目录 1
一、税收基础知识 1
1．什么是税收？税收是怎样产生的？ 1
2．税法构成的基本要素是什么？ 2
3．社会主义的中国为什么要存在税收？ 3
4．社会主义税收的职能是什么？ 4
16．产品税的计税依据是如何规定的？ （1 4
5．社会主义税收的作用有哪些？ 5
6．我国现行的税制结构是如何组成的？ 6
7．什么是税收管理体制？我国现行的税收管理体 6
制包括哪些内容？ 6
8．我国现行税法采用的税率有哪些？ 7
9．税与费有什么区别？ 8
10．为什么说依法纳税是我国公民应尽的光荣义务？ 9
11．什么叫产品税？它有哪些特点？ 10
（一）产品税 10
二、流转税类 10
12．产品税的纳税义务人是怎样规定的？ 11
13．产品税的征税范围是怎样规定的？ 12
14．产品税的税目是怎样设置的？ 12
1 5．产品税的税率是怎样设计的？ 13
17．产品税的纳税环节是怎样规定的？ 16
18．哪些应税产品适用组成计税价格计算缴纳产品 17
税？ 17
19．产品税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 18
20．产品税的纳税地点是怎样规定的？ 19
21．对联合企业（包括经济联合体）生产的产品征 19
免产品税有哪些规定？ 19
22．对工业企业协作生产扩散产品征免产品税有什 20
么规定？ 20
连续生产工业品，征免产品税有什么规定？ 21
25．对企业以自产应税农、林、牧、水产品为原料 21
品怎样划分？ 21
26．什么是委托加工产品？委托加工产品与自制产 21
的产品，如何征收产品税？ 21
24．对工业企业自己生产并用于本企业非生产项目 21
产品，征收产品税有什么规定？ 21
23．对工业企业自己生产并用于本企业连续生产的 21
27．工业企业委托加工的产品如何缴纳产品税？ 22
28．对商业企业、外贸企业、物资企业和供销企业 22
委托加工的产品征收产品税有什么规定？ 22
收产品税？ 23
31．对同一税目、同一税率加工改制的产品如何征 23
30．委托加工产品的计税依据是怎样规定的？ 23
的产品如何征收产品税？ 23
29．对国内企业、单位和个人委托“三资”企业加工 23
32．为什么对一部分连续生产的中间产品要征收产 24
品税？如何征税？ 24
33．对工业企业生产的多用途产品怎样征收产品税？ 24
34．对未经工商管理部门核准发照而从事产品税应 24
税产品生产的单位和个人如何征税？ 24
35．对企业简单加工的产品如何征收产品税？ 25
36．对于开展资源综合利用，在税收上有什么优惠？ 25
附：资源综合利用目录 26
哪些优惠？ 27
37．对企业进一步开发利用再生资源，在税收上有 27
389．国营企业所得税有哪些减免税规定？ （3 27
附录：再生资源加工利用目录 28
38．对矿务局及所属企业生产的产品如何征收产品 29
税？ 29
39．对军队系统生产的产品应如何划分征免产品税、 29
增值税范围？ 29
40．对军工系统所属军事工厂生产的产品应如何划 31
分征免产品税、增值税范围？ 31
划分征免产品税、增值税范围？ 32
41．对民用工厂生产军用产品应如何划分征免产品 32
42．对公安部门所属企业和单位生产的产品应如何 32
税、增值税范围？ 32
43．对民政部门举办的社会福利生产单位生产的产 33
品征免产品税有什么规定？ 33
44．对国营华侨企业生产的产品征免产品税有什么 33
规定？ 33
否征收产品税？ 34
47．对乡镇集体单位和农民个人销售应税农产品是 34
比例税率 （5 34
品有什么征免税规定？ 34
品税有什么规定？ 34
45．对国营农场和生产建设兵团生产的产品征免产 34
46．对乡镇企业和农民个人生产的应纳产品税的产 34
4 8．产品税有哪些减免税优惠？ 36
49．卷烟的征税等级是如何划分的？ 37
50．烟类产品的计税依据是怎样规定的？ 39
征收产品税？ 41
51．对用于非生产等其他用途的烟类产品，应如何 41
52．对酒的计税依据有什么特殊规定？ 42
53．对白酒征收产品税的范围是怎样规定的？ 43
54．对除白酒以外的其他各种酒征收产品税的范围 44
是怎样规定的？ 44
55．对委托加工的酒类产品征收产品税的纳税环节 44
是怎样规定的？ 44
56．酒类产品有什么减税规定？ 45
57．对无醇啤酒、啤乐产品如何征收产品税？ 45
60．如何对高价成品油计算征收产品税？ 46
58．对跨省开采的油田如何征收产品税？ 46
原油的产品税税率如何调整？ 46
59．对原油、天然气实行从量定额征收资源税后， 46
61．对大型电力企业怎样征收产品税？ 47
62．对产销兼营的电厂、列车发电站及其他小型电 48
力，应怎样计算缴纳产品税？ 48
品税？ 49
些？如何征税？ 49
64．为什么要对“其他醇”类产品恢复征收产品税？ 49
63．对电力企业实行的多种电价，如何计算缴纳产 49
65．对农、林、牧、水产品征收产品税的范围有哪 49
66．对林业部门采伐、收购的原木如何征收产品税？ 50
罚？ 50
67．纳税人违反产品税有关规定时，会受到什么处 50
附：产品税税目税率表 51
（二）增值税 59
68．什么叫增值税？为什么要征收增值税？ 59
69．增值税有哪些特点？ 60
70．增值税的纳税义务人是怎样规定的？ 61
72．增值税纳税义务发生的时间是如何规定的？ 62
73．增值税的纳税地点是怎样规定的？ 62
74．增值税的纳税期限是如何规定的？ 62
71．我国现行增值税的征税范围包括哪些？ 62
75．增值税纳税人如何进行纳税申报？ 63
76．增值税纳税人报缴税款的办法是怎样规定的？ 63
77．增值税的税率是怎样确定的？ 64
80．增值税的纳税环节是怎样规定的？ 67
79．增值税的计税依据是怎样规定的？ 67
78．增值税多功能产品的税目和税率是如何确定 67
的？ 67
82．带包装应纳增值税产品的计税依据是怎样规定 68
的？ 68
81．对进口产品征收增值税有哪些规定？ 68
85．工业企业自销应纳增值税产品的计税依据是如 69
何确定的？ 69
83．自产自用应纳增值税产品的征税范围是怎样规 69
算的？ 69
84．自产自用应纳增值税产品的计税价格是如何计 69
定的？ 69
86．委托加工产品与自制产品是如何划分的？ 70
87．委托加工应纳增值税产品的纳税环节是怎样规 70
定的？ 70
定？ 71
方面有哪些特殊规定？ 71
90．对某些委托加工产品的纳税人在扣除税额计算 71
税？ 71
89．工业企业委托加工的产品转让、销售后如何纳 71
88．委托加工应纳增值税产品的计税价格如何确 71
91．对工业企业从事工业性加工和工业性修理、修 72
配的收入如何征收增值税？ 72
92．对铁道部门和长江航运部门缴纳增值税有什么 73
规定？ 73
93．生产日用化学品的企业如何缴纳增值税？ 74
权费收入，应当如何征收增值税？ 74
94．对电影制片厂收取的母片发行分成收入或发行 74
