目录 1
第一章 绪论 1
第一节 课征个人所得税的原由 1
第二节 个人所得税的类型 5
第三节 个人所得税的效应 6
第四节 中国个人所得税的沿革 11
第五节 税制要素 16
第二章 个人所得税的纳税人 23
第一节 居民纳税人和非居民纳税人 23
第二节 所得来源地的判定 24
第三节 在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得的纳税义务 25
第四节 纳税义务的特别规定 34
第五节 个人所得税的扣缴义务人 40
第六节 不纳入征税范围的个人所得 42
第三章 个人所得税的征税对象 46
第一节 工资、薪金所得 46
第二节 个体工商户的生产、经营所得 62
第三节 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 65
第四节 劳务报酬所得 68
第五节 稿酬所得 69
第六节 特许权使用费所得 70
第七节 利息、股息、红利所得 71
第八节 财产租赁所得 76
第九节 财产转让所得 76
第十节 偶然所得 81
第十一节 经国务院财政部门确定征税的其他所得 82
第一节 工资、薪金所得的适用税率 85
第四章 个人所得税的税率 85
第二节 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得的适用税率 87
第三节 稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得的适用税率 90
第五章 个人所得税的税收优惠 92
第一节 个人所得税的免税 92
第二节 个人所得税的减税 113
第三节 个人所得税的捐赠扣除 113
第四节 提高增值税和营业税起征点后的个人所得税征收管理 119
第五节 税收减免管理办法 119
第六节 个人所得税税收优惠的审批 124
第六章 个人所得税应纳所得税税额和应纳税额的计算 125
第一节 工资薪金所得的计税方法 125
第二节 个体工商户的生产、经营所得的计税方法 132
第三节 对企事业单位承包经营、承租经营所得的计税方法 139
第四节 劳务报酬所得的计税方法 141
第五节 稿酬所得的计税方法 142
第六节 特许权使用费所得的计税方法 145
第七节 利息、股息、红利所得的计税方法 145
第八节 财产租赁所得的计税方法 147
第九节 财产转让所得的计税方法 148
第十节 偶然所得的计税方法 150
第十一节 经国务院财政部门确定征税的其他所得的计税方法 151
第十二节 境外缴纳税额抵免的计税方法 151
第十三节 个人所得税的特别计税方法 156
第七章 储蓄存款利息所得个人所得税 161
第一节 储蓄存款利息所得税的纳税人和扣缴义务人 161
第二节 储蓄存款利息所得税的征税范围 162
第三节 储蓄存款利息所得税的计税依据及税率 163
第四节 储蓄存款利息所得税应纳税额的计算 166
第五节 储蓄存款利息所得税的税收优惠 167
第六节 储蓄存款利息所得税的纳税程序 173
第八章 个人独资企业和合伙企业投资者的个人所得税 179
第一节 个人独资企业和合伙企业的纳税人 179
第二节 个人独资企业和合伙企业的应纳税所得额 180
第三节 个人独资企业和合伙企业的汇算清缴 183
第四节 个人独资企业和合伙企业的纳税程序 185
第五节 律师事务所从业人员取得收入征收个人所得税的规定 186
第六节 司法公证机构改制后的所得税政策 188
第九章 个人所得税的纳税程序 189
第一节 个人所得税管理办法 189
第二节 个人所得税的税款缴纳 198
第三节 个人所得税自行申报纳税办法 202
第四节 个人所得税的代扣代缴方式 204
第五节 个人所得税的法律责任 212
第十章 个人所得税的征收管理办法 215
第一节 境外所得个人所得税征收管理办法 215
第二节 机动出租车驾驶员个人所得税征收管理办法 217
第三节 广告市场个人所得税征收管理办法 219
第四节 建筑安装业个人所得税征收管理办法 221
第五节 演出市场个人所得税征收管理办法 223
第六节 个体工商户定期定额管理办法 225
第七节 个人财产对外转移提交税收证明或者完税凭证的规定 229
第八节 所得税收入分享体制改革后的税收征管范围 231
第十一章 国际税收协定 233
第一节 国际税收协定概述 233
第二节 税收协定的谈签程序和基本结构 235
第三节 与中国签订税收协定的国家 237
第四节 个人所得 253
第五节 消除双重征税 260
第六节 适用税收协定的程序 261
第七节 中国居民（国民）申请启动税务相互协商程序暂行办法 268
第十二章 个人所得税的财务管理和会计核算 272
第一节 代扣代缴个人所得税的会计核算 272
第二节 个体工商户建账管理暂行办法 275
第三节 税务师事务所财务管理办法 277
第四节 税务师事务所会计核算办法 281
第十三章 个人所得税申报表式样 310
一、个人所得税月份申报表 311
二、个人所得税年度申报表 313
三、个体工商户所得税月份申报表 315
四、个体工商户所得税年度申报表 318
五、个人承包承租经营所得税月份（或分次）申报表 319
六、个人承包承租经营所得税年度申报表 321
七、特定行业个人所得税月份申报表 323
八、特定行业个人所得税年度申报表 325
九、扣缴所得税报告表 327
十、支付个人收入明细表 329
附录一 国务院办公厅关于下岗失业人员从事个体经营有关收费优惠政策的通知 330
附录二 中央机构编制委员会办公室国家科学技术委员会关于科研事业单位机构设置审批事项的通知 332
附录三 国家科委国家工商行政管理局关于印发《关于以高新技术成果出资入股若干问题的规定》的通知 333
附录四 科学技术部国家工商行政管理局关于印发《〈关于以高新技术成果出资入股若干问题的规定〉实施办法》的通知 336
附录五 中国人民银行关于同意《中国工商银行教育储蓄试行办法》的批复 340
附录六 国家外汇管理局国家税务总局关于非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证有关问题的通知 343
附录七 个人财产对外转移售付管理暂行办法 351
附录八 中华人民共和国政府和法兰西共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定 355