第1编 审计理论概述 3
第1章 审计的供求分析 3
学习目标 3
1.1 为什么需要审计 3
1.2 审计的社会角色 17
1.3 审计供求关系与审计期望差距 21
总结与结论 25
练习题库 25
第2章 审计理论与审计理论结构 27
学习目标 27
2.1 审计理论的含义与作用 27
2.2 审计理论研究的里程碑 29
2.3 审计理论结构的逻辑起点 32
2.4 审计理论结构的构建 37
总结与结论 47
练习题库 47
第3章 审计环境与审计目标 48
学习目标 48
3.1 审计环境的构成要素及其对审计的影响 48
3.2 审计环境变革与审计目标的演变 53
3.3 21世纪的审计变革 61
总结与结论 65
练习题库 66
第4章 审计假设 67
学习目标 67
4.1 审计假设概述 67
4.2 审计假设的研究回顾 69
4.3 风险导向战略系统审计假设体系的构建 75
总结与结论 81
练习题库 82
第5章 审计基本概念体系 83
学习目标 83
5.1 审计基本概念体系概述 83
5.2 可信性 86
5.3 过程 92
5.4 传输 100
5.5 执行 104
总结与结论 109
练习题库 110
第2编 风险导向战略系统审计 113
第6章 风险导向战略系统审计概述 113
学习目标 113
6.1 审计模式的演进 113
6.2 风险导向战略系统审计的特点 118
6.3 风险导向战略系统审计的评价 119
总结与结论 120
练习题库 121
第7章 企业风险管理框架 124
学习目标 124
7.1 企业风险管理的内涵 124
7.2 企业风险管理的内容 127
7.3 企业风险管理的构成要素 128
7.4 企业风险管理的责任 151
总结与结论 155
练习题库 155
第8章 风险导向战略系统审计的基本原 158
学习目标 158
8.1 审计风险模型 158
8.2 认定的分类与获取审计证据的审计程序 162
8.3 风险评价的战略系统视角 164
8.4 风险导向战略系统审计的了解获取框架 167
8.5 风险导向战略系统审计过程 167
8.6 风险导向战略系统审计的分析程序与证据的获取 178
总结与结论 183
练习题库 183
第9章 了解被审计单位及其环境 187
学习目标 187
9.1 了解程序及组织 187
9.2 了解被审计单位及其环境 188
9.3 识别和评估重大错报风险与审计记录 194
总结与结论 196
练习题库 197
第10章 针对评估的重大错报风险实施的程序 198
学习目标 198
10.1 总体应对措施 198
10.2 针对认定层次重大错报风险的审计程序 199
10.3 审计证据的评价与记录 205
总结与结论 206
练习题库 206
第11章 控制测试及评价 207
学习目标 207
11.1 初步审计策略与控制测试的性质 207
11.2 控制测试 213
11.3 对内部控制的评价 217
总结与结论 218
练习题库 219
第12章 实质性程序 220
学习目标 220
12.1 实质性程序的含义及分类 220
12.2 实质性程序的性质、时间和范围 222
12.3 实质性程序的方法与运用 223
12.4 控制测试程序与实质性程序的关系 225
12.5 分析程序 226
总结与结论 231
练习题库 231
第3编 审计失败与审计质量控制 235
第13章 审计期望差距 235
学习目标 235
13.1 审计期望差距的概念与产生原因 235
13.2 审计期望差距的影响与解决对策 244
总结与结论 253
练习题库 253
第14章 审计失败 254
学习目标 254
14.1 审计失败的内涵 254
14.2 审计失败与相关概念解析 256
14.3 审计失败的成因剖析 261
14.4 审计失败与审计责任 271
14.5 审计失败的规避 274
总结与结论 277
练习题库 277
第15章 审计质量控制 279
学习目标 279
15.1 审计质量控制概述 279
15.2 会计师事务所质量控制制度体系 285
15.3 非审计服务与审计质量控制 298
总结与结论 300
练习题库 300
第4编 舞弊审计与其他保证服务 305
第16章 舞弊审计 305
学习目标 305
16.1 舞弊和舞弊审计 305
16.2 关注和识别舞弊风险因素 308
16.3 舞弊审计的方法和程序 314
16.4 舞弊审计报告 323
总结与结论 325
练习题库 326
第17章 保证服务概述 328
学习目标 328
17.1 保证服务的内涵及特点 328
17.2 保证服务的业务范围及业务类型 332
17.3 保证服务的执业准则 337
17.4 保证服务风险与法律责任 340
总结与结论 344
练习题库 345
第18章 期中财务报表鉴证与预计财务报表鉴证 347
学习目标 347
18.1 期中财务报表鉴证 347
18.2 预计财务报表鉴证 351
总结与结论 354
练习题库 354
第19章 内部控制鉴证与风险评估 355
学习目标 355
19.1 内部控制鉴证 355
19.2 风险评估 358
总结与结论 360
练习题库 360
主要参考文献 361