95．增值税扣除项目的具体范围有哪些？ 75
96．增值税扣除项目金额的具体范围是怎样确定 77
的？ 77
97．增值税扣除项目的扣除税率是怎样规定的？ 78
98．增值税扣除税额的计算方法有哪些？ 79
99．采用“购进扣税法”如何计算增值税的扣除税 80
额？ 80
100．采用“投入实耗扣税法”如何计算增值税的扣 81
除税额？ 81
除税额？ 82
101．采用“产出实耗扣税法”如何计算增值税的扣 82
102．采用“销售实耗扣税法”如何计算增值税的扣 83
106．出口产品退税的范围有哪些？ 83
除税额？ 83
103．增值税应纳税额是如何计算的？ 84
104．增值税的征收方法是怎样规定的？ 85
105．出口产品退税的原则是什么？ 86
107．哪些出口产品不予退税？ 88
108．出口产品退税的对象是怎样规定的？ 89
109．出口企业如何办理退税登记？ 90
110．出口产品的退税鉴定是怎样规定的？ 90
111．出口企业如何办理出口产品的退税申报？ 90
112．出口产品退税的审核批准是怎样规定的？ 91
113．出口产品应退税额是如何计算的？ 92
114．出口产品退税的适用税率是怎样规定的？ 93
115．外贸企业出口商品费用扣除的办法是怎样规 95
定的？ 95
116．进口料、件加工复出口产品如何计算应退税 96
款？ 96
117．外轮供应公司的出口产品如何办理退税？ 97
口商品应怎样办理退税？ 97
118．中国医药保健品进出口总公司联合经营的出 97
119．对军队、军工系统出口产品的退免税有什么 98
规定？ 98
120．对出口产品退税的检查有什么规定？ 98
121．违反出口产品退税的有关规定时，会受到什 99
么处罚？ 99
122．增值税有哪些减免税规定？ 99
的？ 100
123．对增值税减税、免税的审批权限是怎样规定 100
124．什么叫新产品？对新产品减免增值税的规定 101
有哪些？ 101
125．对新产品减免增值税的审批程序和权限有什 102
么规定？ 102
126．对节能新产品减免增值税有哪些规定？ 103
127．对高技术、新技术产品减免增值税有哪些规 103
定？ 103
131．对进口产品减免增值税有什么规定？ 104
130．对简单加工产品征免增值税有哪些规定？ 104
129．对扩散产品征免增值税有哪些规定？ 104
128．对自产自用产品征免增值税有哪些规定？ 104
132．对军队、军工系统所属企业征免增值税有哪 107
些规定？ 107
133．对民用工厂生产军用产品征免增值税有哪些 109
规定？ 109
有哪些规定？ 110
135．对民政部门所属企业生产的产品征免增值税 110
134．对公安部门所属企业生产的产品征免增值税 110
有哪些规定？ 110
136．对乡镇企业生产的产品征免增值税有哪些规 111
定？ 111
规定？ 112
139．对基本建设和地质勘探过程中的副产品征免 112
增值税有哪些规定？ 112
140．对停缓建项目的建设单位征免增值税有哪些 112
规定？ 112
141．对纺织品征免增值税有哪些规定？ 112
137．对商业、外贸企业有哪些征免增值税规定？ 112
138．对学校办工厂生产的产品征免增值税有什么 112
112．对药品减免增值税有哪些规定？ 113
143．对电子产品减免增值税有哪些规定？ 114
145．对钢材、钢坯减免增值税有哪些规定？ 115
144．对机器机械产品减免增值税有哪些规定？ 115
146．对哪些出版物免征增值税？ 116
147．对中药饮片减征增值税有哪些规定？ 116
148．对建材、有色金属等产品征免增值税有哪些 117
规定？ 117
149．纳税人违反增值税条例（草案）的有关规定 117
时，会受到什么处罚？ 117
附：增值税税目注释 118
（三）营业税 196
150．什么是营业税？它有哪些特点？ 196
152．营业税的纳税地点是怎样规定的？ 198
151．营业税的纳税义务人是怎样规定的？ 198
153．为什么要对营业税规定起征点？ 199
154．营业税对固定业户分支机构有什么具体规定？ 200
155．如何确定营业税的计税依据？ 200
156．什么是商品批发？如何划分商品批发和商品 201
零售的征税范围？ 201
殊规定？ 202
158．营业税法对商业批发企业在计税时有什么特 202
计税依据？ 202
157．对从事商品批发调拨业务的企业怎样确定其 202
159．对国家调整价格的商品征收营业税有什么规 203
定？ 203
160．对物资部门征收营业税有什么特殊规定？ 203
161．对储备物资部门征收营业税有何规定？ 204
162．粮食企业的平价粮油销售价格及供应范围是 204
怎样规定的？ 204
163．对粮食部门征收营业税有什么规定？ 206
收营业税有什么具体规定？ 207
166．对供销社销售化肥、农机等农业生产资料征 207
164．农民贩运粮食应如何缴纳营业税？ 207
165．对供销社销售经营再生资源征收营业税有什 207
么规定？ 207
167．对个体业户经营商品批发业务征收营业税有 208
什么规定？ 208
168．为什么要在批发环节代扣个体商贩等应纳的 209
营业税？ 209
169．对私营企业征收营业税有什么具体规定？ 210
170．如何确定外贸企业自营进口商品的计税依 210
据？ 210
171．对外贸企业征免营业税有什么规定？ 211
材料恢复征收营业税？ 211
172．为什么要对外贸企业以作价加工方式销售原 211
173．对外贸企业收取的几项费用应如何征收营业 212
税？ 212
174．对经营免税品业务的单位征收营业税有什么 212
规定？ 212
177．对集邮商品如何计算征收营业税？ 213
税？ 213
否征收营业税？ 213
176．对国家储备物资变价款收入是否免征营业 213
175．对外贸企业经营包装材料的批发调拨业务是 213
178．对船舶燃料供应公司销售油料应如何征收营 214
业税？ 214
179．对平转高成品油差价应如何征收营业税？ 214
180．对新华书店图书批发环节应如何征收营业税？ 214
181．对商品批发环节有哪些减免税规定？ 215
182．什么叫商品零售？其征收营业税范围有哪些？ 215
营业税？ 216
185．对商业企业经营委托代销业务收入怎样征收 216
的商品为什么不征营业税？ 216
184．对银行开展“购物储蓄”、“以奖代息”等支付 216
183．怎样确定商品零售的计税依据？ 216
186．对前店后厂（坊）征收营业税有什么规定？ 217
187．什么是批零兼营企业？对批零兼营企业应如 217
何征收营业税？ 217
188．对汽车贸易中心等单位销售的汽车如何征收 217
营业税？ 217
189．对经营商品房收入的单位应如何征收营业税？ 218
190．对工业企业自销产品征收营业税有什么规定？ 218
如何征收营业税？ 219
192．对个体书贩和邮政部门以外的报刊发行单位 219
