第一部分 审计职业 2
第1章 保证服务市场 2
1.1审计的性质 3
1.2审计与会计的区别 5
1.3对审计的经济需求 5
1.4保证服务 7
1.5审计的类型 10
1.6审计师的类型 12
1.7注册会计师 14
小结 15
重要术语 15
复习题 16
从注册会计师考试中摘录的单项选择题 16
讨论问题 18
互联网问题1-1：注册会计师的要求 20
第2章 审计准则的制定过程 22
2.1注册会计师事务所 22
2.2注册会计师事务所的业务活动 24
2.3注册会计师事务所的结构 25
2.4《萨班斯-奥克斯利法案》和公众公司会计监督委员会 27
2.5证券交易管理委员会 27
2.6美国注册会计师协会 28
2.7国际和美国审计准则 29
2.8一般公认审计准则 30
2.9审计准则说明书 32
2.10质量控制 33
小结 35
重要术语 36
复习题 36
从注册会计师考试中摘录的单项选择题 37
讨论问题 38
互联网问题2-1：国际审计与保证准则委员会 40
第3章 审计报告 41
3.1标准无保留报告 42
3.2《萨班斯-奥克斯利法案》404条款下对与财务报告相关内部控制的报告 45
3.3带解释段或修正措辞的无保留审计报告 46
3.4对无保留审计报告的背离 49
3.5重要性 51
3.6对需要背离的条件的讨论 53
3.7审计师的审计报告决策过程 56
3.8国际会计与审计准则 59
小结 59
重要术语 59
复习题 60
从注册会计师考试中摘录的单项选择题 61
讨论问题 62
互联网问题3-1：研究年报 67
第4章 审计师的法律责任考虑 69
4.1变化中的法律环境 70
4.2区分经营失败、审计失败和审计风险 71
4.3影响责任的法律概念 72
4.4对客户的责任 74
4.5在普通法下对第三者的责任 76
4.6在《联邦证券法》下的民事责任 78
4.7刑事责任 83
4.8职业界对法律责任的应对措施 85
4.9注册会计师防范法律责任的措施 85
小结 86
重要术语 86
复习题 87
从注册会计师考试中摘录的单项选择题 88
讨论问题 89
案例分析 93
互联网问题4-1：证券交易管理委员会 94
第5章 道德与审计职业 95
5.1什么是道德 95
5.2道德两难问题 97
5.3职业界对道德行为的特殊需要 100
5.4职业道德规范 101
5.5独立性 105
5.6独立性的行为规则及其解释 107
5.7其他行为规则 112
5.8强制执行 119
小结 120
重要术语 120
复习题 120
从注册会计师考试中摘录的单项选择题 121
讨论问题 122
案例分析 126
互联网问题5-1：国际会计师道德准则委员会职业道德规范 128
第二部分 审计过程 130
第6章 审计责任和目标 130
6.1执行财务报表审计的目标 131
6.2管理层的责任 131
6.3审计师的责任 132
6.4财务报表循环 136
6.5确定审计目标 140
6.6管理层认定 141
6.7与交易相关的审计目标 144
6.8与余额相关的审计目标 145
6.9与列报和披露相关的审计目标 148
6.10如何实现审计目标 148
小结 150
重要术语 150
复习题 151
从注册会计师考试中摘录的单项选择题 152
讨论问题 153
案例分析 157
互联网问题6-1：国际和公众公司会计监督委员会的审计目标 158
赫尔斯伯格五金器具公司2011年年报 159
第7章 审计证据的性质和类型 172
7.1证据的性质 172
7.2审计证据决策 173
7.3证据的说服力 175
7.4审计证据的类型 177
7.5审计工作底稿 185
小结 192
重要术语 192
复习题 193
从注册会计师考试中摘录的单项选择题 194
讨论问题 195
案例分析 200
ACL问题 201
互联网问题7-1：在舞弊检查和持续审计中使用审计软件 201
第8章 审计计划 203
8.1计划 204
8.2接受客户和实施初步审计计划 205
8.3了解客户的业务及所处行业 209
8.4评价客户的经营风险 212
8.5实施初步的分析程序 213
8.6分析程序 216
8.7分析程序的五种类型 217
8.8常用的财务比率 222
小结 224
重要术语 224
复习题 225
从注册会计师考试中摘录的单项选择题 226
讨论问题 227
案例分析 233
综合案例应用——顶点制造：第一部分 236
ACL问题 238
互联网问题8-1：获得客户的背景信息 238
第9章 考虑重要性和审计风险 240
9.1重要性 241
9.2确定重要性初步判断的金额 242
9.3将重要性初步判断的金额分配到各个组成部分 244
9.4估计错报并与初步判断金额进行比较 246
9.5审计风险 248
9.6审计风险模型的组成部分 249
9.7评估可接受的审计风险 252
9.8评估固有风险 254
