第1章 财务报表舞弊的定义 1
引言 1
财务报表舞弊的定义 2
财务报表舞弊的性质 6
财务报表舞弊的成本 8
舞弊研究 11
对所犯财务报表舞弊的处罚 15
发生、预防与发现 17
小结 19
第2章 公众公司的财务报告 22
引言 22
财务报告系统 23
年度财务报告要求 24
高质量财务报告 25
高质量财务报告过程 25
财务报告过程的“六脚凳” 27
公司财务报告 29
公司的契约观 32
财务报告编制者与使用者之间的期望差距 34
现行财务报告的既有问题 36
小结 42
第3章 做假账等同于舞弊 46
引言 46
财务报表舞弊 47
财务报表舞弊概览 48
财务报表舞弊案例分析 62
舞弊预防与发现战略 66
小结 68
第4章 形成、预防与发现 71
引言 71
形成 72
三“C”模型 72
经济因子 76
外部事前因子 76
内部事前因子 77
高层管理团队特征 79
财务报表舞弊的预防 80
财务报表舞弊的发现 82
更正程序 83
预防、发现与更正战略 84
小结 84
第5章 分类与手法 88
引言 88
财务骗术 89
财务报表舞弊的分类 90
普通舞弊手法 93
盈余管理 95
常用的收入舞弊手法 98
关于盈余管理的权威声明 99
盈余管理与财务报表舞弊 100
财务报表舞弊征兆 103
举报 110
舞弊公司的一般特征 116
小结 119
引言 124
第6章 公司治理的作用 124
公司治理的定义 125
公司治理的责任 127
公司治理原则 128
公司治理在预防和发现财务报表舞弊中的作用 130
公司治理的特征 132
公司治理结构 133
小结 145
董事会的作用 149
引言 149
第7章 董事会的监督职责 149
董事会的构成 150
董事会的功能 152
职责 153
属性 154
舞弊公司的特征 157
小结 159
引言 163
第8章 审计委员会与公司治理 163
审计委员会的演进 165
SEC关于审计委员会的规则 169
审计委员会和有组织证券交易所 171
蓝带委员会建议 173
蓝带委员会的指导原则 175
审计委员会的未来 176
审计委员会章程 178
章程参考基准 181
审计委员会主席 183
审计委员会报告 184
预防和发现财务报表舞弊的审计委员会规则 185
小结 187
第9章 管理层的职责 191
引言 191
管理层的财务报告职责 192
管理层在财务报表舞弊预防和发现中的作用 193
管理层动机与激励 194
耍伎俩 197
管理层股票所有权 204
管理层的权力 205
内部控制功能 205
管理层对待财务报告舞弊的态度 210
小结 211
第10章 内部审计师的作用 215
引言 215
内部审计师和公司治理 216
内部审计师的职责 217
内部审计舞弊准则 219
内部审计在财务报表舞弊预防和发现中的效能 220
外部审计师与内部审计师的合作 222
内部审计和审计委员会 223
内部控制 224
小结 227
第11章 外部审计师的作用 229
引言 229
独立审计和财务报表 230
独立审计师和财务报表舞弊 231
高质量审计 233
独立审计和内部控制 237
舞弊发现审计程序 241
审计失败 244
增进审计有效性 245
公众会计的最新发展 251
重要性指南 253
财务报表舞弊的风险因子 254
舞弊的沟通 256
审计师的独立性 258
关于审计师独立性的SEC新规则 264
小结 266
第12章 监管机构 270
引言 270
证券交易委员会 272
SEC与财务报表舞弊 280
美国注册会计师协会的角色 283
财务会计准则委员会的角色 287
SEC与FASB的关系 289
小结 289
第13章 数字环境下的舞弊行为 292
引言 292
数字经济 293
电子商务 295
商务环境的变化 298
电子财务报告 302
小结 318
第14章 舞弊审核实务与教育 322
引言 322
法务会计实务 323
注册舞弊审核师 325
舞弊审核教育 327
小结 331
名词术语 334