191．对固定业户临时到外地经营商品所取得的收 219
入如何征收营业税？ 219
19 3．什么是交通运输？其征收营业税范围是怎样规 220
定的？ 220
194．对铁路运输业务收入怎样征收营业税？ 221
195．对铁路部门的工附业收入、多种经营收入征 221
免营业税有什么规定？ 221
196．对民航企业的运输业务收入怎样征收营业 222
税？ 222
取得的收入怎样征收营业税？ 223
197．对机关、团体、企事业单位所属车队运输队 223
198．对管道运输业务收入如何征收营业税？ 223
200．对长江航运企业的运输收入如何征收营业税？ 224
201．对远洋运输企业征收营业税有什么规定？ 224
199．对海运、河运业务收入怎样征收营业锐 224
202．对港口接运站的业务收入如何征收营业税？ 225
203．对装卸搬运收入怎样征收营业税？ 225
204．什么是建筑安装？其征收营业税范围是怎样规 226
定的？ 226
205．对建筑安装业务收入如何计算征收营业税？ 226
规定的？ 227
营业税？ 227
206．对乡镇建筑、安装组织的业务收入怎样征收 227
207．营业税法对建筑安装企业的纳税地点是怎样 227
208．对自营施工企业征收营业税有什么规定？ 228
210．对金融业务收入怎样计算征收营业税？ 228
209．什么是金融？其征收营业税范围有哪些？ 228
怎样计算征收营业税？ 229
212．对经营外汇资金业务取得的收入如何征收营 229
业税？ 229
211．对银行及其他金融机构经营的融资租赁业务 229
213．对非金融机构从事金融业务取得的收入怎样 230
214．对银行结算手续费收入怎样征收营业税？ 230
215．对外汇调剂中心取得的收入怎样征收营业税？ 230
征收营业税？ 230
216．对保险业务收入如何计算征收营业税？ 231
217．哪些险种的保费收入可以免纳营业税？ 231
218．邮政、电讯业务部门的业务收入应如何缴纳 232
营业税？ 232
是什么？ 233
308．划分私营企业固定资产与低值易耗品的标准 233
219．对办理邮政储蓄业务取得的收入怎样征收营 233
业税？ 233
220．对出版事业的营业收入如何计算征收营业税？ 233
221．什么是公用事业？其征收营业税范围有哪些？ 234
222．对公用事业单位的营业收入怎样征收营业税？ 235
223．什么是娱乐业？其征收营业税范围有哪些？ 235
225．对舞场、弹子房所取得的收入怎样征收营业 236
所的门票收入怎样征收营业税？ 236
税？ 236
226．对公园、动物园、体育馆、博物馆等活动场 236
224．电影发行单位和放映单位的营业税如何征收？ 236
227．什么是服务业？其征收营业税范围有哪些？ 237
228．对代理服务取得的收入如何征收营业税？ 237
229．对出租房屋所取得的房租收入怎样征收营业 238
税？ 238
230．对安置残疾人员的企业征免营业税有哪些规 238
定？ 238
321．私营企业违反税法有关规定时，会受到什么 239
处罚？ 239
惠规定？ 239
231．对安置待业青年的企业征收营业税有哪些优 239
232．对各种培训费收入怎样征收营业税？ 240
233．行政事业单位的各种收费是否免征营业税？ 240
什么规定？ 241
236．什么是临时经营？对临时经营征收营业税有 241
235．对典当业怎样计算征收营业税？ 241
234．对科学技术研究机构收入是否免征营业税？ 241
237．纳税人违反营业税有关规定时，会受到什么 242
处罚？ 242
238．什么是资源税？ 243
（四）资源税 243
239．资源税有何特点？ 244
242．资源税的征税范围是如何规定的？ 245
241．对资源税纳税义务人有什么要求？ 245
240．资源税的纳税义务人有哪些？ 245
244．资源税税额是怎样确定的？ 246
243．资源税计税依据是什么？ 246
245．资源税定额标准是多少？ 247
248．资源税的纳税地点是怎样规定的？ 249
247．资源税的纳税期限是怎样规定的？ 249
246．如何计算资源税应纳税额？ 249
种处罚？ 250
250．纳税人违反资源税的有关规定时，会受到何 250
249．对资源税的减免有哪些规定？ 250
251．什么是盐税？它有什么特点？ 251
（五）盐 税 251
254．盐税的纳税环节是怎样规定的？ 252
252．盐税的纳税义务人有哪些？ 252
253．盐税的征税对象、征税范围是怎样规定的？ 252
255．盐税的税额是怎样规定的？计算方法有哪些？ 253
256．盐税的纳税期限是怎样规定的？ 257
257．对盐税的减免有哪些规定？ 257
258．对工业用减税盐要注意什么问题？ 258
261．对盐税纳税人的违章处罚是怎样规定的？ 259
262．什么行为称为盐税违章案件？ 259
260．为什么产盐地区不得自行降低盐税税额？ 259
259．对盐场（厂）职工免税供应食盐有什么规定？ 259
三、所得税类 261
（一）个人收入调节税 261
收入调节税？ 261
264．个人收入调节税的纳税义务人和扣缴义务人 261
各有哪些？ 261
263．什么是个人收入调节税？为什么要征收个人 261
265．个人收入调节税的征税对象是什么？ 262
267．承包、转包收入具体包括哪些内容？ 262
266．工资、薪金收入具体包括哪些内容？ 262
269．什么是地区计税基数？什么是超倍累进税率？ 263
268．劳务报酬收入具体包括哪些内容？ 263
270．个人收入调节税的税率是如何规定的？ 264
272．两人以上共同取得的一项收入，是否允许分 266
别扣除费用？ 266
271．如何计算综合收入的应纳税额？ 266
273．纳税人同时在多处取得应税收入的，应如何纳 267
税？ 267
274．个人收入调节税的免税项目有哪些？ 267
275．按照国家统一规定发给的哪些补贴、津贴可 268
以免税？ 268
276．经财政部批准免税的其他收入包括哪些？ 268
猜和购买有奖债券而获得的中奖收入应如何 269
收入应如何征税？ 269
277．纳税人在取得实物、有价证券或外国货币等 269
应纳税收入时，应如何计算纳税？ 269
278．个人因参加有奖销售、有奖集资、有奖竞 269
纳税？ 269
279．对承包（租赁）企业担保人取得的担保风险 269
280．个人收入调节税采取什么方法进行征收？ 270
的有关规定时，会受到什么处罚？ 270
281．纳税人和扣缴义务人如违反个人收入调节税 270
征城乡个体工商业户所得税？ 271
282．什么是城乡个体工商业户所得税？为什么要开 271
（二）城乡个体工商业户所得税 271
283．城乡个体工商业户所得税的纳税义务人有哪 271
些？ 271
的？ 272
286．城乡个体工商业户所得税的税率是怎样规定 272
所得额和应纳税额？ 272