9.9风险与证据的关系以及影响风险的因素 256
小结 260
重要术语 261
复习题 262
从注册会计师考试中摘录的单项选择题 263
讨论问题 264
案例分析 271
综合案例应用——顶点制造：第二部分 274
互联网问题9-1：重要性与可容忍错报 275
第10章 考虑内部控制 276
10.1内部控制目标 277
10.2管理层和审计师对内部控制的责任 277
10.3特雷德韦委员会的发起人组织委员会的内部控制组成要素 281
10.4获取和记录对内部控制的了解 287
10.5评估控制风险 291
10.6控制测试 296
10.7决定计划的检查风险和设计实质性测试 298
10.8 404条款对内部控制的报告 298
10.9评价、报告和测试非上市公司的内部控制 299
小结 302
重要术语 303
复习题 304
从注册会计师考试中摘录的单项选择题 306
讨论问题 307
案例分析 313
综合案例应用——顶点制造：第三部分 314
互联网问题10-1：与财务报告相关内部控制重大缺陷的披露 316
第11章 考虑舞弊的风险 317
11.1舞弊的类型 318
11.2舞弊发生的条件 319
11.3评估舞弊风险 322
11.4公司治理监督以减少舞弊风险 326
11.5对舞弊风险的应对措施 330
11.6特殊舞弊风险领域 331
11.7怀疑舞弊存在时的责任 336
小结 339
重要术语 339
复习题 340
从注册会计师考试中摘录的单项选择题 341
讨论问题 342
案例分析 346
综合案例应用——顶点制造：第四部分 347
ACL问题 348
互联网问题11-1：有关舞弊风险的头脑风暴 348
第12章 信息技术在审计过程中的应用 349
12.1信息技术如何改善内部控制 349
12.2评估信息技术风险 350
12.3信息技术特有的内部控制 351
12.4信息技术对审计过程的影响 356
12.5不同信息技术环境的问题 362
小结 365
重要术语 365
复习题 366
从注册会计师考试中摘录的单项选择题 367
讨论问题 368
案例分析 374
ACL问题 375
互联网问题12-1：评价信息技术治理 376
第13章 制定总体审计计划和审计方案 377
13.1测试的类型 378
13.2选择实施何种类型的测试 382
13.3信息技术对审计测试的影响 385
13.4证据组合 386
13.5设计审计方案 387
13.6与证据相关的关键术语的汇总 394
13.7审计过程的汇总 395
重要术语 398
复习题 399
从注册会计师考试中摘录的单项选择题 400
讨论问题 401
案例分析 406
互联网问题13-1：评估证据组合的影响 409
第三部分 审计过程在销售与收款循环中的应用 412
第14章 销售与收款循环的审计：控制测试和交易的实质性测试 412
14.1销售与收款循环的账户和交易类别 413
14.2循环中的业务功能和相关的凭证和记录 414
14.3设计销售的控制测试和交易的实质性测试的方法 418
14.4销售退回与折让 426
14.5设计现金收款的控制测试和交易的实质性测试的方法 427
14.6对注销坏账的审计测试 431
14.7针对应收账款的额外内部控制和列报与披露 432
14.8控制测试和交易的实质性测试的影响 432
小结 433
重要术语 434
复习题 434
从注册会计师考试中摘录的单项选择题 435
讨论问题 437
案例分析 441
综合案例应用——顶点制造：第五部分 442
ACL问题 443
互联网问题14-1：收入确认舞弊 443
第15章 控制测试和交易的实质性测试中的审计抽样 445
15.1具有代表性的样本 446
15.2统计抽样对非统计抽样以及概率样本选样对非概率样本选样 446
15.3非概率样本选择方法 448
15.4概率样本选择方法 449
15.5针对偏差率的抽样 451
15.6非统计审计抽样的应用 452
15.7统计审计抽样 467
15.8抽样分布 467
15.9属性抽样的应用 468
小结 473
重要术语 473
复习题 474
从注册会计师考试中摘录的单项选择题 475
讨论问题 477
案例分析 481
综合案例应用——顶点制造：第六部分 482
互联网问题15-1：应用统计抽样 483
第16章 完成销售与收款循环的测试：应收账款 484
16.1设计余额细节测试的方法 485
16.2设计余额的细节测试 490
16.3应收账款的函证 495
16.4制定细节测试的审计方案 500
重要术语 503
复习题 503
从注册会计师考试中摘录的单项选择题 504
讨论问题 505
案例分析 511
综合案例应用——顶点制造：第七部分 512
ACL问题 517
互联网问题16-1：收入确认 517
第17章 余额的细节测试中的审计抽样 518
17.1余额细节测试与控制测试和交易的实质性测试的审计抽样的比较 519
