企业纳税计算与会计操作指南PDF电子书下载

第一篇 总论 1

1．税制改革的必然性 1

2．税制改革的指导思想和基本原则 1

3．税制改革的主要内容 2

4．实行分税制的税收管理体制 3

5．有关新老税制衔接的问题 4

6．企业纳税的计算方法 6

7．企业纳税的会计处理 8

第二篇 增值税的计算与会计处理 9

8．增值税 9

9．增值税的纳税人和扣缴义务人 10

10．一般纳税人与小规模纳税人的划分 10

11．增值税的征税对象和征税范围 11

12．增值税的税率和起征点 11

13．正确确定适用低税率的征税范围 12

14．增值税的减免税规定 13

15．增值税纳税义务发生时间和纳税期限 14

16．增值税的纳税地点和缴纳程序 14

17．增值税专用发票的使用 15

18．增值税的几项具体规定 16

19．正确划分和确定混合销售的征税问题 17

20．正确计算增值税的计税依据 17

21．正确确定增值税的进项税额 18

22．增值税一般纳税人应纳税额的计算 19

23．增值税小规模纳税人应纳税额的计算 20

24．增值税的会计处理 21

25．增值税的计算和会计处理举例 24

第三篇 消费税的计算与会计处理 27

26．消费税 27

27．消费税的纳税人和代收代缴义务人 27

28．消费税的征税对象和征税范围 27

31．消费税的纳税地点和纳税程序 28

30．消费税的纳税义务发生时间和纳税期限 28

29．消费税的税目税率 28

32．消费税减免退补税的规定 29

33．正确确定消费税的征税范围 29

34．正确确定消费税的纳税环节 31

35·正确计算消费税的计税依据 32

36．消费税应纳税额的计算 34

37．消费税的会计处理 35

38．消费税的计算和会计处理举例 36

第四篇 营业税的计算与会计处理 40

39．营业税 40

40．营业税的纳税人和扣缴义务人 40

41．营业税的征税对象 41

42．营业税的税目税率 42

43．营业税纳税义务的发生时间 42

44．营业税的申报缴纳程序 42

45．营业税的减免和不征税的规定 43

46．正确确定营业税的征税范围 44

47．正确划分和确定混合销售及兼营行为 50

48．正确确定营业税的计税依据 50

49．正确计算营业税的营业额 51

50．营业税的计算和会计处理 51

51．营业税的计算和会计处理举例 52

第五篇 企业所得税的计算与会计处理 55

52．企业所得税 55

53．企业所得税的纳税人 55

54．企业所得税的征税对象 56

55．企业所得税的计税依据和税率 57

56．企业所得税的优惠规定 57

57．企业所得税的缴纳程序 59

58．企业所得税应纳税所得额的计算 60

59．企业所得税收入总额的计算 61

60．企业所得税准予扣除项目金额的计算 62

62．企业所得税应纳税额的计算 65

61．企业所得税不得扣除项目的确定 65

63．企业所得税的会计处理 66

64．企业所得税的计算和会计处理举例 67

第六篇 外商投资企业和外国企业所得税的计算与会计处理 69

65．外商投资企业和外国企业所得税 69

66．外资企业所得税的纳税人 69

67．外资企业所得税的征税对象和范围 70

68．外资企业所得税的计税依据和税率 70

69．外资企业所得税的缴纳程序 71

70．外资企业所得税的优惠措施 72

71．外资企业资产的税务处理 77

72．关联企业业务往来的计算 79

73．应纳税收入总额的计算 79

74．外资企业的成本、费用和损失的计算 80

75．应纳税所得额的计算 81

76．应纳税额和税额扣除的计算 82

77．外资企业所得税的会计处理 83

78．外资企业所得税的计算和会计处理举例 84

第七篇 个人所得税的计算与会计处理 87

79．个人所得税 87

80．个人所得税的纳税人和扣缴义务人 87

81．个人所得税的征税对象和范围 88

82．个人所得税的税率 89

83．个人所得税的纳税程序 89

84．个人所得税的减免税规定 91

85．个人所得税计税依据的计算 92

86．个人所得税一些具体计税问题的规定 93

87．个人所得税应纳税额的计算 94

88．个人所得税的会计处理 96

89．个人所得税的计算和会计处理举例 97

第八篇 资源税的计算与会计处理 100

90．资源税 100

92．资源税的征税范围 101

91．资源税的纳税人和扣缴义务人 101

93．资源税的税目税率 102

94．资源税的减免税规定 102

95．资源税纳税义务发生时间和纳税期限 102

96．资源税的征收管理 103

97．资源税计税依据的计算 103

98．资源税的计算和会计处理 104

99．资源税的计算与会计处理举例 105

第九篇 土地增值税的计算与会计处理 107

100．土地增值税 107

101．土地增值税的纳税人和征税范围 107

102．土地增值税的计税依据和税率 107

103．土地增值税的减免规定和征收管理 108

104．土地增值税的计算与会计处理 109

105．土地增值税的计算与会计处理举例 111

108．土地使用税的计算和会计处理 113

107．土地使用税的基本规定 113

106．城镇土地使用税 113

第十篇 城镇土地使用税的计算与会计处理 113

109．土地使用税的计算与会计处理举例 115

第十一篇 固定资产投资方向调节税的计算与会计处理 116

110．固定资产投资方向调节税 116

111．投资方向调节税的纳税人和扣缴义务人 117

112．投资方向调节税的征税范围 117

113．投资方向调节税的税目税率 117

114．科学类税目、税率的适用范围 118

115．教学、卫生、体育类税目税率的适用范围 119

116．文化、新闻、出版类税目税率的适用范围 120

117．商业、物资、供销类税目税率的适用范围 122

118．旅游类税目、税率的适用范围 124

119．治理污染、保护环境和节能项目类税目、税率的适用范围 125

120．资源综合利用、仓储设施类税目税率的适用范围 126

121．城市建设类税目、税率的适用范围 126

122．投资方向调节税的减免税规定 128