285．如何计算城乡个体工商业户所得税的应纳税 272
规定的？ 272
284．城乡个体工商业户所得税的纳税对象是怎样 272
287．城乡个体工商业户所得税的加成征收办法是 273
288．城乡个体工商业户所得税的纳税地点如何确 273
定？ 273
怎样规定的？ 273
289．城乡个体工商业户所得税的征收方法有哪些？ 274
291．城乡个体工商业户如何办理税务登记和变更 275
290．对城乡个体工商业户所得税的纳税人有哪些 275
减免税照顾？ 275
登记？ 275
例有关规定时，会受到什么处罚？ 276
292．纳税人不能据实提供帐册或有关核算资料、不 276
293．纳税人违反城乡个体工商业户所得税暂行条 276
能准确计算应纳税额的怎么办？ 276
企业所得税？ 276
294．什么是私营企业所得税？为什么要征收私营 276
（三）私营企业所得税 276
296．哪些人员可以申请开办私营企业？ 277
295．私营企业所得税的纳税义务人有哪些？ 277
298．私营企业所得税的征税对象是什么？ 278
297．私营企业的经营范围是如何规定的？ 278
除哪些项目？不允许扣除哪些项目？ 279
300．私营工业企业如何计算其应纳税所得额？ 279
299．私营企业在计算其应纳税所得额时，可以扣 279
302．私营商业企业如何计算其应纳税所得额？ 280
301．私营交通运输企业如何计算其应纳税所得额？ 280
304．私营企业所得税的税率是如何规定的？ 281
305．私营企业所得税有哪些减税、免税规定？ 281
303．私营饮食服务企业如何计算其应纳税所得额？ 281
307．私营企业的税后利润应如何分配使用？ 282
306．私营企业如何弥补年度亏损？ 282
309．私营企业应如何确定其固定资产价值？ 283
310．私营企业计提折归的固定资产范围是什么？ 284
311．私营企业计提固定资产折旧的依据和办法是 284
什么？ 284
的？ 285
312．私营工业企业的成本开支范围是如何确定 285
流通费？ 286
313．私营商业企业的哪些费用开支可以列入商品 286
314．私营企业的哪些费用不得列入成本？ 287
315．私营企业的流动资金贷款、借款利息应如何 287
列支？ 287
316．私营企业与外商合资经营所得和从中国境外 287
取得的所得应如何纳税？ 287
317．私营企业的工资列支标准是如何规定的？ 288
318．对于原以集体企业名义登记的私营企业在重 288
新登记为私营企业后，其原先享受的减免税 288
税款，应如何处理？ 288
319．私营企业从联营企业分得的利润应如何纳 288
税？ 288
320．对私营企业投资者及其职工的个人收入征税 289
是如何规定的？ 289
324．独立核算的集体企业必须具备哪些条件？ 290
322．什么是集体企业所得税？ 290
（四）集体企业所得税 290
所得税？ 290
323．具备哪些条件的企业，才能按集体企业征收 290
325．集体企业所得税的纳税义务人有哪些？ 291
326．怎样计算集体工业企业的应纳税所得额？ 291
327．怎样计算集体商业企业的应纳税所得额？ 292
328．怎样计算集体饮食服务业的应纳税所得额？ 292
得额？ 293
330．影响集体企业所得额增减变化的主要因素 293
有哪些？ 293
329．其他行业的集体企业应如何计算其应纳税所 293
331．集体企业营业外收支与所得额的计算有什么 294
关系？ 294
332．划分集体企业固定资产的标准是什么？ 294
333．集体企业应如何确定其新增固定资产的入帐 295
价值？ 295
335．集体企业应如何计提固定资产折旧？ 296
334．集体企业的哪些固定资产可以提取折旧？哪 296
些固定资产不能提取折旧？ 296
336．停产和半停产的集体企业，其固定资产为什 297
么应不提或少提折旧？ 297
337．城镇集体工业企业的哪些支出不得列入成 298
本？ 298
338．乡镇企业的哪些费用开支不得列入成本？ 298
易耗品？ 299
在计算所得额时如何处理？ 299
340．集体企业在计算所得额时，应如何摊销低值 299
的损失或溢余，以及固定资产的盘盈、盘亏， 299
339．集体企业经批准报废清理的固定资产所发生 299
341．集体企业怎样计算列支大修理费用？ 300
342．“待摊费用”和“预提费用”在计算所得额时分 301
别应如何列支？ 301
343．集体企业补缴的以前年度的产品税、增值税 301
和营业税税款能否在本年度列支？ 301
支？为什么？ 302
345．对城镇集体企业缴纳的排污费和罚款可否列 302
344．在计算集体企业所得额时，其新产品试制费 302
和科研费用应如何列支？ 302
346．集体企业上缴的行政管理费应如何列支？ 303
347．集体企业主管部门以管理费拨补所属企业亏 303
损，为什么不能列支？ 303
348．为什么对违反“社会集团购买力管理办法”购 303
买的物品开支不准列支？ 303
职工福利基金应如何使用？ 304
350．集体企业按照什么标准提取职工福利基金？ 304
是否准予列支？为什么？ 304
349．参加军人家属工厂生产的现役军人，其工资 304
351．城镇集体工业企业生产发展基金的来源和使 305
用范围是如何规定的？ 305
352．城镇集体工业企业更新改造基金的来源和使 305
用范围是如何规定的？ 305
353．集体企业在计算应纳税所得额时，允许扣除 306
哪些项目？不允许扣除哪些项目？ 306
得税之前归还？ 307
355．集体企业的哪些贷款可以在缴纳集体企业所 307
各种罚金，为什么不能在税前列支？ 307
354．集体企业因违反有关的法令、法规而缴纳的 307
哪些？ 308
356．集体企业的基建性贷款为什么不能用税前利 308
358．国家允许集体企业在所得税前列支的税金有 308
润归还？ 308
357．集体企业所得税为什么不允许税前弥补亏损？ 308
360．如何计算集体企业所得税的应纳税额？ 309
359．集体企业所得税的税率是如何规定的？ 309
361．国防工业下属厂所办的集体家属农场和工副 310
业生产，如何计算缴纳集体企业所得税？ 310
362．集体盐场的纳税问题是怎样规定的？ 310
363．集体企业与外单位或个人联营，从联营企业 310
取得的利润应在何地纳税？ 310
366．集体企业所得税有哪些减免税规定？ 311
规定纳税？ 311
365．集体企业进行技术转让取得的收入应按什么 311
体企业所得税？ 311
364．实行承包经营责任制的集体企业如何缴纳集 311
367．集体企业所得税的减免税审批权限是怎样规 313
定的？ 313
368．对集体企业开展资源综合利用，税收上有什么 313
优惠规定？ 313
370．由于开业、歇业、改组、合并等原因，经营 314
业所得税？ 314
时间不满一年的集体企业，应如何计算缴纳企 314
