第一篇 会计业务基础知识 1
第1章 认识会计这个工作 1
1.1 初步了解会计 1
1.1.1 什么是会计 1
1.1.2 会计职业资格的取得 1
1.1.3 会计核算和会计监督职能 5
1.1.4 如何成为适应现代企业所需的会计人才 6
1.1.5 会计人员继续教育管理 6
1.1.6 会计人员的法律责任 7
1.2 会计部门的岗位设置 8
1.2.1 会计部门的组织架构是如何设置的 8
1.2.2 出纳岗位的工作内容 8
1.2.3 往来结算岗位的工作内容 9
1.2.4 成本费用核算岗位的工作内容 9
1.2.5 材料物资核算岗位的工作内容 10
1.2.6 工资核算岗位的工作内容 11
1.3 了解几种常见的说法 11
1.3.1 会计和出纳是一回事吗 11
1.3.2 会计和财务的工作一样吗 11
1.3.3 会计就是记账吗 12
第2章 会计工作的理论基础 13
2.1 会计工作的四大基本假设 13
2.1.1 会计主体假设 13
2.1.2 持续经营假设 13
2.1.3 会计分期假设 14
2.1.4 货币计量假设 14
2.2 会计核算的八项原则 14
2.2.1 可靠性原则 15
2.2.2 相关性原则 15
2.2.3 可理解性原则 15
2.2.4 可比性原则 15
2.2.5 实质重于形式原则 15
2.2.6 重要性原则 16
2.2.7 谨慎性原则 16
2.2.8 及时性原则 16
2.3 掌握六大会计要素 16
2.3.1 会计要素的概念 16
2.3.2 会计要素的分类 17
2.3.3 会计要素的内容 18
2.4 各大会计要素之间的关系 22
2.4.1 会计等式1：资产=负债＋所有者权益 23
2.4.2 会计等式2：收入-费用=利润（或亏损） 23
2.4.3 会计等式3：资产=负债＋所有者权益＋收入-费用 24
2.4.4 会计等式4：资产＋费用=负债＋所有者权益＋收入 24
2.4.5 经济业务的发生对会计等式的影响 24
2.5 会计科目 27
2.5.1 会计科目设置的原则 27
2.5.2 会计科目的分类 27
2.6 设置账户 30
2.6.1 账户的基本结构 30
2.6.2 账户的分类 30
第3章 凭证的使用和管理 33
3.1 会计凭证的作用 33
3.2 会计凭证的种类 34
3.3 原始凭证 35
3.3.1 原始凭证的分类 36
3.3.2 原始凭证的设计 39
3.3.3 原始凭证的填制 43
3.3.4 原始凭证的书写规范 43
3.3.5 原始凭证的审核 44
3.4 记账凭证 45
3.4.1 记账凭证的分类 45
3.4.2 记账凭证的填制 50
3.4.3 记账凭证的审核 52
3.5 会计凭证的传递 53
3.6 会计凭证的保管 54
3.6.1 会计凭证的装订 54
3.6.2 会计凭证的归档 57
第4章 账簿的使用和管理 59
4.1 会计账簿的意义 59
4.2 会计账簿与账户的关系 60
4.3 会计账簿的分类 61
4.4 会计账簿的基本内容 64
4.5 会计账簿的启用 65
4.6 会计账簿的更换 66
4.7 会计账簿的保管 67
4.8 账务处理程序 68
4.8.1 记账凭证账务处理程序 69
4.8.2 汇总记账凭证账务处理程序 70
4.8.3 科目汇总表账务处理程序 70
4.8.4 日记总账账务处理程序 71
4.9 会计账簿的登记方法 72
4.10 会计账簿的对账 73
4.10.1 账证核对 74
4.10.2 账账核对 75
4.10.3 账实核对和账表核对 75
4.11 会计账簿的结账 75
4.12 会计账簿的错账更正 76
4.13 实战案例 81
4.13.1 各种账簿的具体登记方法 82
4.13.2 账证相符——科目汇总表的编制 86
4.13.3 现金账实相符——现金的盘点 87
4.13.4 银行存款账实相符——银行存款余额调节表 88
第二篇 会计科目的账务处理 91
第5章 货币资金的账务处理 91
5.1 库存现金的账务处理 91
5.1.1 库存现金的使用范围 92
5.1.2 库存现金的限额 93
