第一章 银行会计概述 1
第一节 会计的新概念 1
1．什么是会计的新概念？ 1
2．什么是会计职能？ 2
3．什么是会计信息？ 3
4．什么是会计核算职能？ 3
5．什么是会计监督职能？ 4
6．会计核算和会计监督的关系如何？ 5
7．会计的基本特点是什么？ 5
第二节 商业银行会计的基本概念 8
8．什么是商业银行会计的基本概念？ 8
9．商业银行会计工作的主要任务是什么？ 9
10．商业银行会计的主要特点是什么？ 9
复习思考题 14
第二章 银行会计的对象与会计原则第一节 会计对象的基本概念 15
11．什么叫做会计对象？ 15
12．何为会计服务对象？ 15
13．何为会计核算对象？ 16
14．何为商业银行会计核算的具体对象？ 16
第二节 会计原则 17
15．什么是会计原则？ 17
16．什么是会计核算一般原则？ 17
17．银行会计核算必须遵循的会计原则是什么？ 18
18．什么是《全国银行统一会计基本制度》规定的会计内部控制系统应遵循的五项原则？ 19
19．什么是《全国银行统一会计基本制度》规定的会计内部控制制度？ 20
20．为什么要对会计的某些重要岗位实行轮换和强制休假制度？ 22
21．何为会计内部控制和风险防范责任制？ 22
复习思考题 23
第三章 会计要素与会计等式 24
第一节 会计要素概述 24
22．什么是会计要素？ 24
23．什么是会计要素的内容？ 24
24．什么是会计要素的作用？ 25
第二节 资产 25
25．什么是资产的定义？ 25
26．资产的实质是什么？ 25
27．会计上的资产具有哪些基本特征？ 26
28．何为资产的基本内容？ 27
29．何为资产分类的标准？ 27
30．资产如何计价？ 27
31．流动资产的定义是什么？ 27
32．什么是货币性资产和非货币性资产？ 27
33．商业银行的流动资产包括哪些内容？ 28
34．现金资产的基本概念是什么？ 28
35．何为广义的现金？ 29
36．何为狭义的现金？ 29
37．何为现金流量的定义？ 30
38．何为商业银行的贷款资产？ 30
39．何为商业银行的投资资产？ 30
40．何为商业银行的长期投资？ 31
41．何为商业银行的融资资产？ 31
42．何为商业银行的固定资产？ 31
第三节 负债 32
43．什么是负债的定义？ 32
44．什么是广义的负债？ 32
45．什么是狭义的负债？ 33
46．会计上的负债有哪些基本特征？ 33
47．商业银行的负债如何分类？ 33
第四节 所有者权益 34
48．什么是所有者权益的定义？ 34
49．所有者权益的具体内容是什么？ 34
50．所有者权益的主要特点是什么？ 35
51．负债与所有者权益的共同点有哪些？ 35
52．负债与所有者权益的差异何在？ 36
53．划分负债与所有者权益的意义何在？ 38
54．何为实收资本？ 38
55．何为资本公积？ 39
56．何为股本溢价？ 39
57．何为法定财产重沽增值？ 39
58．为何要将接受捐赠资产列为资本公积？ 40
59．何为盈余公积？ 40
60．何为法定盈余公积金？ 40
61．何为任意盈余公积金？ 41
62．何为未分配利润？ 41
63．盈余公积与未分配利润的主要异同点何在？ 42
第五节 收入 42
64．什么是收入的定义？ 42
65．会计上的收入具有哪些基本特征？ 43
66．何为收入的基本分类？ 44
67．何为银行收入的概念？ 44
第六节 费用 45
68．什么是费用的基本概念？ 45
69．什么是费用的定义？ 45
70．会计上的费用具有哪些基本特征？ 46
71．费用和支出的概念有何区别？ 47
72．何为商业银行费用的概念？ 47
第七节 成本 48
73．什么是成本的基本概念？ 48
74．什么是成本的定义？ 48
75．何为成本和费用的密切联系？ 51
76．何为成本和费用的主要区别？ 51
77．何为成本管理的目的和意义？ 52
78．何为成本核算的基本方法？ 53
79．何为成本核算的对象和考核指标？ 53
80．何为成本核算的基本要求 54
81．何为成本开支与非成本开支的界限？ 55
82．何为本期成本与下期成本的界限？ 57
83．何为收益性支出与资本性支出的界限？ 57
84．何为经营成本和期间费用的界限？ 58
85．何为成本支出与营业外支出的界限？ 58
第八节 利润 59
86．什么是利润的定义？ 59
87．会计上的利润具有哪些基本特征？ 60
88．何为利润核算的原则？ 61
89．年终决算时的本年利润是怎样计算出来的？ 61
90．何为利润分配的一般程序？ 61
第九节 会计等式 62
91．什么是会计等式？ 62
92．会计等式的实质是什么？ 63