369．对接受外商来料加工、来件装配的企业，怎样 314
计算免纳集体企业所得税？ 314
371．集体企业所得税的基本征收方法是什么？对帐 315
册不健全的纳税人税务机关将如何处理？ 315
受到什么处罚？ 316
372．集体企业违反集体企业所得税有关规定时，会 316
（五）国营企业所得税 317
373．什么是国营企业所得税？为什么要征收国营企 317
业所得税？ 317
374．国营企业所得税的纳税义务人有哪些？ 318
375．国营企业所得税的征税对象是什么？ 318
376．影响国营企业应纳税所得额增减变化的主要 319
因素有哪些？ 319
377．国营企业在计算应纳税所得额时，哪些项目可 319
以从利润总额中扣除？ 319
378．国营企业在计算应纳税所得额时，哪些支出不 320
得计入成本、费用、营业外支出？ 320
规定列支工资、福利和奖金？ 321
379．国营企业在计算其应纳税所得额时，应按什么 321
380．国营工业企业的应纳税所得额如何计算？ 321
381．国营商业企业的应纳税所得额如何计算？ 322
382．国营饮食服务业的应纳税所得额如何计算？ 322
383．其他行业的国营企业的应纳税所得额如何计 323
算？ 323
384．国营企业所得税的税率是怎样规定的？ 323
385．如何计算国营企业所得税的应纳税额？ 324
386．区分国营大、中型企业与小型企业的标准是 325
什么？ 325
387．如果纳税人在某一年度内发生亏损，应如何弥 326
补？ 326
388．国营企业所得税的纳税地点和纳税期限是如 327
何规定的？ 327
390．国营企业所得税减免税的审批权限是如何规 328
定的？ 328
391．对国营企事业单位技术转让的支出和收入，在 329
财务和税收上应如何处理？ 329
392．国营对外承包公司应按何种规定缴纳国营企 330
业所得税？ 330
规定缴纳国营企业所得税？ 331
393．预算外全民所有制企业和经营单位应按何种 331
394．全民所有制独立核算的科研机构应按何种规 333
定缴纳所得税？ 333
395．国营企业如违反国营企业所得税的有关规定 334
时，会受到什么处罚？ 334
（六）国营企业调节税 335
396．什么是国营企业调节税？ 335
397．国营企业调节税的纳税义务人有哪些？ 335
398．国营企业调节税的计税依据是什么？税率是怎 335
样核定的？ 335
399．如何计算缴纳国营企业调节税的应纳税额？ 336
时，会受到什么处罚？ 337
400．国营企业调节税有哪些减征规定？如何计算 337
减征税款？ 337
401．纳税人如果违反国营企业调节税的有关规定 337
四、特别目的税类 339
（一）建筑税 339
402．什么是建筑税？它有什么特点？ 339
403．为什么要征收建筑税？ 339
404．建筑税的纳税义务人有哪些？ 340
405．建筑税的征税范围是什么？ 340
规定的？ 341
407．建筑税税率是如何规定的？超限度加征是如何 341
406．建筑税的征税依据是什么？ 341
408．建筑税应纳税额是如何计算缴纳的？ 342
410．建筑税的纳税期限是怎样规定的？ 343
409．建筑税的纳税地点是怎样规定的？ 343
411．建筑税有哪些免税规定？ 344
412．基本建设单位的“转出投资”是否要缴纳建筑 344
税？ 344
413．城市建设开发公司集资统建工程项目，如何 344
缴纳建筑税？ 344
范围是怎样规定的？ 345
围是怎样规定的？ 345
415．学校教学设施和医院医护设施免征建筑税的 345
414．能源、交通的建设投资，免征建筑税的具体范 345
416．社会福利事业单位的自筹建设投资和福利性 346
自筹建设投资，免征建筑税的范围是怎样规定 346
的？ 346
417．对国内各种形式的捐赠款，用于哪方面的建 346
设投资可以免征建筑税？ 346
418．哪些城市市政公用设施自筹建设投资可免征 346
建筑税？ 346
些？ 347
419．经财政部专案批准免征建筑税的项目有哪 347
420．建筑税采取什么办法征收？ 349
（二）烧油特别税 349
421．什么是烧油特别税？为什么要开征烧油特别 349
税？ 349
422．烧油特别税的纳税人和代收代缴义务人有哪 350
些？ 350
423．烧油特别税为什么要控制在油田、炼厂代收 350
代缴？ 350
准是什么？ 351
426．烧油特别税实行从量定额征税的单位税额标 351
425．烧油特别税的计税依据是什么？ 351
424．烧油特别税的征税对象和征税范围是什么？ 351
427．如何计算烧油特别税的应纳税额？ 352
428．烧油特别税的补税、退税如何计算？ 352
429．烧油特别税的纳税地点和纳税期限是怎样规 353
定的？ 353
430．烧油特别税有哪些减免税和补税的规定？ 353
431．烧油特别税的纳税办法是什么？ 354
432．纳税人违反烧油特别税有关规定时，会受到什 354
么处罚？ 354
434．国营企业奖金税的纳税人有哪些？ 355
433．什么是国营企业奖金税？为什么要开征国营企 355
业奖金税？ 355
（三）奖金税 355
435．国营企业奖金税的征税依据是什么？ 356
436．国营企业奖金税的税率是如何规定的？ 357
437．国营企业奖金税的免税限额是如何规定的？ 357
438．年度内新办的或从原有企业划出的国营企业， 357
应按何种税率计算缴纳奖金税？ 357
439．国营企业发放的哪些奖金可以免纳奖金税？ 358
440．发给哪些矿山采掘工人、搬运工人、建筑工 358
人以及石油和天然气开采工人的奖金，可以 358
免纳奖金税？ 358
443．国营企业缴纳的奖金税、罚款和滞纳金，应如 359
何列支？ 359
442．国营企业如果违反奖金税的有关规定，会受到 359
什么处罚？ 359
441．什么是外轮速遣奖？ 359
444．国营企业计征奖金税的工资标准是如何规定 360
的？ 360
445．理发、浴池行业的提成工资，应否缴纳奖金 360
税？ 360
446．免缴奖金税的“建筑工人”，其具体界限是如 360
何划分的？ 360
纳奖金税？ 361
449．企业发放的山区津贴、郊区津贴等，应否缴 361
447．企业免费或补贴低价发放的实物，应如何计算 361
448．企业发给职工的加班工资，应否缴纳奖金税？ 361
缴纳奖金税？ 361
450．企业发给从事有毒有害工种职工的岗位津贴， 362
应否缴纳奖金税？ 362
451．什么是事业单位奖金税？ 362
452．事业单位奖金税的纳税人有哪些？ 362
453．事业单位发放的哪些奖金应缴纳奖金税？ 362
454．事业单位奖金税的税率是如何规定的？ 363
455．事业单位奖金税的免税限额是如何规定的？ 363
优惠政策？ 364
456．对于科研、教育、医疗卫生和文化部门开展 364
有偿服务和业余创收，在征收奖金税时，有何 364
457．事业单位在年度内发放的各种奖金总额达到 365