17.2非统计抽样 519
17.3货币单位选样 527
17.4变量抽样 537
17.5使用差额估计法的举例 541
小结 547
重要术语 547
复习题 548
从注册会计师考试中摘录的单项选择题 549
讨论问题 551
案例分析 556
ACL问题 557
互联网问题17-1：货币单位选样法的考虑 558
第四部分 审计过程在其他循环中的应用 560
第18章 采购与付款循环的审计：控制测试、交易的实质性测试和应付账款 560
18.1采购与付款循环的账户和交易类别 561
18.2循环中的业务功能和相关的凭证和记录 561
18.3设计控制测试和交易的实质性测试的方法 564
18.4设计应付账款余额的细节测试的方法 570
小结 576
重要术语 577
复习题 577
从注册会计师考试中摘录的单项选择题 579
讨论问题 580
案例分析 586
互联网问题18-1：识别应付账款舞弊 588
第19章 完成采购与付款循环中的测试：选择的账户的验证 589
19.1采购与付款循环中的其他账户的类型 590
19.2财产、厂房和设备的审计 590
19.3预付费用的审计 596
19.4应计负债的审计 599
19.5收入和费用账户的审计 600
小结 603
重要术语 604
复习题 604
从注册会计师考试中摘录的单项选择题 605
讨论问题 607
案例分析 609
互联网问题19-1：中心活力有限责任公司舞弊 611
第20章 存货与仓储循环的审计 613
20.1循环中的业务职能与相关的凭证和记录 614
20.2存货审计的部分 616
20.3成本会计的审计 618
20.4分析程序 620
20.5存货的实物盘点 621
20.6计价和记账的审计 625
20.7测试的整合 628
小结 629
重要术语 630
复习题 630
从注册会计师考试中摘录的单项选择题 631
讨论问题 633
案例分析 639
互联网问题20-1：运用存货盘点专家 640
第21章 薪酬与人力资源循环的审计 641
21.1薪酬与人力资源循环中的账户和交易 642
21.2循环中的业务职能与相关的凭证和记录 643
21.3设计控制测试和交易的实质性测试的方法 645
21.4设计余额的细节测试的方法 649
小结 653
重要术语 653
复习题 654
从注册会计师考试中摘录的单项选择题 655
讨论问题 656
案例分析 660
互联网问题21-1：薪酬职能外包的风险 661
第22章 资本取得与偿还循环的审计 662
22.1循环中的账户 663
22.2应付票据 664
22.3所有者权益 668
小结 673
重要术语 673
复习题 673
从注册会计师考试中摘录的单项选择题 674
讨论问题 676
互联网问题22-1：纽约证券交易所概览 680
第23章 现金余额的审计 681
23.1银行存款和交易循环 682
23.2现金账户的类型 683
23.3普通现金账户的审计 685
23.4舞弊导向程序 692
23.5定额薪酬银行账户的审计 695
23.6定额备用现金的审计 696
小结 696
重要术语 696
复习题 697
从注册会计师考试中摘录的单项选择题 698
讨论问题 699
互联网问题23-1：21世纪支票清算法案 704
第五部分 完成审计 706
第24章 其他保证服务 706
24.1对列报和披露实施额外的测试 707
24.2或有事项和承诺的审核 708
24.3期后事项的审核 712
24.4最终的证据收集 715
24.5评价结果 718
24.6签发审计报告 722
24.7与审计委员会和管理层进行沟通 722
24.8期后发现事实 724
小结 725
重要术语 725
复习题 726
从注册会计师考试中摘录的单项选择题 727
讨论问题 729
案例分析 732
互联网问题24-1：审计委员会的责任 733
第六部分 职业责任和其他服务 736
第25章 其他保证服务 736
25.1审阅和编表服务 737
25.2上市公司中期财务信息的审阅 740
25.3鉴证业务 741
25.4网誉认证和系统认证 745
25.5对服务机构控制的报告 746
25.6预测性财务报表 747
25.7商定程序业务 749
25.8其他审计或有限保证业务 749
小结 752
重要术语 752
复习题 753
从注册会计师考试中摘录的单项选择题 754
讨论问题 755
互联网问题25-1：会计和审阅服务委员会 759
第26章 内部和政府财务审计与经营审计 760
26.1内部财务审计 761
26.2政府财务审计 764
26.3经营审计 766
小结 773
重要术语 773
复习题 774
从注册会计师、注册内部审计师和注册管理会计师考试中摘录的单项选择题 775
案例分析 777
互联网问题26-1：内部审计师协会 781
附录 ACL软件的安装和指导 782