第一篇 总论 1
1．税制改革的必然性 1
2．税制改革的指导思想和基本原则 1
3．税制改革的主要内容 2
4．实行分税制的税收管理体制 3
5．有关新老税制衔接的问题 4
6．企业纳税的计算方法 6
7．企业纳税的会计处理 8
第二篇 增值税的计算与会计处理 9
8．增值税 9
9．增值税的纳税人和扣缴义务人 10
10．一般纳税人与小规模纳税人的划分 10
11．增值税的征税对象和征税范围 11
12．增值税的税率和起征点 11
13．正确确定适用低税率的征税范围 12
14．增值税的减免税规定 13
15．增值税纳税义务发生时间和纳税期限 14
16．增值税的纳税地点和缴纳程序 14
17．增值税专用发票的使用 15
18．增值税的几项具体规定 16
19．正确划分和确定混合销售的征税问题 17
20．正确计算增值税的计税依据 17
21．正确确定增值税的进项税额 18
22．增值税一般纳税人应纳税额的计算 19
23．增值税小规模纳税人应纳税额的计算 20
24．增值税的会计处理 21
25．增值税的计算和会计处理举例 24
第三篇 消费税的计算与会计处理 27
26．消费税 27
27．消费税的纳税人和代收代缴义务人 27
28．消费税的征税对象和征税范围 27
31．消费税的纳税地点和纳税程序 28
30．消费税的纳税义务发生时间和纳税期限 28
29．消费税的税目税率 28
32．消费税减免退补税的规定 29
33．正确确定消费税的征税范围 29
34．正确确定消费税的纳税环节 31
35·正确计算消费税的计税依据 32
36．消费税应纳税额的计算 34
37．消费税的会计处理 35
38．消费税的计算和会计处理举例 36
第四篇 营业税的计算与会计处理 40
39．营业税 40
40．营业税的纳税人和扣缴义务人 40
41．营业税的征税对象 41
42．营业税的税目税率 42
43．营业税纳税义务的发生时间 42
44．营业税的申报缴纳程序 42
45．营业税的减免和不征税的规定 43
46．正确确定营业税的征税范围 44
47．正确划分和确定混合销售及兼营行为 50
48．正确确定营业税的计税依据 50
49．正确计算营业税的营业额 51
50．营业税的计算和会计处理 51
51．营业税的计算和会计处理举例 52
第五篇 企业所得税的计算与会计处理 55
52．企业所得税 55
53．企业所得税的纳税人 55
54．企业所得税的征税对象 56
55．企业所得税的计税依据和税率 57
56．企业所得税的优惠规定 57
57．企业所得税的缴纳程序 59
58．企业所得税应纳税所得额的计算 60
59．企业所得税收入总额的计算 61
60．企业所得税准予扣除项目金额的计算 62
62．企业所得税应纳税额的计算 65
61．企业所得税不得扣除项目的确定 65
63．企业所得税的会计处理 66
64．企业所得税的计算和会计处理举例 67
第六篇 外商投资企业和外国企业所得税的计算与会计处理 69
65．外商投资企业和外国企业所得税 69
66．外资企业所得税的纳税人 69
67．外资企业所得税的征税对象和范围 70
68．外资企业所得税的计税依据和税率 70
69．外资企业所得税的缴纳程序 71
70．外资企业所得税的优惠措施 72
71．外资企业资产的税务处理 77
72．关联企业业务往来的计算 79
73．应纳税收入总额的计算 79
74．外资企业的成本、费用和损失的计算 80
75．应纳税所得额的计算 81
76．应纳税额和税额扣除的计算 82
77．外资企业所得税的会计处理 83
78．外资企业所得税的计算和会计处理举例 84
第七篇 个人所得税的计算与会计处理 87
79．个人所得税 87
80．个人所得税的纳税人和扣缴义务人 87
81．个人所得税的征税对象和范围 88
82．个人所得税的税率 89
83．个人所得税的纳税程序 89
84．个人所得税的减免税规定 91
85．个人所得税计税依据的计算 92
86．个人所得税一些具体计税问题的规定 93
87．个人所得税应纳税额的计算 94
88．个人所得税的会计处理 96
89．个人所得税的计算和会计处理举例 97
第八篇 资源税的计算与会计处理 100
90．资源税 100
92．资源税的征税范围 101
91．资源税的纳税人和扣缴义务人 101
93．资源税的税目税率 102
94．资源税的减免税规定 102
95．资源税纳税义务发生时间和纳税期限 102
96．资源税的征收管理 103
97．资源税计税依据的计算 103
98．资源税的计算和会计处理 104
99．资源税的计算与会计处理举例 105
第九篇 土地增值税的计算与会计处理 107
100．土地增值税 107
101．土地增值税的纳税人和征税范围 107
102．土地增值税的计税依据和税率 107
103．土地增值税的减免规定和征收管理 108
104．土地增值税的计算与会计处理 109
105．土地增值税的计算与会计处理举例 111
108．土地使用税的计算和会计处理 113
107．土地使用税的基本规定 113
106．城镇土地使用税 113
第十篇 城镇土地使用税的计算与会计处理 113
109．土地使用税的计算与会计处理举例 115
第十一篇 固定资产投资方向调节税的计算与会计处理 116
110．固定资产投资方向调节税 116
111．投资方向调节税的纳税人和扣缴义务人 117
112．投资方向调节税的征税范围 117
113．投资方向调节税的税目税率 117
114．科学类税目、税率的适用范围 118
115．教学、卫生、体育类税目税率的适用范围 119
116．文化、新闻、出版类税目税率的适用范围 120
117．商业、物资、供销类税目税率的适用范围 122
118．旅游类税目、税率的适用范围 124
119．治理污染、保护环境和节能项目类税目、税率的适用范围 125
120．资源综合利用、仓储设施类税目税率的适用范围 126
121．城市建设类税目、税率的适用范围 126
122．投资方向调节税的减免税规定 128