123．投资方向调节税的征收方式 128

124．投资方向调节税的管理程序 129

125．投资方向调节税的计算和会计处理 130

126·投资方向调节税的计算和会计处理举例 132

第十二篇 城市维护建设税的计算与会计处理 135

127．城市维护建设税 135

128．城建税的纳税人和缴纳方法 135

129．城建税的减免退税规定 135

130．城建税的计算和会计处理 136

131．城建税的计算方法与会计处理举例 136

第十三篇 房产税的计算与会计处理 138

132．房产税 138

133．房产税的基本规定 138

134．房产税的计算与会计处理 139

135．房产税的计算与会计处理举例 140

137．车船使用税的基本规定 141

138．车船使用税的计算与会计处理 141

136．车船使用税 141

第十四篇 车船使用税的计算与会计处理 141

139．车船使用税的计算与会计处理举例 143

第十五篇 印花税的计算与会计处理 145

140．印花税 145

141．印花税的纳税人 145

142．印花税的征税对象和税目税率 145

143．印花税的交纳方法和违章处理 146

144．划清印花税应税与免税凭证的界限 146

145．正确计算印花税计税依据和适用税率 147

146．印花税的计算与会计处理 148

147．印花税的计算与会计处理举例 148

第十六篇 屠宰税的计算 150

148 屠宰税 150

149．屠宰税的纳税人和征税范围 150

150．屠宰税的税率和税额的计算 150

151．屠宰税的减免税规定 151

154．筵席税的征收方法 152

153．筵席税的基本规定 152

152．筵席税 152

第十七篇 筵席税的计算 152

第十八篇 关税的计算与会计处理 153

155．关税 153

156．关税的纳税人、征税对象和标准 154

157．关税的税目、税率 154

158．关税的缴纳方法 154

159．关税的减免税规定 155

160．关税征税范围的划分 156

161．关税完税价格的审定 156

162．关税的税则归类和选择税目 159

163．关税适用税率的确定 160

164．关税应纳税额的计算 161

165．关税补税额的计算 161

166．关税减税、免税的计算 162

168．关税的会计处理 163

167．海关代征国内税的计算 163

169．关税的计算与会计处理举例 165

第十九篇 对台直接贸易调节税的计算与会计处理 169

170．对台直接贸易调节税 169

171．调节税的计算与会计处理 169

172．调节税的计算与会计处理举例 170

173．船舶吨税 171

174．船舶吨税的税级税率 171

第二十篇 船舶吨税的计算 171

175．船舶吨税的时效、展期和免征优惠 172

176．船舶吨税的计算方法及举例 172

第二十一篇 农牧业税的计算与会计处理 174

177．农业税 174

178．农业税的纳税人 174

179．农业税的征税范围 175

180．农业税的计算标准和税率 175

182．农业税的优待和减免税规定 176

181．农业税的征收程序 176

183．正确划分和确定农业税的征税范围 177

184．正确确定农业税的常年产量 177

185．正确适用农业税税率 177

186．农业税的计算方法 178

187．农业税的会计处理 179

188．农业税的计算方法与会计处理举例 179

189．农业特产税 180

190．农业特产税的纳税人和征税对象 180

191．农业特产税的计税依据和税率 181

192．农业特产税的征收程序 181

193．农业特产税的减税、免税 181

194．正确划分和确定农业特产税的征税范围 181

195．正确计算和适用农业特产税的计税依据和税率 182

196．农业特产税的计算和会计处理 182

197．农业特产税的计算与会计处理举例 182

200．牧业税的计税依据和税率 183

199．牧业税的纳税人和征税范围 183

198．牧业税 183

201．牧业税的减免规定和征收方法 184

第二十二篇 耕地占用税的计算与会计处理 185

202．耕地占用税 185

203．耕地占用税的纳税人和征税范围 185

204．耕地占用税的计税依据和税率 185

205．耕地占用税的征收方法 186

206．耕地占用税的减免税规定 187

207．耕地占用税的计算与会计处理 187

第二十三篇 契税的计算 189

208．契税 189

209．契税的纳税人和征税范围 189

210．契税的计税依据和税率 189

211．契税的计算和征收方法 189

212．契税的减税免税规定 190

2．消费税税目税率（税额）表 191

第二十四篇 税目税率（税额）表 191

1．增值税税率表 191

3．应税消费品全国平均成本利润率表 193

4．营业税税目税率表 193

5．资源税税目税额表 194

6．城镇土地使用税税额表 206

7．土地增值税的四级超额累进税率表 207

8．车船使用税税额表 207

9．个人所得税税率表 208

10．国家禁止发展项目表 211

11．固定资产投资方向调节税税目税率表 214

12．印花税税目税率表 228

13．入境旅客行李物品和个人邮递物品征收进口税税率表 229

14．船舶吨税税率表 229

15．农业税平均税率表 230

16．农业特产税税目税率表 230

1．增值税一般纳税人申请认定表 231

第二十五篇 主要税表 231

2．增值税纳税申报表（一） 232

3．增值税纳税申报表（二） 239

4．企业进货退出及索取折让证明单 240

5．代扣代收税款凭证 241

6．企业所得税纳税申报表 241

7．固定资产投资方向调节税登记表 248

8．固定资产投资方向调节税纳税申报表 248

9．税务登记表 249

10．税收信息表 250

11．营业税申报表 253

12．城市维护建设税申报表 254

13．扣缴个人所得税报告表（附表） 254

14．土地使用税申报表 255

15．车船使用税申报表 256

16．房产税申报表 257