第一章 明细账核算的基础知识 1
1．会计核算 1
2．会计科目与明细科目 2
3．明细账与总账 3
4．明细账的格式 4
5．明细账科目一览表 6
第二章 资产类科目明细账核算 6
1001 库存现金 11
1002 银行存款 16
1003 存放中央银行款项 22
1012 其他货币资金 26
1101 交易性金融资产 33
1121 应收票据 39
1122 应收账款 41
1123 预付账款 46
1131 应收股利 49
1132 应收利息 52
1221 其他应收款 55
1231 坏账准备 58
1401 材料采购 61
1402 在途物资 64
1403 原材料 67
1404 材料成本差异 71
1405 库存商品 75
1406 发出商品 78
1407 商品进销差价 81
1408 委托加工物资 83
1411 周转材料 87
1421 消耗性生物资产 91
1431 贵金属 94
1441 抵债资产 97
1451 损余物资 100
1461 融资租赁资产 102
1471 存货跌价准备 105
1501 持有至到期投资 107
1503 可供出售金融资产 110
1511 长期股权投资 118
1521 投资性房地产 124
1601 固定资产 127
1604 在建工程 129
1605 工程物资 133
1611 融资租赁资产 137
1612 未担保余值 140
1701 无形资产 143
1702 累计摊销 147
1703 无形资产减值准备 149
1801 长期待摊费用 152
1811 递延所得税资产 154
1901 待处理财产损溢 156
第三章 负债类科目明细账核算 156
2001 短期借款 163
2003 拆入资金 166
2004 向中央银行借款 169
2021 贴现负债 172
2101 交易性金融负债 175
2201 应付票据 181
2202 应付账款 184
2203 预收账款 188
2211 应付职工薪酬 191
2221 应交税费 196
2231 应付利息 201
2232 应付股利 204
2241 其他应付款 206
2501 长期借款 209
2502 应付债券 213
2701 长期应付款 219
2702 未确认融资费用 223
2711 专项应付款 225
2801 预计负债 229
2901 递延所得税负债 232
第四章 所有者权益类科目明细账核算 232
4001 实收资本 235
4002 资本公积 240
4101 盈余公积 250
4104 利润分配 252
第五章 成本类科目明细账核算 252
5001 生产成本 259
5101 制造费用 264
5201 劳务成本 269
5301 研发支出 271
5401 工程施工 274
5402 工程结算 279
5403 机械作业 283
第六章 损益类科目明细账核算 283
6001 主营业务收入 287
6011 利息收入 293
6021 手续费收入 296
6031 保费收入 298
6032 分保费收入 301
6041 租赁收入 303
6051 其他业务收入 305
6101 公允价值变动损益 309
6111 投资收益 312
6201 摊回保险责任准备金 316
6202 摊回赔付支出 319
6203 摊回分保费用 321
6301 营业外收入 323
6401 主营业务成本 326
6402 其他业务成本 331
6411 利息支出 334
6412 手续费支出 336
6501 提取未到期责任准备金 338
6502 提取保险责任准备金 341
6511 赔付支出 343
6521 保户红利支出 346
6531 退保金 348
6541 分出保费 350
6542 分保费用 353
6601 销售费用 355
6602 管理费用 360
6603 财务费用 364
6611 勘探费用 367
6701 资产减值损失 370
6711 营业外支出 373
6801 所得税 375
第七章 共同类科目明细账核算 375
3101 衍生工具 381
3201 套期工具 383
3202 被套期项目 385