5.1.3 库存现金管理注意事项 93
5.1.4 库存现金的账务处理 94
5.1.5 库存现金清查及账务处理 95
5.2 银行存款的账务处理 96
5.2.1 银行存款账户的种类 96
5.2.2 银行转账结算方式 97
5.2.3 银行存款的账务处理 97
5.2.4 银行存款的清查 98
5.2.5 其他货币资金的账务处理 99
第6章 应收项目的账务处理 101
6.1 应收账款的账务处理 101
6.1.1 商业折扣 101
6.1.2 现金折扣 101
6.1.3 应收账款的账务处理 102
6.2 坏账准备的账务处理 103
6.2.1 坏账的一般知识 103
6.2.2 应收账款余额百分比法 104
6.2.3 应收账款账龄分析法 104
6.3 应收票据的账务处理 105
6.3.1 应收票据入账的账务处理 105
6.3.2 应收票据利息的账务处理 106
6.4 其他应收项目的账务处理 106
6.4.1 其他应收款的账务处理 106
6.4.2 预付账款的账务处理 107
第7章 存货的账务处理 108
7.1 存货的基本知识 108
7.1.1 存货的内容 108
7.1.2 存货的确认原则 108
7.2 外购存货的账务处理 109
7.2.1 外购存货入账价值的内容 109
7.2.2 外购存货入账的账务处理 110
7.3 自制存货的账务处理 111
7.3.1 自制存货入账价值的内容 112
7.3.2 自制存货入账的账务处理 112
7.4 委托加工存货的账务处理 113
7.4.1 委托加工存货入账价值的内容 113
7.4.2 委托加工存货入账的账务处理 114
7.5 接受捐赠存货的账务处理 114
7.6 其他方式取得存货的账务处理 115
7.7 存货发出的账务处理 115
7.7.1 先进先出法的优缺点 116
7.7.2 先进先出法的账务处理 116
7.7.3 加权平均法的优缺点 117
7.7.4 加权平均法的账务处理 118
7.7.5 移动平均法的优缺点 118
7.7.6 移动平均法的账务处理 119
7.7.7 个别计价法的优缺点 120
7.7.8 个别计价法的账务处理 120
7.8 存货的期末处理 121
7.8.1 存货的单料同到的处理 121
7.8.2 存货的单到料未到的处理 121
7.8.3 存货的料到单未到的处理 122
7.9 存货清查 122
7.9.1 存货清查的内容和方法 123
7.9.2 存货清查的账务处理 123
第8章 固定资产的账务处理 125
8.1 固定资产的基本知识 125
8.1.1 固定资产的分类 125
8.1.2 固定资产的计价原则 126
8.1.3 购入固定资产发生的增值税计价问题 126
8.1.4 固定资产的折旧 127
8.2 固定资产的账务处理 130
8.2.1 固定资产入账的账务处理 130
8.2.2 固定资产折旧的账务处理 132
8.3 固定资产减少的账务处理 132
8.3.1 固定资产报废或毁损的账务处理 132
8.3.2 固定资产出售的账务处理 134
8.4 固定资产清查 135
8.4.1 固定资产盘盈的账务处理 135
8.4.2 固定资产盘亏的账务处理 136
第9章 投资的账务处理 137
9.1 投资的基本知识 137
9.1.1 投资的特点 137
9.1.2 投资的分类 137
9.2 短期投资的账务处理 139
9.2.1 交易性金融资产的一般知识 139
9.2.2 交易性金融资产取得时的账务处理 139
9.2.3 之前垫付的现金股利或债券利息的账务处理 140
9.3 长期投资的账务处理 141
9.3.1 以现金购入的长期股权投资的账务处理 142
9.3.2 以发行权益性证券方式取得长期股权投资的账务处理 142
9.3.3 接受投资者投入的长期股权投资的账务处理 143
9.3.4 长期股权投资的成本法 143
9.3.5 长期股权投资的权益法 144
9.3.6 长期股权投资核算方法的转换 145
9.3.7 成本法转换为权益法 145
