第1篇 理论篇 3
第1章 税收筹划概述 3
1.1 税收与税制要素 3
1.1.1 税收的概念与本质 3
1.1.2 税制要素 4
1.2 微观意义上的税收筹划 9
1.2.1 国内税收筹划现状 9
1.2.2 税收筹划的概念与争论 9
1.2.3 税收筹划的深层理解 11
1.2.4 税收筹划与偷税、避税的区别 13
1.3 宏观视野下的税收筹划 24
复习思考题 28
第2章 税收筹划理论及前沿发展 29
2.1 税收筹划的战略思想 29
2.1.1 战略管理与税收筹划的关系定位 29
2.1.2 税收筹划的战略管理方法 30
2.2 税收筹划的风险思想 34
2.2.1 税收筹划的风险分析 34
2.2.2 税收筹划的相关风险及其计量 35
2.2.3 税收筹划风险规避与管理 36
2.3 税收筹划的管理思想 37
2.3.1 管理模式与税收筹划的关系 37
2.3.2 会计管理对纳税活动的影响 39
2.3.3 管理活动中的税收筹划 40
2.4 税收筹划的设计思想 41
2.4.1 流程思想 41
2.4.2 契约思想 42
2.4.3 转化思想 42
2.5 税收筹划的前沿发展 44
2.5.1 税收筹划战略的理论框架 44
2.5.2 战略税收筹划的基本理论 46
复习思考题 50
第3章 税收筹划方案设计 51
3.1 税收筹划方案设计的基础 51
3.1.1 税收筹划方案的设计要求 51
3.1.2 税收筹划方案设计的目标 52
3.1.3 税收筹划方案设计的信息基础 53
3.1.4 税收筹划方案设计的“游戏规则” 54
3.2 税收筹划方案设计的思路 55
3.2.1 从经济运转体系中考察税负点 55
3.2.2 税收筹划方案设计的关键契入点 56
3.2.3 税收筹划方案设计中的关键结合点 58
3.2.4 税收筹划方案设计的关键期 59
3.3 税收筹划方案设计的流程 60
3.3.1 税收筹划方案设计的基本流程 60
3.3.2 税收筹划方案设计的具体步骤 60
3.4 税收筹划方案设计的基本方法 63
3.4.1 纳税人筹划方法 63
3.4.2 税基式筹划方法 66
3.4.3 税率式筹划技巧 68
3.4.4 税收优惠筹划方法 70
3.4.5 会计政策筹划方法 73
3.4.6 税负转嫁筹划方法 74
3.4.7 递延纳税筹划方法 76
3.4.8 规避平台筹划方法 77
3.4.9 资产重组筹划技巧 78
3.4.10 业务转化筹划方法 80
复习思考题 81
第2篇 方法篇 85
第4章 经营活动中的税收筹划 85
4.1 采购活动中的税收筹划 85
4.1.1 采购发票 85
4.1.2 规避采购税收陷阱 86
4.1.3 增值税进项税额的筹划 86
4.1.4 材料购进的安排 89
4.1.5 购货对象的选择 90
4.1.6 购货运费的税收筹划 91
4.1.7 物资采购的结算方式 95
4.1.8 选择合适的委托代购方式 96
4.2 生产活动中的税收筹划 96
4.2.1 存货发出计价方法 96
4.2.2 固定资产折旧方式的税收筹划 97
4.2.3 销售使用过的固定资产的税收筹划 98
4.2.4 设备租赁的税收筹划 100
4.2.5 委托加工与自行加工的税收筹划 101
4.3 销售活动中的税收筹划 102
4.3.1 混合销售与兼营行为的税收筹划 102
4.3.2 营销模式的改变 105
4.3.3 促销手段的税收筹划 106
4.3.4 商业捐赠 108
4.3.5 捆绑销售方式 109
4.3.6 成套产品销售方式 110
4.3.7 代理销售方式 111
4.3.8 销售结算方式 112
4.3.9 销售返利的税收筹划 114
4.3.10 预估折扣率的筹划 115
4.3.11 设立销售公司筹划 116
4.3.12 关联定价筹划 116
4.4 研发活动中的税收筹划 118
4.4.1 技术服务与技术转让 118
4.4.2 技术指导与技术培训 118
4.4.3 技术开发费的加计扣除 119
4.4.4 转让商誉的营业税问题 120
4.5 合同签订中的税收筹划 121
4.5.1 合同条款约定结算方式 122
4.5.2 合同改变业务 124
4.5.3 劳务合同节税 125
4.5.4 合同性质 126
4.5.5 合同转签 127
4.5.6 购销合同 127
复习思考题 128
第5章 管理决策中的税收筹划 129
5.1 融资决策的税收筹划 129
5.1.1 多种融资渠道的选择 129
5.1.2 租赁筹划 130
5.1.3 偿债方式的筹划技巧 132
5.2 收益分配的税收筹划 137
5.2.1 企业税后利润的处理 137
5.2.2 企业盈余及其分配的税收筹划 139
5.3 薪酬激励的税收筹划 142
5.3.1 工资薪金筹划的基本方法 142
5.3.2 劳务报酬的税收筹划方法 144
5.3.3 全年一次性奖金的税收筹划方案 145
5.3.4 股票期权的税收筹划 150
5.3.5 销售激励的税收筹划方案 153
5.4 企业设立与重组的税收筹划 154
5.4.1 企业设立的税收筹划 154
5.4.2 企业并购的税收筹划 162
5.4.3 企业分立的税收筹划 171
5.4.4 企业清算的税收筹划 174
复习思考题 177
第3篇 案例篇 181
第6章 单项税收筹划方案 181
案例1 五星级酒店税负转嫁方案 181
案例2 “补偿款”性质转化方案 182
案例3 “两点一线”减少流通环节 184
案例4 宏大电子公司出口筹划方案 184
案例5 变出售为投资的节税筹划 186
案例6 房地产开发分两步走可节税 187
案例7 汽车“先买后配”的税收筹划 188
案例8 销售大楼细筹划 189
案例9 购房送装修的筹划 190
案例10 如何转让在建项目更合适 192
案例11 联合开发项目转让的税收筹划方案 194
案例12 将待售开发产品转作经营性资产的筹划 196
案例13 在建工程转让筹划 197
案例14 房地产公司采取分立方式筹划土地增值税 199
案例15 房产税的筹划空间：转租、转出和代销 199
案例16 “烂尾楼”的税收筹划 202
案例17 企业分立合并中的纳税安排 204
案例18 企业租赁与承包经营税收筹划方案 207
案例19 房地产投资筹划 209
案例20 利用公司分立实现土地增值节税 210
案例21 不同房产项目的税收筹划 212
案例分析题 218
第7章 综合税收筹划方案 224
案例1 南方图腾机械公司税收筹划方案 224
案例2 人和商贸连锁公司税收筹划方案 227
案例3 出口经营方式的筹划 232
案例4 建筑施工业税收筹划规律与技巧 235
案例5 房地产公司土地增值税筹划 242
案例6 古井贡税案及酒类企业避税分析 254
案例7 美国泛美卫星公司涉税案 257
案例8 安永会计公司兜售避税方案 259
案例9 云锦服装公司税收筹划方案 260
案例10 惠民连锁股份公司税收筹划方案 266
案例分析题 276
附录A 会计规则与税收筹划 283
附录B 公司治理、契约安排与税收筹划 309
附录C 最新税收政策 318
参考文献 323