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第一章 银行会计概述 1

第一节 会计的新概念 1

1．什么是会计的新概念？ 1

2．什么是会计职能？ 2

3．什么是会计信息？ 3

4．什么是会计核算职能？ 3

5．什么是会计监督职能？ 4

6．会计核算和会计监督的关系如何？ 5

7．会计的基本特点是什么？ 5

第二节 商业银行会计的基本概念 8

8．什么是商业银行会计的基本概念？ 8

9．商业银行会计工作的主要任务是什么？ 9

10．商业银行会计的主要特点是什么？ 9

复习思考题 14

第二章 银行会计的对象与会计原则第一节 会计对象的基本概念 15

11．什么叫做会计对象？ 15

12．何为会计服务对象？ 15

13．何为会计核算对象？ 16

14．何为商业银行会计核算的具体对象？ 16

第二节 会计原则 17

15．什么是会计原则？ 17

16．什么是会计核算一般原则？ 17

17．银行会计核算必须遵循的会计原则是什么？ 18

18．什么是《全国银行统一会计基本制度》规定的会计内部控制系统应遵循的五项原则？ 19

19．什么是《全国银行统一会计基本制度》规定的会计内部控制制度？ 20

20．为什么要对会计的某些重要岗位实行轮换和强制休假制度？ 22

21．何为会计内部控制和风险防范责任制？ 22

复习思考题 23

第三章 会计要素与会计等式 24

第一节 会计要素概述 24

22．什么是会计要素？ 24

23．什么是会计要素的内容？ 24

24．什么是会计要素的作用？ 25

第二节 资产 25

25．什么是资产的定义？ 25

26．资产的实质是什么？ 25

27．会计上的资产具有哪些基本特征？ 26

28．何为资产的基本内容？ 27

29．何为资产分类的标准？ 27

30．资产如何计价？ 27

31．流动资产的定义是什么？ 27

32．什么是货币性资产和非货币性资产？ 27

33．商业银行的流动资产包括哪些内容？ 28

34．现金资产的基本概念是什么？ 28

35．何为广义的现金？ 29

36．何为狭义的现金？ 29

37．何为现金流量的定义？ 30

38．何为商业银行的贷款资产？ 30

39．何为商业银行的投资资产？ 30

40．何为商业银行的长期投资？ 31

41．何为商业银行的融资资产？ 31

42．何为商业银行的固定资产？ 31

第三节 负债 32

43．什么是负债的定义？ 32

44．什么是广义的负债？ 32

45．什么是狭义的负债？ 33

46．会计上的负债有哪些基本特征？ 33

47．商业银行的负债如何分类？ 33

第四节 所有者权益 34

48．什么是所有者权益的定义？ 34

49．所有者权益的具体内容是什么？ 34

50．所有者权益的主要特点是什么？ 35

51．负债与所有者权益的共同点有哪些？ 35

52．负债与所有者权益的差异何在？ 36

53．划分负债与所有者权益的意义何在？ 38

54．何为实收资本？ 38

55．何为资本公积？ 39

56．何为股本溢价？ 39

57．何为法定财产重沽增值？ 39

58．为何要将接受捐赠资产列为资本公积？ 40

59．何为盈余公积？ 40

60．何为法定盈余公积金？ 40

61．何为任意盈余公积金？ 41

62．何为未分配利润？ 41

63．盈余公积与未分配利润的主要异同点何在？ 42

第五节 收入 42

64．什么是收入的定义？ 42

65．会计上的收入具有哪些基本特征？ 43

66．何为收入的基本分类？ 44

67．何为银行收入的概念？ 44

第六节 费用 45

68．什么是费用的基本概念？ 45

69．什么是费用的定义？ 45

70．会计上的费用具有哪些基本特征？ 46

71．费用和支出的概念有何区别？ 47

72．何为商业银行费用的概念？ 47

第七节 成本 48

73．什么是成本的基本概念？ 48

74．什么是成本的定义？ 48

75．何为成本和费用的密切联系？ 51

76．何为成本和费用的主要区别？ 51

77．何为成本管理的目的和意义？ 52

78．何为成本核算的基本方法？ 53

79．何为成本核算的对象和考核指标？ 53

80．何为成本核算的基本要求 54

81．何为成本开支与非成本开支的界限？ 55

82．何为本期成本与下期成本的界限？ 57

83．何为收益性支出与资本性支出的界限？ 57

84．何为经营成本和期间费用的界限？ 58

85．何为成本支出与营业外支出的界限？ 58

第八节 利润 59

86．什么是利润的定义？ 59

87．会计上的利润具有哪些基本特征？ 60

88．何为利润核算的原则？ 61

89．年终决算时的本年利润是怎样计算出来的？ 61

90．何为利润分配的一般程序？ 61

