投资的核算 157

第四节　投资的期末计量 166

第十章 固定资产、无形资产、交易席位费及其他资产的核算 169

第一节 固定资产和在建工程的核算 169

第二节　无形资产的核算 179

第三节　交易席位费的核算 187

第四节　其他资产的核算 188

第一节　概述 191

第十一章　负债的核算 191

第二节　流动负债的核算 192

第三节　长期负债的核算 200

第十二章　所有者权益的核算 205

第一节　实收资本的核算 205

第二节　资本公积的核算 211

第三节　一般风险准备的核算 216

第四节　其他所有者权益的核算 217

第二节　营业支出的核算 220

第一节　营业收入的核算 220

第十三章　损益的核算 220

第三节　投资收益的核算 223

第四节　营业外收支的核算 228

第五节　利润及利润分配的核算 230

第十四章　财务会计报告 244

第一节　财务会计报告概述 244

第二节　资产负债表 246

第三节　利润表 249

第四节　现金流量表 252

第五节　有关附表 267

第六节　会计报表附注 271

第十五章　内部会计控制 339

第一节 内部控制制度概述 339

第二节　证券公司内部控制 343

第三节　证券公司主要内部会计控制 348

第四节　证券营业部主要内部会计控制 378

附录一 中华人民共和国会计法 385

附录二　企业财务会计报告条例 396

附录三 内部会计控制规范——基本规范（试行） 406