123．投资方向调节税的征收方式 128
124．投资方向调节税的管理程序 129
125．投资方向调节税的计算和会计处理 130
126·投资方向调节税的计算和会计处理举例 132
第十二篇 城市维护建设税的计算与会计处理 135
127．城市维护建设税 135
128．城建税的纳税人和缴纳方法 135
129．城建税的减免退税规定 135
130．城建税的计算和会计处理 136
131．城建税的计算方法与会计处理举例 136
第十三篇 房产税的计算与会计处理 138
132．房产税 138
133．房产税的基本规定 138
134．房产税的计算与会计处理 139
135．房产税的计算与会计处理举例 140
137．车船使用税的基本规定 141
138．车船使用税的计算与会计处理 141
136．车船使用税 141
第十四篇 车船使用税的计算与会计处理 141
139．车船使用税的计算与会计处理举例 143
第十五篇 印花税的计算与会计处理 145
140．印花税 145
141．印花税的纳税人 145
142．印花税的征税对象和税目税率 145
143．印花税的交纳方法和违章处理 146
144．划清印花税应税与免税凭证的界限 146
145．正确计算印花税计税依据和适用税率 147
146．印花税的计算与会计处理 148
147．印花税的计算与会计处理举例 148
第十六篇 屠宰税的计算 150
148 屠宰税 150
149．屠宰税的纳税人和征税范围 150
150．屠宰税的税率和税额的计算 150
151．屠宰税的减免税规定 151
154．筵席税的征收方法 152
153．筵席税的基本规定 152
152．筵席税 152
第十七篇 筵席税的计算 152
第十八篇 关税的计算与会计处理 153
155．关税 153
156．关税的纳税人、征税对象和标准 154
157．关税的税目、税率 154
158．关税的缴纳方法 154
159．关税的减免税规定 155
160．关税征税范围的划分 156
161．关税完税价格的审定 156
162．关税的税则归类和选择税目 159
163．关税适用税率的确定 160
164．关税应纳税额的计算 161
165．关税补税额的计算 161
166．关税减税、免税的计算 162
168．关税的会计处理 163
167．海关代征国内税的计算 163
169．关税的计算与会计处理举例 165
第十九篇 对台直接贸易调节税的计算与会计处理 169
170．对台直接贸易调节税 169
171．调节税的计算与会计处理 169
172．调节税的计算与会计处理举例 170
173．船舶吨税 171
174．船舶吨税的税级税率 171
第二十篇 船舶吨税的计算 171
175．船舶吨税的时效、展期和免征优惠 172
176．船舶吨税的计算方法及举例 172
第二十一篇 农牧业税的计算与会计处理 174
177．农业税 174
178．农业税的纳税人 174
179．农业税的征税范围 175
180．农业税的计算标准和税率 175
182．农业税的优待和减免税规定 176
181．农业税的征收程序 176
183．正确划分和确定农业税的征税范围 177
184．正确确定农业税的常年产量 177
185．正确适用农业税税率 177
186．农业税的计算方法 178
187．农业税的会计处理 179
188．农业税的计算方法与会计处理举例 179
189．农业特产税 180
190．农业特产税的纳税人和征税对象 180
191．农业特产税的计税依据和税率 181
192．农业特产税的征收程序 181
193．农业特产税的减税、免税 181
194．正确划分和确定农业特产税的征税范围 181
195．正确计算和适用农业特产税的计税依据和税率 182
196．农业特产税的计算和会计处理 182
197．农业特产税的计算与会计处理举例 182
200．牧业税的计税依据和税率 183
199．牧业税的纳税人和征税范围 183
198．牧业税 183
201．牧业税的减免规定和征收方法 184
第二十二篇 耕地占用税的计算与会计处理 185
202．耕地占用税 185
203．耕地占用税的纳税人和征税范围 185
204．耕地占用税的计税依据和税率 185
205．耕地占用税的征收方法 186
206．耕地占用税的减免税规定 187
207．耕地占用税的计算与会计处理 187
第二十三篇 契税的计算 189
208．契税 189
209．契税的纳税人和征税范围 189
210．契税的计税依据和税率 189
211．契税的计算和征收方法 189
212．契税的减税免税规定 190
2．消费税税目税率（税额）表 191
第二十四篇 税目税率（税额）表 191
1．增值税税率表 191
3．应税消费品全国平均成本利润率表 193
4．营业税税目税率表 193
5．资源税税目税额表 194
6．城镇土地使用税税额表 206
7．土地增值税的四级超额累进税率表 207
8．车船使用税税额表 207
9．个人所得税税率表 208
10．国家禁止发展项目表 211
11．固定资产投资方向调节税税目税率表 214
12．印花税税目税率表 228
13．入境旅客行李物品和个人邮递物品征收进口税税率表 229
14．船舶吨税税率表 229
15．农业税平均税率表 230
16．农业特产税税目税率表 230
1．增值税一般纳税人申请认定表 231
第二十五篇 主要税表 231
2．增值税纳税申报表（一） 232
3．增值税纳税申报表（二） 239
4．企业进货退出及索取折让证明单 240
5．代扣代收税款凭证 241
6．企业所得税纳税申报表 241
7．固定资产投资方向调节税登记表 248
8．固定资产投资方向调节税纳税申报表 248
9．税务登记表 249
10．税收信息表 250
11．营业税申报表 253
12．城市维护建设税申报表 254
13．扣缴个人所得税报告表（附表） 254
14．土地使用税申报表 255
15．车船使用税申报表 256
16．房产税申报表 257