第九节 会计等式 62

91．什么是会计等式？ 62

92．会计等式的实质是什么？ 63

93．会计等式建立的理论依据是什么？ 63

94．什么是静态的会计等式？ 64

95．什么是动态的会计等式？ 64

96．什么是期末结算利润后的会计等式？ 65

97．什么是以资金形态表示的会计等式？ 65

复习思考题 66

第四章 银行会计的基本核算方法第一节 银行会计核算方法体系 67

98．何为银行会计核算方法体系及其主要内容？ 67

99．何为商业银行会计的方法体系？ 68

100．何为会计基本核算方法和各项具体业务核算方法的主要区别？ 69

第二节 会计科目 69

101．何为会计科目的基本概念？ 69

102．何为会计账户的基本概念？ 70

103．会计科目和会计账户的关系及其主要异同点何在？ 70

104．何为商业银行会计科目的特性？ 71

105．何为会计科目的主要作用？ 73

106．何为会计科目的设置原则？ 74

107．何为会计科目分类的意义？ 76

108．商业银行的会计科目体系如何分类？ 76

109．商业银行的表内科目如何分类？ 77

110．何为一级科目和二级科目的含义？ 78

111．会计科目编号的目的何在？ 78

112．会计科目编号的作用何在？ 79

113．商业银行的会计科目应如何编号？ 79

114．何为账户的基本结构？ 80

第三节 记账原理和记账方法 81

115．何为复式记账的基本原理？ 81

116．何为资金平衡原理？ 81

117．何为资金运动的必然规律？ 83

118．何为资产负债（借贷）原理？ 85

119．为什么说借贷原理是三对矛盾交叉的结合？ 86

120．何为记账方法的基本概念？ 87

121．何为单式记账法的基本概念？ 87

122．何为借贷记账法的基本概念？ 89

123．借贷记账法的“借”与“贷”的含义与其本身的字义是否相同？ 89

124．何为借贷记账法的优越性？ 90

125．何为借贷记账法的基本内容？ 92

126．借贷记账法的主要特点和缺点是什么？ 94

127．学习和运用借贷记账法的入门要领是什么？ 96

128．何为会计分录的基本概念？ 98

129．何为账户的对应关系？ 99

130．何为会计分录的结构？ 100

第四节 会计凭证 101

131．会计凭证的概念和意义？ 101

132．何为会计凭证的主要作用？ 102

133．会计凭证按其填制的程序和用途划分应如何分类？ 104

134．会计凭证按其凭证来源是否属于本单位划分应如何分类？ 105

135．记账凭证按其编制形式的不同划分应如何分类？ 106

136．记账凭证按其业务性质和使用范围的不同划分应如何分类？ 107

137．表外（备忘）科目凭证应如何分类？ 108

138．电子信息与纸凭证的关系如何？ 108

139．何为原始凭证的应具备的基本内容？ 109

140．何为填制原始凭证的基本要求？ 110

141．应如何审核和处理原始凭证？ 112

142．什么是记账凭证的基本要素？ 115

143．什么是记账凭证的填制要求？ 116

144．应如何填制记账凭证？ 116

145．应如何审核一般性的记账凭证？ 118

146．商业银行的会计凭证有哪些特点？ 119

147．什么是会计凭证的签章规定？ 121

148．什么是记账凭证的传递程序和记账顺序？ 123

149．记账凭证应如何编号？ 124

150．应如何装订、保管记账凭证？ 125

第五节 数字书写 127

151．规范数字书写方法的意义何在？ 127

152．数字书写的基本要求如何？ 128

153．应如何正确书写阿拉伯小写金额数字？ 129

154．应如何正确书写中文大写金额数字？ 132

155．应如何正确书写票据的出票日期？ 136

第六节 账务组织和账务处理 137

156．何为账务组织？ 137

157．何为明细核算？ 138

158．何为综合核算？ 141

159．何为账务处理程序？ 142

160．何为账务核对？ 143

161．何为银行会计核算程序图？ 145

162．何为记账规则？ 145

163．何为银行会计的错账冲正办法？ 147

164．各种账簿和卡片账应如何装订保管？ 148

复习思考题 149

第五章 银行利率与利息计算 151

第一节 利率的概念、种类和作用 151

165．何为利率的基本概念？ 151

166．何为利率的基本分类？ 152

167．何为利率的主要作用？ 155

168．何为制订银行利率的主要依据？ 155

第二节 利息计算的基本公式和利率的换算 156

169．何为利息的基本概念？ 156

170．何为利息计算三要素？ 157

171．何为利息计算的基本公式？ 157

172．何为利率换算公式？ 157

173．何为常用的利息计算公式？ 158