9.3.8 权益法转换为成本法 147
第10章 无形资产的账务处理 148
10.1 无形资产的基本知识 148
10.1.1 无形资产的特征 148
10.1.2 无形资产的内容 149
10.2 无形资产的账务处理 150
10.2.1 外购无形资产的账务处理 150
10.2.2 投资者投入无形资产的账务处理 151
10.2.3 土地使用权的账务处理 151
10.2.4 企业内部研发费用的账务处理 151
10.3 无形资产后继支出的账务处理 153
10.3.1 使用寿命有限的无形资产摊销的账务处理 153
10.3.2 使用寿命不确定的无形资产摊销的账务处理 154
10.4 无形资产处置的账务处理 154
10.4.1 无形资产出租的账务处理 154
10.4.2 无形资产出售的账务处理 155
10.4.3 无形资产报废的账务处理 155
第11章 负债项目的账务处理 156
11.1 负债项目的基本知识 156
11.1.1 负债的特征及确认条件 156
11.1.2 负债的分类 157
11.2 短期负债项目的账务处理 157
11.2.1 短期借款的账务处理 157
11.2.2 应付票据的账务处理 158
11.2.3 应付账款的账务处理 158
11.2.4 预收账款的账务处理 159
11.2.5 应付职工薪酬的种类 160
11.2.6 应付职工薪酬的账务处理 160
11.2.7 应交税费的账务处理 163
11.3 长期负债项目的账务处理 164
11.3.1 长期借款和长期借款费用的账务处理 164
11.3.2 长期借款的账务处理 164
11.4 应付债券的账务处理 166
11.4.1 企业债券的内容 166
11.4.2 企业债券的分类 166
11.4.3 应付债券的一般知识 167
11.4.4 应付债券平价发行的账务处理 167
11.4.5 应付债券溢价发行的账务处理 168
11.4.6 应付债券折价发行的账务处理 169
第12章 所有者权益的账务处理 170
12.1 所有者权益的基本知识 170
12.1.1 所有者权益的内容及特点 170
12.1.2 所有者权益核算的一般要求 171
12.2 所有者权益的账务处理 171
12.2.1 实收资本的账务处理 171
12.2.2 资本公积的账务处理 173
12.2.3 盈余公积的账务处理 174
12.2.4 未分配利润的账务处理 175
第13章 收入、费用和利润项目的账务处理 176
13.1 收入的账务处理 176
13.1.1 收入概述 176
13.1.2 收入的账务处理 177
13.2 费用的账务处理 179
13.2.1 费用概述 179
13.2.2 费用的账务处理 180
13.3 利润的账务处理 182
13.3.1 利润概述 182
13.3.2 营业外收支的账务处理 182
13.3.3 本年利润的账务处理 184
13.3.4 所得税费用的账务处理 185
第三篇 纳税处理 187
第14章 纳税的基础知识 187
14.1 我国两大税种介绍 187
14.1.1 国税详解 187
14.1.2 地税详解 188
14.2 办理税务登记证 188
14.2.1 办理的时间和地点 188
14.2.2 办理税务登记证需要提供的资料 189
14.2.3 办理税务登记证的程序 190
14.2.4 税务登记证是什么样的 190
14.2.5 税务识别号和电脑管理码是不一样的 191
14.2.6 分公司与子公司的税务登记证 191
14.3 纳税离不开发票 192
14.4 发票的使用规定 193
14.4.1 发票的领购及开具 193
14.4.2 发票的管理 194
14.5 纳税申报从入门到精通 196
14.5.1 什么是纳税申报 196
14.5.2 纳税申报的流程与时间节点 197
14.5.3 柜台申报与电子申报 198
14.5.4 如何办理电子申报 198
14.5.5 什么是申报表 199
第15章 营业税的会计处理 202
15.1 营业税的基础知识 202
15.1.1 营业税的纳税义务人和扣缴义务人 202
