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第1编 审计理论概述 3

第1章 审计的供求分析 3

学习目标 3

1.1 为什么需要审计 3

1.2 审计的社会角色 17

1.3 审计供求关系与审计期望差距 21

总结与结论 25

练习题库 25

第2章 审计理论与审计理论结构 27

学习目标 27

2.1 审计理论的含义与作用 27

2.2 审计理论研究的里程碑 29

2.3 审计理论结构的逻辑起点 32

2.4 审计理论结构的构建 37

总结与结论 47

练习题库 47

第3章 审计环境与审计目标 48

学习目标 48

3.1 审计环境的构成要素及其对审计的影响 48

3.2 审计环境变革与审计目标的演变 53

3.3 21世纪的审计变革 61

总结与结论 65

练习题库 66

第4章 审计假设 67

学习目标 67

4.1 审计假设概述 67

4.2 审计假设的研究回顾 69

4.3 风险导向战略系统审计假设体系的构建 75

总结与结论 81

练习题库 82

第5章 审计基本概念体系 83

学习目标 83

5.1 审计基本概念体系概述 83

5.2 可信性 86

5.3 过程 92

5.4 传输 100

5.5 执行 104

总结与结论 109

练习题库 110

第2编 风险导向战略系统审计 113

第6章 风险导向战略系统审计概述 113

学习目标 113

6.1 审计模式的演进 113

6.2 风险导向战略系统审计的特点 118

6.3 风险导向战略系统审计的评价 119

总结与结论 120

练习题库 121

第7章 企业风险管理框架 124

学习目标 124

7.1 企业风险管理的内涵 124

7.2 企业风险管理的内容 127

7.3 企业风险管理的构成要素 128

7.4 企业风险管理的责任 151

总结与结论 155

练习题库 155

第8章 风险导向战略系统审计的基本原 158

学习目标 158

8.1 审计风险模型 158

8.2 认定的分类与获取审计证据的审计程序 162

8.3 风险评价的战略系统视角 164

8.4 风险导向战略系统审计的了解获取框架 167

8.5 风险导向战略系统审计过程 167

8.6 风险导向战略系统审计的分析程序与证据的获取 178

总结与结论 183

练习题库 183

第9章 了解被审计单位及其环境 187

学习目标 187

9.1 了解程序及组织 187

9.2 了解被审计单位及其环境 188

9.3 识别和评估重大错报风险与审计记录 194

总结与结论 196

练习题库 197

第10章 针对评估的重大错报风险实施的程序 198

学习目标 198

10.1 总体应对措施 198

10.2 针对认定层次重大错报风险的审计程序 199

10.3 审计证据的评价与记录 205

总结与结论 206

练习题库 206

第11章 控制测试及评价 207

学习目标 207

11.1 初步审计策略与控制测试的性质 207

11.2 控制测试 213

11.3 对内部控制的评价 217

总结与结论 218

练习题库 219

第12章 实质性程序 220

学习目标 220

12.1 实质性程序的含义及分类 220

12.2 实质性程序的性质、时间和范围 222

12.3 实质性程序的方法与运用 223

12.4 控制测试程序与实质性程序的关系 225

12.5 分析程序 226

总结与结论 231

练习题库 231

第3编 审计失败与审计质量控制 235

第13章 审计期望差距 235

学习目标 235

13.1 审计期望差距的概念与产生原因 235

13.2 审计期望差距的影响与解决对策 244

总结与结论 253

练习题库 253

第14章 审计失败 254

学习目标 254

14.1 审计失败的内涵 254

14.2 审计失败与相关概念解析 256

14.3 审计失败的成因剖析 261

14.4 审计失败与审计责任 271

14.5 审计失败的规避 274

总结与结论 277

练习题库 277

第15章 审计质量控制 279

学习目标 279

15.1 审计质量控制概述 279

15.2 会计师事务所质量控制制度体系 285

15.3 非审计服务与审计质量控制 298

总结与结论 300

练习题库 300

第4编 舞弊审计与其他保证服务 305

第16章 舞弊审计 305

学习目标 305

16.1 舞弊和舞弊审计 305

16.2 关注和识别舞弊风险因素 308

16.3 舞弊审计的方法和程序 314

16.4 舞弊审计报告 323

总结与结论 325

练习题库 326

第17章 保证服务概述 328

学习目标 328

17.1 保证服务的内涵及特点 328

17.2 保证服务的业务范围及业务类型 332

17.3 保证服务的执业准则 337

17.4 保证服务风险与法律责任 340

总结与结论 344

练习题库 345

第18章 期中财务报表鉴证与预计财务报表鉴证 347

学习目标 347

18.1 期中财务报表鉴证 347

18.2 预计财务报表鉴证 351

总结与结论 354

练习题库 354

第19章 内部控制鉴证与风险评估 355

学习目标 355

19.1 内部控制鉴证 355

19.2 风险评估 358

总结与结论 360

练习题库 360

主要参考文献 361