93．会计等式建立的理论依据是什么？ 63
94．什么是静态的会计等式？ 64
95．什么是动态的会计等式？ 64
96．什么是期末结算利润后的会计等式？ 65
97．什么是以资金形态表示的会计等式？ 65
复习思考题 66
第四章 银行会计的基本核算方法第一节 银行会计核算方法体系 67
98．何为银行会计核算方法体系及其主要内容？ 67
99．何为商业银行会计的方法体系？ 68
100．何为会计基本核算方法和各项具体业务核算方法的主要区别？ 69
第二节 会计科目 69
101．何为会计科目的基本概念？ 69
102．何为会计账户的基本概念？ 70
103．会计科目和会计账户的关系及其主要异同点何在？ 70
104．何为商业银行会计科目的特性？ 71
105．何为会计科目的主要作用？ 73
106．何为会计科目的设置原则？ 74
107．何为会计科目分类的意义？ 76
108．商业银行的会计科目体系如何分类？ 76
109．商业银行的表内科目如何分类？ 77
110．何为一级科目和二级科目的含义？ 78
111．会计科目编号的目的何在？ 78
112．会计科目编号的作用何在？ 79
113．商业银行的会计科目应如何编号？ 79
114．何为账户的基本结构？ 80
第三节 记账原理和记账方法 81
115．何为复式记账的基本原理？ 81
116．何为资金平衡原理？ 81
117．何为资金运动的必然规律？ 83
118．何为资产负债（借贷）原理？ 85
119．为什么说借贷原理是三对矛盾交叉的结合？ 86
120．何为记账方法的基本概念？ 87
121．何为单式记账法的基本概念？ 87
122．何为借贷记账法的基本概念？ 89
123．借贷记账法的“借”与“贷”的含义与其本身的字义是否相同？ 89
124．何为借贷记账法的优越性？ 90
125．何为借贷记账法的基本内容？ 92
126．借贷记账法的主要特点和缺点是什么？ 94
127．学习和运用借贷记账法的入门要领是什么？ 96
128．何为会计分录的基本概念？ 98
129．何为账户的对应关系？ 99
130．何为会计分录的结构？ 100
第四节 会计凭证 101
131．会计凭证的概念和意义？ 101
132．何为会计凭证的主要作用？ 102
133．会计凭证按其填制的程序和用途划分应如何分类？ 104
134．会计凭证按其凭证来源是否属于本单位划分应如何分类？ 105
135．记账凭证按其编制形式的不同划分应如何分类？ 106
136．记账凭证按其业务性质和使用范围的不同划分应如何分类？ 107
137．表外（备忘）科目凭证应如何分类？ 108
138．电子信息与纸凭证的关系如何？ 108
139．何为原始凭证的应具备的基本内容？ 109
140．何为填制原始凭证的基本要求？ 110
141．应如何审核和处理原始凭证？ 112
142．什么是记账凭证的基本要素？ 115
143．什么是记账凭证的填制要求？ 116
144．应如何填制记账凭证？ 116
145．应如何审核一般性的记账凭证？ 118
146．商业银行的会计凭证有哪些特点？ 119
147．什么是会计凭证的签章规定？ 121
148．什么是记账凭证的传递程序和记账顺序？ 123
149．记账凭证应如何编号？ 124
150．应如何装订、保管记账凭证？ 125
第五节 数字书写 127
151．规范数字书写方法的意义何在？ 127
152．数字书写的基本要求如何？ 128
153．应如何正确书写阿拉伯小写金额数字？ 129
154．应如何正确书写中文大写金额数字？ 132
155．应如何正确书写票据的出票日期？ 136
第六节 账务组织和账务处理 137
156．何为账务组织？ 137
157．何为明细核算？ 138
158．何为综合核算？ 141
159．何为账务处理程序？ 142
160．何为账务核对？ 143
161．何为银行会计核算程序图？ 145
162．何为记账规则？ 145
163．何为银行会计的错账冲正办法？ 147
164．各种账簿和卡片账应如何装订保管？ 148
复习思考题 149
第五章 银行利率与利息计算 151
第一节 利率的概念、种类和作用 151
165．何为利率的基本概念？ 151
166．何为利率的基本分类？ 152
167．何为利率的主要作用？ 155
168．何为制订银行利率的主要依据？ 155
第二节 利息计算的基本公式和利率的换算 156
169．何为利息的基本概念？ 156
170．何为利息计算三要素？ 157
171．何为利息计算的基本公式？ 157
172．何为利率换算公式？ 157
173．何为常用的利息计算公式？ 158
174．何为计息年基数？ 159