15.1.2 营业税的作用 203
15.1.3 营业税的纳税范围 203
15.1.4 不同行业营业税的税率 204
15.1.5 营改增项目 204
15.2 不同行业纳税数额的计算 206
15.2.1 建筑业的营业税计算 206
15.2.2 金融保险业的营业税计算 207
15.2.3 服务业的营业税计算 208
15.2.4 文化体育业的营业税计算 208
15.2.5 娱乐业的营业税计算 209
15.2.6 销售不动产或受让土地使用权的营业税计算 209
15.3 几种经营行为营业税的计算 209
15.3.1 兼营不同税目的应税行为 210
15.3.2 混合销售的应税行为 210
15.3.3 兼营非应税项目的应税行为 210
15.3.4 混合销售行为与兼营行为的区别 211
15.3.5 特殊业务混合销售的应税行为 211
15.4 营业税申报流程详解 212
15.4.1 建筑业营业税的纳税申报 213
15.4.2 金融保险业营业税的纳税申报 213
15.4.3 文化体育业与娱乐业营业税的纳税申报 213
15.4.4 转让无形资产和销售不动产的营业税的纳税申报 214
15.5 营业税的账务处理及示范 214
15.5.1 建筑业营业税的会计处理 215
15.5.2 金融保险业营业税的会计处理 216
15.5.3 转让无形资产营业税的会计处理 217
15.5.4 不动产销售业务营业税的会计处理 219
15.6 全面掌握优惠政策 219
15.6.1 营业税免税项目 219
15.6.2 进行差额征收的项目 220
第16章 增值税的会计处理 222
16.1 增值税的基础知识 222
16.1.1 增值税涉及的业务范围 222
16.1.2 增值税的特殊性 224
16.1.3 增值税的类型 225
16.1.4 增值税的纳税范围 225
16.1.5 增值税的特殊行为 226
16.1.6 增值税的纳税义务人 226
16.1.7 增值税的税率及征收率 228
16.1.8 增值税的计税方法 230
16.2 销项税额的计算 231
16.2.1 销售额的确认 232
16.2.2 含税销售额的换算 234
16.3 进项税额的计算 234
16.3.1 准予抵扣进项税额的确认 235
16.3.2 不得从销项税额中抵扣的进项税额 236
16.4 应纳税额的计算 236
16.4.1 销项税额的时间限定 236
16.4.2 进项税额的时间限定 237
16.4.3 应纳税额计算的其他规定 237
16.5 进出口货物的纳税和退税计算 239
16.5.1 进口货物应纳增值税的计算 239
16.5.2 出口货物退（免）税的形式及适用范围 240
16.5.3 出口货物的退税率 242
16.5.4 出口货物应退税额的计算 242
16.6 重要的增值税专用发票 244
16.6.1 什么是增值税专用发票 244
16.6.2 如何使用和管理增值税专用发票 245
16.6.3 增值税专用发票认证抵扣的规定 246
16.7 纳税申报流程详解 247
16.7.1 一般纳税人的纳税申报 247
16.7.2 小规模纳税人的纳税申报 248
16.8 增值税的账务处理及示范 248
16.8.1 会计科目的设置 249
16.8.2 会计账簿的设置 250
16.8.3 进项税额的处理 251
16.8.4 进项税额转出的会计处理 255
16.8.5 直接收款方式销项税额的会计处理 257
16.8.6 销货退回及销售折让销项税额的会计处理 258
16.8.7 销货折扣销项税额的会计处理 259
16.8.8 价外费用销项税额的会计处理 260
16.8.9 包装物销售及收取的押金销项税额的会计处理 261
16.8.10 混合销售销项税额的会计处理 262
16.8.11 视同销售行为销项税额的会计处理 262
16.8.12 出口货物退（免）税的会计处理 266
16.8.13 企业上缴增值税的会计处理 268
16.8.14 月末转出多交增值税和未交增值税的会计处理 269