174．何为计息年基数？ 159

175．何为贴现和再贴现的利息计算公式？ 159

第三节 利息计算的一般常识和方法 161

176．何为商业银行利息计算的一般常识？ 161

177．何为计息时间的原则规定？ 165

178．何为储蓄存期的计算方法？ 165

179．何为储蓄存款利率的管理和计息的规定？ 166

170．何为商业银行利息计算时间的有关规定？ 168

181．何为人民币贷款的定期计息法？ 170

182．何为人民币贷款的逐笔计息法？ 170

183．何为等额还本付息法？ 171

184．何为复利计算公式？ 172

185．何为应收未收利息的复息计算公式？ 172

186．应如何核算贷款逾期未满1年的应收未收利息？ 173

187．应如何核算贷款逾期满1年以上的应收未收利息？ 174

188．应如何计算活期存款利息？ 174

189．应如何计算定期存款利息？ 174

180．应如何核算应付利息？ 175

191．应如何计算通知存款的利息？ 177

192．应如何计算定活两便储蓄存款的利息？ 178

复习思考题 180

第六章 年度决算与财务会计报告第一节 年度决算概述 181

193．年度决算的概念和意义何在？ 181

194．年度决算工作的基本要求如何？ 182

195．年度决算的主要内容是什么？ 183

196．年度决算工作的基本程序如何？ 184

第二节 年度决算工作 184

197．何为年度决算前的准备工作？ 184

198．何为年度决算日的主要工作？ 193

199．何为年度决算日后的工作？ 199

第三节 财务会计报告 200

200．何为财务会计报告？ 200

201．修订后的《会计法》为何要将会计报表一词统一改为财务会计报告？ 201

202．何为财务会计报告的基本概念图？ 202

203．财务会计报告的主要作用何在？ 203

204．何为《会计法》对编制财务会计报告的原则性规定？ 205

205．何为财务会计报告的签章程序？ 207

206．《会计法》为何要明确规定单位负责人是单位对外提供财务会计报告的责任主体？ 209

207．何为商业银行会计报表的基本分类？ 211

208．何为会计报表的基本结构？ 213

209．何为日计表？ 214

210．何为月计表？ 214

211．何为半年报？ 214

212．何为资产负债表？ 215

213．何为资产负债表的主要作用？ 215

214．资产负债表的编制依据及报表中的平衡关系如何？ 216

215．何为资产负债表各项目的填列方法？ 217

216．何为损益表？ 218

217．何为损益表的主要作用？ 219

218．损益表的结构有何特色？ 220

219．损益表的格式有何特色？ 220

220．何为损益表的主要内容和数字来源？ 221

221．何为损益表各项目的填列方法？ 222

222．何为利润分配表？ 223

223．何为《企业会计准则——现金流量表》的现金定义？ 225

224．何为现金流量表的主要内容？ 225

225．何为现金流量表的性质？ 225

226．编制现金流量表的作用何在？ 226

227．何为现金流量表的内容？ 226

228．何为现金流量表的编制方法？ 227

229．何为会计报表附注的基本内容？ 228

第四节 财务情况说明书 229

230．何为财务情况说明书的概念？ 229

231．何为财务情况说明书的主要作用？ 229

232．何为财务情况说明书的基本内容？ 230

第五节 财务评价 231

233．何为《金融保险企业财务制度》规定的财务评价指标体系？ 231

234．何为《金融企业财务制度》（修订稿）规定的财务评价指标体系？ 234

复习思考题 235

第七章 会计检查与会计分析 236

第一节 会计检查 236

235．何为会计检查的意义？ 236

236．何为商业银行会计检查工作的基本要求？ 236

237．何为商业银行会计检查的主要内容？ 237

238．何为会计检查的主要方法？ 237

239．会计检查方法的主要方式是什么？ 238

第二节 会计分析 238

240．何为会计分析的意义？ 238

241．何为商业银行会计分析工作的基本要求？ 239

242．何为商业银行会计分析的一般程序？ 239

243．何为商业银行会计分析的主要内容？ 240

244．何为商业银行会计分析的主要方法？ 241

245．何谓比较分析法？ 241

246．何谓比率分析法？ 242

247．何谓因素分析法？ 243

248．何谓连环替代法？ 243

249．何谓平衡分析法？ 245

250．何谓动态分析法？ 245

复习思考题 246

附录1 中华人民共和国主席令（第二十四号） 247

附录2 中华人民共和国会计法 248

附录3 主要参考书目 260