免税奖金限额后，再继续发放奖金时，应如 365
何计算纳税？ 365
458．实行标准工资或奖金同经济效益（包括上缴税 365
利）挂钩浮动的企业，应否缴纳奖金税？ 365
462．什么是集体企业奖金税？ 366
和报酬，要不要缴纳奖金税？ 366
463．集体企业奖金税的纳税义务人有哪些？ 366
划生育奖，要不要缴纳奖金税？ 366
460．企业发放的劳动竞赛奖等是否要缴纳奖金税？ 366
461．企业按有关规定发给发明人或设计人的奖金 366
459．企业按规定比例从职工福利基金中发放的计 366
464．集体企业发放的哪些奖金应缴纳奖金税？ 367
465．集体企业奖金税的税率是如何规定的？ 368
466．未执行国营同行业企业工资标准制度的城镇 368
集体所有制企业，其计征奖金税的工资标准 368
是如何规定的？ 368
467．企业、事业单位如何计算应纳奖金税税额？ 369
468．集体企业发放的哪些奖金可免缴奖金税？ 369
470．为什么要征收国营企业工资调节税？ 370
469．什么是国营企业工资调节税？ 370
（四）国营企业工资调节税 370
471．国营企业工资调节税的纳税人有哪些？ 371
472．国营企业工资调节税的计税依据是什么？ 371
473．国营企业工资调节税的税率是如何规定的？ 371
474．国营企业工资调节税应纳税额是如何计算缴 372
纳的？ 372
的奖金，是否征收工资调节税？ 373
采工人，以及其它经批准免缴奖金税的工人 373
人、搬运工人、建筑工人、石油和天然气开 373
477．缴纳工资调节税的企业，发放给矿山采掘工 373
计划生育奖，是否征收工资调节税？ 373
创造发明奖、合理化建议和技术改进奖、自 373
476．缴纳工资调节税的企业，按国家规定颁发的 373
是怎样规定的？ 373
475．国营企业工资调节税的纳税期限和纳税地点 373
然科学奖、科技进步奖以及计划生育补贴和 373
节税？ 374
的有关规定时，会受到什么处罚？ 374
481．纳税人如违反国营企业工资调节税暂行规定 374
纳工资调节税？ 374
480．企业免费或低价发放的实物，应如何计算缴 374
由企业发放给职工个人的，是否缴纳工资调 374
企业的各种奖金、津贴、补贴、实物奖励等 374
479．各级主管部门、外单位和企业附属单位给予 374
给职工的工资，应如何计征工资调节税？ 374
478．企业当年财务会计报表已列支，转到次年发 374
五、财产行为税类 376
（一）城镇土地使用税 376
482．什么是城镇土地使用税（以下简称土地使用 376
税）？ 376
483．为什么要开征土地使用税？ 376
487．土地使用税的计税依据是什么？ 377
什么？ 377
485．土地使用税的纳税人是怎样确定的？ 377
了耕地占用税的，是否还要缴纳土地使用税？ 377
484．土地使用税与耕地占用税有什么不同？缴纳 377
486．划分城市、县城、建制镇、工矿区的标准是 377
488．纳税人实际占用的土地面积是怎样确定的？ 378
489．土地使用税的税额标准是如何确定的？ 378
490．土地使用税有哪些免税规定？ 378
491．省、自治区、直辖市税务局有权确定哪些用 379
地的征免税？ 379
税？ 380
直辖市）管辖范围的，应在何地纳税？ 380
496．纳税人使用的土地不属于同一省（自治区、 380
494．土地使用税的征税范围如何划定？ 380
495．土地使用权共有的，如何计算缴纳土地使用 380
493．新征用的土地，按什么规定纳税？ 380
的土地，是否要缴纳土地使用税？ 380
492．企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用 380
497．土地使用税如何缴纳？具体缴纳期限如何确 381
定？ 381
（二）房产税 381
498．什么是房产税？ 381
499．房产税的纳税人有哪些？ 381
502．房产税有哪些免税规定？ 382
501．房产税的征税范围是如何规定的？ 382
500．房产税的计税依据和税率是如何规定的？ 382
如何缴纳房产税？ 383
504．房产不在一地的纳税人，如何缴纳房产税？ 383
503．纳税单位和个人无租使用其他单位的房产， 383
税？ 384
510．基建工地的临时性住房，应否缴纳房产税？ 384
508．新建的房屋应如何纳税？ 384
509．企业停产、撤销后，其房产是否停征房产税？ 384
507．微利企业和亏损企业的房产，可否免缴房产 384
506．房产原值是如何确定的？ 384
房产税？ 384
505．个人所有的房产用于出租的，如何计算缴纳 384
511．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，如何 385
缴纳房产税？ 385
512．房产税的纳税方法、纳税期限和纳税地点是 385
如何规定的？ 385
（三）车船使用税 385
513．什么是车船使用税？为什么要征收车船使用 385
税？ 385
516．车船使用税的税额是怎样确定的？ 386
515．车船使用税的征税范围和计税标准是怎样规 386
定的？ 386
514．车船使用税的纳税人有哪些？ 386
517．车船使用税的纳税地点和纳税期限是怎样规 387
定的？ 387
518．哪些车船可以免纳车船使用税？ 388
519．车船计税吨位及挂车的税额如何确定？ 389
520．拖拉机应如何纳税？税额如何确定？ 389
521．客货两用汽车如何缴纳车船使用税？ 390
（四）印花税 390
522．什么是印花税？为什么要开征印花税？ 390
523．印花税的征税范围是怎样规定的？ 391
524．印花税的纳税义务人有哪些？ 392
525．印花税的税率是怎样规定的？ 392
526．什么是印花税票？其票面金额是怎样规定的？ 394
527．印花税的缴纳办法是怎样规定的？ 394
528．印花税应纳税额是如何计算缴纳的？ 394
529．印花税纳税人贴印花税票时，应注意什么？ 395
理、发售工作有哪些规定？ 396
530．在哪里可以买到印花税票？对印花税票的管 396
531．发放或办理应纳税凭证的单位负有什么义务？ 397
532．印花税有哪些免税规定？ 397
533．对由受托方提供原材料的加工、定作合同， 398
如何贴花？ 398
534．有些技术合同、租赁合同等，在签订时不能 399
计算金额的，如何贴花？ 399
535．设置在其他部门、车间的明细分类帐，如何 399
贴花？ 399
何贴花？ 399
537．跨地区经营的分支机构，其营业帐簿应如何 399
贴花？ 399
536．对有经营收入的事业单位使用的帐簿，应如 399
538．对金融系统营业帐簿贴花有哪些规定？ 400
539．对借款合同贴花问题有哪些规定？ 401
540．对保险公司征收印花税的问题有哪些规定？ 402
541．对技术合同征收印花税的问题有哪些规定？ 402