16.9 全面掌握优惠政策 269
16.9.1 增值税免税项目 269
16.9.2 增值税即征即退项目 270
16.9.3 增值税按照13%较低税率征收的项目 271
第17章 消费税的会计处理 272
17.1 消费税的基础知识 272
17.1.1 为什么会有消费税 272
17.1.2 消费税的特点 273
17.1.3 消费税的计税方法和作用 273
17.1.4 消费税的纳税范围及纳税义务人 274
17.1.5 消费税的税目和税率 274
17.1.6 消费税与增值税的关系 276
17.2 具体纳税数额的计算 277
17.2.1 从价计征销售额的确定 277
17.2.2 从量计征销售数量的确定 278
17.2.3 计税依据的特殊规定 278
17.2.4 生产销售环节消费税的计算 279
17.2.5 委托加工环节消费税的计算 281
17.2.6 进口环节应纳消费税的计算 282
17.2.7 消费税税额的扣除和减征 283
17.2.8 出口应税消费品退（免）税的计算 284
17.3 消费税申报流程详解 285
17.3.1 消费税的纳税规定 285
17.3.2 消费税的纳税申报表 286
17.3.3 消费税的出口退税 287
17.4 消费税的账务处理及示范 288
17.4.1 应税消费品销售的会计处理 288
17.4.2 委托加工应税消费品的会计处理 290
17.4.3 应税消费品视同销售的会计处理 292
17.4.4 进口应税消费品的会计处理 293
第18章 个人所得税的会计处理 294
18.1 个人所得税的基础知识 294
18.1.1 个人所得税的纳税人 294
18.1.2 个人所得税的征税特点和作用 295
18.1.3 个人所得税的扣缴方式 295
18.1.4 应税所得项目 296
18.2 具体纳税数额的计算 298
18.2.1 工资、薪金所得的计算 298
18.2.2 工资、薪金所得的相关规定 299
18.2.3 工资、薪金所得的申报 300
18.2.4 个体工商户生产、经营所得的计算 300
18.2.5 企事业单位的承包经营、承租经营所得 301
18.2.6 劳务报酬所得 302
18.2.7 稿酬所得 303
18.2.8 特许权使用费所得 304
18.2.9 财产租赁所得 305
18.2.10 财产转让所得 305
18.2.11 利息、股息、红利和偶然所得 306
18.3 个人所得税申报流程详解 306
18.3.1 企业扣缴个人所得税报表的填写 306
18.3.2 个人所得税的缴纳申报 308
18.4 个人所得税的账务处理及示范 310
18.4.1 工资、薪金所得应纳税额的会计处理 310
18.4.2 承包承租经营所得应纳税额的会计处理 311
18.4.3 劳务报酬、稿酬等所得应纳税额的会计处理 311
18.4.4 向个人购买财产（财产转让）应纳税额的会计处理 312
18.4.5 企业向股东分配股息、利润应纳税额的会计处理 312
18.5 全面掌握优惠政策 312
18.5.1 个人所得税的免税项目 312
18.5.2 个人所得税的减征项目 313
第19章 企业所得税的会计处理 315
19.1 企业所得税的基础知识 315
19.1.1 企业所得税的作用 315
19.1.2 企业所得税的缴纳方式 315
19.1.3 企业所得税的征税对象及纳税义务人 316
19.1.4 企业所得税的税率 317
19.2 具体纳税数额的计算 317
19.2.1 征税收入的确定 317
19.2.2 不征税和免税收入的确定 320
19.2.3 税前扣除项目的范围 320
19.2.4 应纳税额的计算 322
19.3 企业所得税申报流程详解 325
19.3.1 企业所得税纳税申报表的填写 325
19.3.2 企业所得税的缴纳申报 331
19.4 企业所得税的账务处理及示范 333
19.4.1 所得税账户的设置和基本处理 333
19.4.2 资产负债表债务法所得税的会计处理 334
19.4.3 所得税汇算清缴 336
