一、财务内部控制评价指引 1
1 总则 2
2 财务内部控制评价目标、原则和标准 2
3 财务内部控制评价内容 3
4 财务内部控制评价工作程序与方法 4
4.1财务内部控制评价工作流程 4
4.2财务内部控制评价工作中的职责分工 5
4.3制定财务内部控制评价实施计划 6
4.4审阅内部控制流程文档 7
4.5财务内部控制评价测试（穿行测试） 9
4.6财务内部控制评价测试（控制测试） 10
4.7汇总测试结果 12
4.8编制财务内部控制评价报告 13
4.9制定整改措施实施整改，跟踪整改结果 14
4.10财务内部控制评价工作基础资料与文件的归档管理 15
5 附则 15
二、财务内部控制评价模板 17
1．年度财务内部控制评价工作计划模板 18
2．财务内部控制评价工作计划和时间表模板 19
3．财务内部控制评价工作项目控制表模板 21
4．财务内部控制评价通知书模板 22
5．财务内部控制流程文档复核结果备忘录模板 23
6．穿行测试文档模板 24
7．控制测试计划模板 25
8．控制测试文档模板 26
9．财务内部控制评价结果备忘录模板 27
10．财务内部控制缺陷汇总表模板 28
11．财务内部控制缺陷整改跟踪明细表模板 29
12．财务内部控制评价报告模板 30
三、财务内部控制评价工作具体方案 31
1．风险控制矩阵—省公司 32
（1）LC01—财务报告—风险控制矩阵—省公司 32
（2）LC02—资金管理—风险控制矩阵—省公司 56
（3）LC03—采购—风险控制矩阵—省公司 84
（4）LC04—收入—风险控制矩阵—省公司 100
（5）LC05—工程项目管理—风险控制矩阵—省公司 116
（6）LC06—固定资产及无形资产—风险控制矩阵—省公司 132
（7）LC07—存货和工程物资—风险控制矩阵—省公司 150
（8）LC08—融资—风险控制矩阵—省公司 162
（9）LC09—股权投资—风险控制矩阵—省公司 184
（10）LC10—预算管理—风险控制矩阵—省公司 198
（11）LC11—担保—风险控制矩阵—省公司 212
（12）LC12—关联交易—风险控制矩阵—省公司 216
（13）LC13—税金—风险控制矩阵—省公司 220
2．风险控制矩阵—市公司 232
（1）S01—财务报告—风险控制矩阵—市公司 232
（2）S02—资金管理—风险控制矩阵 250
（3）S03—采购—风险控制矩阵—市公司 270
（4）S04—收入—风险控制矩阵—市公司 284
（5）S05—工程项目管理—风险控制矩阵—市公司 294
（6）S06—固定资产与无形资产—风险控制矩阵—市公司 304
（7）S07—存货和工程物资—风险控制矩阵—市公司 326
（8）S10—预算管理—风险控制矩阵—市公司 344
（9）S13—税金—风险控制矩阵—市公司 358
3．风险控制矩阵—县公司 368
（1）X01—财务报告—风险控制矩阵—县公司 368
（2）X02—资金管理—风险控制矩阵—县公司 388
（3）X03—采购—风险控制矩阵—县公司 408
（4）X04—收入—风险控制矩阵—县公司 422
（5）X05—工程项目管理—风险控制矩阵—县公司 432
（6）X06—固定资产与无形资产—风险控制矩阵—县公司 442
（7）X07—存货和工程物资—风险控制矩阵—县公司 466
（8）X08—融资—风险控制矩阵—县公司 478
（9）X09—股权投资—风险控制矩阵—县公司 492
（10）X10—预算管理—风险控制矩阵—县公司 500
（11）X11—担保—风险控制矩阵—县公司 508
（12）X12—关联交易—风险控制矩阵—县公司 512
（13）X13—税金—风险控制矩阵—县公司 516