何规定的？ 403
717．国家能源交通重点建设基金的缴纳方式是如 403
543．对军队企业化管理工厂征免印花税有哪些规 404
542．对外商投资企业、外国公司、企业书立领受 404
应税凭证征免印花税有哪些规定？ 404
定？ 404
544．纳税人违反印花税暂行条例有关规定时，会 405
受到什么处罚？ 405
（五）屠宰税 406
545．什么是屠宰税？为什么要征收屠宰税？ 406
546．屠宰税的纳税人和应税牲畜是怎样规定的？ 406
税？ 407
547．屠宰税有哪些减免税规定？ 407
550．什么是牲畜交易税？为什么要征收牲畜交易 407
548．屠宰税的征收方法是什么？ 407
549．屠宰税的违章处理是怎样规定的？ 407
（六）牲畜交易税 407
551．牲畜交易税的纳税人、征税对象和税率是怎样 408
规定的？ 408
552．哪些牲畜交易可以免纳牲畜交易税？ 408
553．牲畜交易税的缴纳地点与缴纳方法是怎样规 408
定的？ 408
554．牲畜交易税有哪些违章处理的规定？ 408
（七）集市交易税 409
555．什么是集市交易税？为什么要开征集市交易 409
税？ 409
556．集市交易税的纳税人、征税对象和征税范围 409
是怎样规定的？ 409
559．集市交易税的征收办法是怎样规定的？ 410
557．集市交易税的税率和起征点是怎样规定的？ 410
558．集市交易税有哪些减免税规定？ 410
561．征收筵席税具有哪些作用？ 411
（八）筵席税 411
560．什么是筵席税？为什么要开征筵席税？ 411
567．筵席税的代征代缴义务人有哪些？代征代缴义 412
务人必须承担什么义务？ 412
563．筵席税的纳税义务人有哪些？ 412
566．个别需要免征筵席税的，应由哪级政府确定？ 412
565．筵席税的税率是怎样规定的？ 412
564．筵席税的计税依据和征税起点是怎样规定的？ 412
562．筵席税的征税范围是怎样规定的？ 412
568．筵席税代征代缴义务人能否取得代征手续费？ 413
569．纳税人和代征人违反筵席税暂行条例的有关 413
规定时，会受到什么处罚？ 413
（九）城市维护建设税 414
570．什么是城市维护建设税？为什么征收城市维护 414
建设税？ 414
571．城市维护建设税的纳税人有哪些？ 414
572．城市维护建设税的计税依据、纳税环节和税 414
率是怎样规定的？ 414
573．城市维护建设税有哪些减免税规定？ 415
（十）契 税 415
574．什么是契税？ 415
577．新建房屋如何缴纳契税？ 416
576．契税的税率是如何规定的？ 416
575．契税的纳税人有哪些？征税对象和计税依据 416
是什么？ 416
580．私人或私营企业以房地产投资干企业应否征 417
收契税？ 417
分析房地产的，如何征契税？ 417
579．对共居家庭的直系亲属或兄弟姐妹等因分居 417
如何缴纳契税？ 417
578．借地或租地建屋于约定期满后产权转移的， 417
581．城镇职工购买公有住房如何缴纳契税？ 418
582．契税有哪些免税规定？ 418
583．纳税人违反契税暂行条例的有关规定，会受 419
到什么处罚？ 419
定的？ 420
587．专利权和专有技术有什么区别？ 420
586．合营企业所得税的征税对象和税率是怎样规 420
585．合营企业所得税的纳税义务人有哪些？ 420
584．什么是中外合资经营企业所得税？ 420
（一）中外合资经营企业所得税 420
六、涉外税收类 420
588．对合营企业有哪些优惠政策？ 421
589．合营企业所得税的应纳税所得额如何计算？ 422
590．外国合营者从合营企业中分得的利润汇出境 423
外时，为什么还要按汇出额征收10％的所得 423
税？ 423
594．合营企业固定资产折旧采用什么方法计算？ 424
592．合营企业的固定资产标准是怎样规定的？ 424
593．固定资产如何计价？因技术改造增加的价值 424
591．对合营企业除了征收所得税外，为什么还要 424
如何处理？ 424
征收地方所得税？ 424
595．合营企业固定资产的残值和折旧年限是如何 425
确定的？ 425
596．合营企业在年度中间发生购进或出售的固定 425
资产，以及折旧已经足额仍继续使用，应如 425
何计算折旧？ 425
597．合营企业的固定资产在什么条件下可以加速 425
折旧？ 425
599．合营企业的无形资产和开办费怎样摊销？ 426
600．合营企业的期末存货怎样计价？ 426
598．合营企业固定资产变价收入怎样处理？ 426
不得列为成本、费用和损失？ 427
602．为什么合营企业所得税、地方所得税款不得 427
列为成本费用开支？ 427
601．合营企业在计算应纳税所得额时有哪些项目 427
607．合营企业在国内、国外取得的股息、红利怎 428
样纳税？ 428
606．合营企业“开始获利的年度”是如何确定的？ 428
604．为什么对合营企业违法经营的罚款和被没收 428
不得列为费用开支？ 428
资，如何纳税？ 428
赔款部分不得列为费用开支？ 428
财物的损失，以及各项税收的滞纳金和罚款 428
603．为什么对合营企业风、水、火等灾害有保险 428
605．合营企业的外国合营者，以专有技术作价投 428
609．合营企业所得为外国货币的，怎样缴纳税 429
款？ 429
610．合营企业所得税的征收办法是怎样规定的？ 429
611．纳税人违反中外合资经营企业所得税有关规 429
定时，会受到什么处罚？ 429
并入总机构所得内汇总缴纳，发生了双重征 429
608．合营企业在我国境外分支机构的所得，仍要 429
税问题如何处理？ 429
613．外国企业所得税的纳税义务人有哪些？ 430
612．什么是外国企业所得税？ 430
（二）外国企业所得税 430
614．外国企业所得税的征税对象有哪些？ 431
615．外国企业常驻代表机构哪些收入要纳税？ 432
616．外国企业所得税有哪些优惠规定？ 432
费不准列支？ 433
622．为什么对外国企业支付给总机构的特权使用 433
617．外国企业应纳税所得额怎样计算？ 435
619．为什么对从事开采海洋石油的外国企业采用 436
综合折旧？ 436
618．对外国企业的固定资产计价和折旧是怎样规 436
定的？ 436
目有限制列支的规定？ 437
620．在计算外国企业应纳税所得额时，哪些开支 437
项目不得列为成本费用和损失？哪些开支项 437
623．为什么对外国企业资本的利息不得列支，对 438
借款支付的利息在一定的条件下才准予列 438
支？ 438
提供服务所发生的费用应如何处理？ 438
621．外国企业支付给总机构的管理费用及其直接 438
625．对外籍轮船在我国港口装载客货的收入如何 439
核定其应纳税所得额？ 439
626．外国企业同中国企业合作生产、采取产品分 439