19.5 全面掌握优惠政策 338
19.5.1 企业所得税的免税项目 338
19.5.2 企业所得税减征、限时免征及减征的项目 339
19.5.3 其他的企业所得税优惠项目 341
第20章 车辆购置税与车船税的会计处理 342
20.1 车辆购置税 342
20.1.1 车辆购置税的基础知识 342
20.1.2 车辆购置税的纳税义务人、征税对象及范围 342
20.1.3 车辆购置税的税率和计税依据 343
20.1.4 车辆购置税的计算 343
20.1.5 车辆购置税的账务处理及示范 344
20.1.6 车辆购置税的纳税申报 344
20.2 车船税 345
20.2.1 车船税的基础知识 345
20.2.2 车船税的税目、税率与税收优惠 345
20.2.3 车船税的计算 346
20.2.4 车船税的账务处理及示范 346
20.2.5 车船税的纳税申报 346
20.3 全面掌握优惠政策 347
第21章 土地增值税的会计处理 349
21.1 土地增值税的基础知识 349
21.1.1 土地增值税简述 349
21.1.2 土地增值税的纳税范围 349
21.1.3 土地增值税的税率和税收优惠 350
21.1.4 土地增值税应税收入和扣除项目的确定 351
21.1.5 土地增值税的计算 351
21.2 土地增值税的账务处理及示范 352
21.2.1 主营房地产业务的企业 352
21.2.2 兼营房地产业务的企业 353
21.2.3 其他转让房地产业务的企业 353
21.3 土地增值税的纳税申报 353
21.4 全面掌握优惠政策 354
第四篇 财务报表 355
第22章 财务报表基本介绍 355
22.1 认识财务报表 355
22.1.1 财务报表的作用 355
22.1.2 哪些人需要看懂财务报表 356
22.1.3 财务报表的进化过程 357
22.1.4 财务报表的构成 358
22.2 财务报表的分类 359
22.2.1 按服务对象分类 359
22.2.2 按编制和报送的时间分类 360
第23章 财务报表详解 361
23.1 资产负债表 361
23.1.1 资产负债表的作用 361
23.1.2 资产负债表的结构 362
23.1.3 资产负债表的编制 363
23.1.4 资产负债表常见编制错误分析 364
23.2 利润表 366
23.2.1 利润表的作用 366
23.2.2 利润表的结构 367
23.2.3 利润表的编制 368
23.2.4 利润表常见编制错误分析 369
23.3 现金流量表 372
23.3.1 现金流量表的作用 372
23.3.2 现金流量表的结构 373
23.3.3 现金流量表的编制 376
23.3.4 现金流量表常见编制错误分析 379
23.4 其他财务报表 380
23.4.1 所有者权益变动表 380
23.4.2 财务报表附注 382
23.4.3 往来账款常用账表 384
23.4.4 固定资产变动常用账表 385
23.4.5 预算类常用账表 386
23.4.6 货币资金变动表 388
第24章 财务报表分析 389
24.1 反映偿债能力的比率 391
24.1.1 流动比率 391
24.1.2 速动比率 391
24.1.3 现金比率 392
24.1.4 资产负债率 393
24.1.5 产权比率 394
24.1.6 利息保障倍数 394
24.2 反映资产效率的比率 395
24.2.1 应收账款周转率 395
24.2.2 存货周转率 396
24.2.3 固定资产周转率 396
24.2.4 总资产周转率 397
24.3 反映盈利能力的比率 397
24.3.1 销售毛利率 398
24.3.2 销售净利率 398
24.3.3 资产净利率 399
24.3.4 净资产收益率 399
24.4 对现金流量的分析 399
24.4.1 对现金流量结构的分析 401
24.4.2 对现金偿债能力的分析 402
24.4.3 对现金盈利能力的分析 402
24.5 比率分析法的局限性 403