175．何为贴现和再贴现的利息计算公式？ 159
第三节 利息计算的一般常识和方法 161
176．何为商业银行利息计算的一般常识？ 161
177．何为计息时间的原则规定？ 165
178．何为储蓄存期的计算方法？ 165
179．何为储蓄存款利率的管理和计息的规定？ 166
170．何为商业银行利息计算时间的有关规定？ 168
181．何为人民币贷款的定期计息法？ 170
182．何为人民币贷款的逐笔计息法？ 170
183．何为等额还本付息法？ 171
184．何为复利计算公式？ 172
185．何为应收未收利息的复息计算公式？ 172
186．应如何核算贷款逾期未满1年的应收未收利息？ 173
187．应如何核算贷款逾期满1年以上的应收未收利息？ 174
188．应如何计算活期存款利息？ 174
189．应如何计算定期存款利息？ 174
180．应如何核算应付利息？ 175
191．应如何计算通知存款的利息？ 177
192．应如何计算定活两便储蓄存款的利息？ 178
复习思考题 180
第六章 年度决算与财务会计报告第一节 年度决算概述 181
193．年度决算的概念和意义何在？ 181
194．年度决算工作的基本要求如何？ 182
195．年度决算的主要内容是什么？ 183
196．年度决算工作的基本程序如何？ 184
第二节 年度决算工作 184
197．何为年度决算前的准备工作？ 184
198．何为年度决算日的主要工作？ 193
199．何为年度决算日后的工作？ 199
第三节 财务会计报告 200
200．何为财务会计报告？ 200
201．修订后的《会计法》为何要将会计报表一词统一改为财务会计报告？ 201
202．何为财务会计报告的基本概念图？ 202
203．财务会计报告的主要作用何在？ 203
204．何为《会计法》对编制财务会计报告的原则性规定？ 205
205．何为财务会计报告的签章程序？ 207
206．《会计法》为何要明确规定单位负责人是单位对外提供财务会计报告的责任主体？ 209
207．何为商业银行会计报表的基本分类？ 211
208．何为会计报表的基本结构？ 213
209．何为日计表？ 214
210．何为月计表？ 214
211．何为半年报？ 214
212．何为资产负债表？ 215
213．何为资产负债表的主要作用？ 215
214．资产负债表的编制依据及报表中的平衡关系如何？ 216
215．何为资产负债表各项目的填列方法？ 217
216．何为损益表？ 218
217．何为损益表的主要作用？ 219
218．损益表的结构有何特色？ 220
219．损益表的格式有何特色？ 220
220．何为损益表的主要内容和数字来源？ 221
221．何为损益表各项目的填列方法？ 222
222．何为利润分配表？ 223
223．何为《企业会计准则——现金流量表》的现金定义？ 225
224．何为现金流量表的主要内容？ 225
225．何为现金流量表的性质？ 225
226．编制现金流量表的作用何在？ 226
227．何为现金流量表的内容？ 226
228．何为现金流量表的编制方法？ 227
229．何为会计报表附注的基本内容？ 228
第四节 财务情况说明书 229
230．何为财务情况说明书的概念？ 229
231．何为财务情况说明书的主要作用？ 229
232．何为财务情况说明书的基本内容？ 230
第五节 财务评价 231
233．何为《金融保险企业财务制度》规定的财务评价指标体系？ 231
234．何为《金融企业财务制度》（修订稿）规定的财务评价指标体系？ 234
复习思考题 235
第七章 会计检查与会计分析 236
第一节 会计检查 236
235．何为会计检查的意义？ 236
236．何为商业银行会计检查工作的基本要求？ 236
237．何为商业银行会计检查的主要内容？ 237
238．何为会计检查的主要方法？ 237
239．会计检查方法的主要方式是什么？ 238
第二节 会计分析 238
240．何为会计分析的意义？ 238
241．何为商业银行会计分析工作的基本要求？ 239
242．何为商业银行会计分析的一般程序？ 239
243．何为商业银行会计分析的主要内容？ 240
244．何为商业银行会计分析的主要方法？ 241
245．何谓比较分析法？ 241
246．何谓比率分析法？ 242
247．何谓因素分析法？ 243
248．何谓连环替代法？ 243
249．何谓平衡分析法？ 245
250．何谓动态分析法？ 245
复习思考题 246
附录1 中华人民共和国主席令（第二十四号） 247
附录2 中华人民共和国会计法 248
附录3 主要参考书目 260