成方式的，对产品应按什么价格计算收入 439
额？ 439
624．对哪些外国企业采取核定利润率的办法？ 439
628．外国企业所得税的税率是怎样规定的？其征 440
税方法与中外合营企业相同否？ 440
627．什么是预提所得税？它的征税对象有哪些？ 440
币的，应如何计算缴纳所得税？ 441
629．外国企业缴纳所得税时，其所得为外国货 441
630．外国企业所得税法及其施行细则有哪些处罚 441
规定？ 441
（三）个人所得税 442
税？ 442
631．什么是个人所得税？为什么要征收个人所得 442
632．个人所得税的纳税义务人有哪些？ 443
633．个人所得税的扣缴义务人有哪些？ 443
634．个人所得税的征税对象有哪些项目？ 443
635．我国个人所得税的税率是如何规定的？ 444
636．工资、薪金所得的具体内容有哪些？ 445
639．利息、股息、红利所得具体包括哪些内容？ 446
638．特许权使用费所得具体包括哪些内容？ 446
637．劳务报酬所得具体包括哪些内容？ 446
641．我国的个人所得税有哪些免税项目？具体是 447
如何规定的？ 447
640．财产租赁所得具体包括哪些内容？ 447
642．“在我国境内居住满一年”的具体含义是什 448
么？ 448
我国居住超过五年的纳税人，如何计算纳 449
所得税？ 449
644．对于在我国境内居住不满90日的纳税人，其 449
643．对于在我国居住满一年，但未超过五年或在 449
税？ 449
从中国境外雇主取得的报酬，应否缴纳个人 449
645．纳税人在一个历年中在华连续或累计居住超 450
的，其从境外雇主取得的报酬是否纳税？ 450
646．对于跨年度在华连续或累计居住超过90日 450
过90 日的，应如何计算缴纳个人所得税？ 450
647．如何计算临时来华外籍人员在华的居住天 451
数？ 451
648．临时来华外籍人员应如何申报缴纳个人所得 451
税？ 451
的社会保险金应如何计算纳税？ 451
649．外商投资企业支付给外籍人员向其国内缴纳 451
650．外籍来华的教练员、运动员的所得，应否缴 452
纳个人所得税？ 452
651．两人以上共同取得一项所得，是否应分别扣 452
除费用？ 452
得税？ 453
653．个人取得的劳务报酬所得、特许权使用费所 453
652．个人取得的工资，薪金所得，应如何计算纳 453
得以及财产租赁所得应如何计算缴纳个人所 453
税？ 453
产租赁所得，应如何计算纳税？ 454
证券或外国货币时，应如何计算纳税？ 454
656．同一纳税人兼有两个项目以上的应纳税所 454
得，是否应合并计算纳税？ 454
654．不在中国境内居住的个人，其从中国境内取 454
得的劳务报酬所得、特许权使用费所得和财 454
655．个人取得的应纳税所得，如果是实物、有价 454
到什么处罚？ 455
658．纳税人违反个人所得税的有关规定时，会受 455
所得税，是否可以在我国进行抵免？ 455
657．纳税人在我国境外的所得，已在外国缴纳的 455
（四）工商统一税 456
一税？ 456
660．工商统一税的纳税环节是怎样规定的？ 456
661．工商统一税的纳税义务发生时间是怎样规定 456
的？ 456
659．什么是工商统一税？哪些企业要缴纳工商统 456
662．工业企业自己制造的，用于本企业生产的产 457
品如何计算纳税？工业企业用已税产品加工 457
制成另一种产品，怎样计算纳税？ 457
663．工商统一税的纳税期限是怎样规定的？ 458
664．工商统一税有哪些减免税优惠规定？ 458
666．特区企业在工商统一税方面有哪些减免税优 459
惠规定？ 459
665．对外国企业常驻代表机构，有哪些税收优 459
惠？ 459
667．开发区在工商统一税方面有哪些减免税优惠 460
规定？ 460
668．沿海14个港口城市老市区和经济开放区在工商统一税方面有哪些减免税优惠规定？ 460
问题有什么规定？ 461
670．对外商投资企业代扣代缴零售环节营业税 461
有什么规定？ 461
业和其他企业出口，在征收工商统一税方面 461
669．外商投资企业将其生产的产品销售给外贸企 461
671．外商投资企业生产“以产顶进”产品如何征收 462
工商统一税？ 462
672．对外商加工产品如何征收工商统一税？ 463
673．外商投资企业出售原材料如何征收工商统一 463
税？ 463
什么处罚？ 464
675．关于外币折合人民币缴纳工商统一税问题是 464
怎样规定的？ 464
676．纳税人违反工商统一税的有关规定时会受到 464
674．外商投资企业生产经营兔毛如何征收工商统 464
一税？ 464
678．车船使用牌照税的纳税人有哪些？ 465
使用牌照税？ 465
（五）车船使用牌照税 465
677．什么是车船使用牌照税？为什么要征收车船 465
680．车船使用牌照税的税额是怎样规定的？ 466
679．车船使用牌照税的征税对象有哪些？ 466
682．车船使用牌照税有哪些减免税规定？ 467
683．对车船使用牌照税纳税人违章行为的处罚是 467
怎样规定的？ 467
681．怎样缴纳车船使用牌照税？ 467
（六）城市房地产税 468
684．什么是城市房地产税？为什么要征收城市房 468
685．城市房地产税的纳税范围是怎样规定的？ 468
地产税？ 468
686．城市房地产税纳税人和纳税对象有哪些？ 469
687．城市房地产税的税率是怎样规定的？ 469
688．怎样计价缴纳城市房地产税？ 470
689．城市房地产税有哪些减免税规定？ 470
690．对城市房地产税纳税人违章行为有哪些处罚 471
的规定？ 471
（一）农业税 473
七、农村税收类 473
691．什么是农业税？农业税有哪些特点？ 473
693．农业税的征税范围是如何规定的？ 475
692．农业税的纳税人有哪些？ 475
694．农业收入的计算标准是如何规定的？ 475
695．农业税的税率是怎样规定的？ 476
696．什么是农林特产农业税？ 477
697．农林特产农业税的征税范围和纳税人有 478
哪些？ 478
6 98．农林特产农业税的税率是怎样规定的？ 478
699．农业税的附加是怎样规定的？ 478
700．农业税有哪些减免税优惠？ 479
701．农业税应纳税额是如何计算的？ 480
702．农业税的征收方法是怎样规定的？ 481
703．对农业税的违章处理有哪些规定？ 481
（二）耕地占用税 482
704．什么是耕地占用税？为什么要征收耕地占用 482
税？ 482
705．耕地占用税的纳税人有哪些？ 482
706．耕地占用税的征税范围是怎样规定的？ 482
的？ 483
707．耕地占用税的计税依据、税额是怎样规定 483
708．耕地占用税有什么减免税优惠？ 484
710．耕地占用税收入如何使用管理？ 485
709．耕地占用税的征收方法是怎样规定的？ 485
711．