第一部分 理论研究篇 2
第1章 合并财务报表计算机审计概述 2
1.1合并财务报表计算机审计研究的背景 2
1.1.1合并财务报表审计的重要性 2
1.1.2开展合并财务报表计算机审计的必要性 3
1.1.3合并财务报表计算机审计的优势 4
1.1.4合并财务报表计算机审计面临的问题 4
1.2合并财务报表计算机审计的思路与方法 5
1.2.1合并财务报表计算机审计的总体思路 5
1.2.2合并财务报表计算机审计的实现途径 6
1.3合并财务报表计算机审计流程及软件结构设计 8
1.3.1合并财务报表计算机审计软件的设计要求 8
1.3.2合并财务报表计算机审计流程及软件结构设计 9
第2章 合并财务报表计算机审计相关概念及基础数据结构分析 13
2.1相关概念 13
2.1.1合并范围类 13
2.1.2合并抵销类 15
2.1.3报表分析类 15
2.2基础数据结构分析 16
2.2.1数据来源与结构分析 16
2.2.2合并单位基本信息 17
2.2.3股权投资数据 18
2.2.4实收资本数据 18
2.2.5报表数据 18
2.2.6内部交易数据 19
2.2.7基本格式数据 19
第3章 合并范围审计方法研究 20
3.1合并范围审计业务简介 20
3.1.1合并范围概述 20
3.1.2合并范围确定的原则 20
3.1.3合并范围审计主要思路及方法 21
3.2投资管理情况审查 22
3.2.1审计思路 22
3.2.2审计重点及主要方法 23
3.3股权投资分类审查 23
3.3.1审计思路 23
3.3.2审计重点及主要方法 23
3.4实质性控制及经营状态审查 23
3.4.1审计思路 23
3.4.2审计重点及主要方法 24
第4章 报表数据审核方法研究 25
4.1财务报表简介 25
4.1.1财务报表概述 25
4.1.2报表数据审核主要思路及方法 27
4.2个别报表调整 27
4.2.1企业合并同一控制下新增子公司，调整合并财务报表项目期初数 28
4.2.2企业合并非同一控制下子公司，调整子公司资产类项目的公允价值 28
4.2.3对成本法核算子公司按权益法确认母公司投资收益 30
4.3报表数据完整性检查 32
4.3.1审计思路 32
4.3.2审计重点及主要方法 32
4.4报表数据平衡性检查 33
4.4.1审计思路 33
4.4.2审计重点及主要方法 33
第5章 合并抵销审计方法研究 35
5.1合并抵销业务简介 35
5.1.1合并抵销业务概述 35
5.1.2合并抵销审计主要思路及方法 39
5.2权益抵销审计 39
5.2.1审计思路 39
5.2.2审计重点及主要方法 40
5.3内部交易抵销审计 46
5.3.1审计思路 46
5.3.2审计重点及主要方法 46
第6章 合并结果审核方法研究 64
6.1合并结果审核简介 64
6.1.1合并工作底稿概述 64
6.1.2合并结果审核主要思路及方法 65
6.2合并结果审核 65
6.2.1合并影响数审查 65
6.2.2合并工作底稿 66
第7章 合并报表审计分析 74
7.1合并报表审计分析简介 74
7.1.1合并报表审计分析概述 74
7.1.2合并报表审计分析主要思路及方法 74
7.2集团结构分析 75
7.2.1审计思路 75
7.2.2审计重点及主要方法 76
7.3报表数据分析 76
7.3.1审计思路 76
7.3.2审计重点及主要方法 77
第二部分 技术文档篇 80
第8章 需求规格说明书 80
8.1序言 80
8.1.1任务概述 80
8.1.2设计思路与目标 81
8.2合并财务报表审计软件总体框架设计 81
8.2.1功能设计 81
8.2.2合并财务报表审计软件总体框架图 82
8.3合并单位基本信息管理 84
8.3.1系统功能结构 84
8.3.2功能需求 84
8.4初始设置 85
8.4.1系统功能结构 85
8.4.2功能需求 86
8.5合并财务报表审计 93
8.5.1系统功能结构 93
8.5.2功能需求 95
8.6报表审计分析 115
8.6.1系统功能结构 115
8.62功能需求 115
第9章 概要设计说明书 125
9.1引言 125
9.1.1编写目的 125
9.1.2背景 125
9.1.3参考资料 126
9.1.4需求规定 126
9.1.5输入输出接口设计 128
9.1.6数据结构设计 133
9.1.7运行环境 138
9.2合并单位信息管理模块 139
9.2.1合并单位管理子模块 139
9.2.2选择合并单位子模块 141
9.3初始设置模块 142
9.3.1中间表项目设置子模块 142
9.3.2报表设置子模块 144
9.3.3权益法调整模板设置子模块 146
9.3.4内部交易设置子模块 148
9.3.5抵销模板设置子模块 150
9.3.6指标设置子模块 152
9.3.7久其库表字段设置子模块 153
9.3.8模板管理子模块 154
9.3.9读久其报表系统数据子模块 156
9.4合并范围审计模块 158
9.4.1基本设计概念及处理流程 158
9.4.2运行设计 160
9.4.3接口设计 162
9.4.4人工处理过程 162
9.4.5出错处理 162
9.5报表数据审核模块 162
9.5.1基本设计概念及处理流程 163
9.5.2运行设计 164
9.5.3接口设计 166
9.5.4人工处理过程 166
9.5.5出错处理 166
9.6个别报表调整模块 167
9.6.1基本设计概念及处理流程 167
9.6.2运行设计 168
9.6.3接口设计 170
9.6.4人工处理过程 171
9.6.5出错处理 171
9.7合并抵销审计模块 171
9.7.1基本设计概念及处理流程 171
9.7.2运行设计 173
9.7.3接口设计 175
9.7.4人工处理过程 175
9.7.5出错处理 175
9.8合并结果审核模块 175
9.8.1基本设计概念及处理流程 176
9.8.2运行设计 177
9.8.3接口设计 179
9.8.4人工处理过程 179
9.8.5出错处理 179
9.9报表分析模块 179
9.9.1基本设计概念及处理流程 179
9.9.2运行设计 182
9.9.3接口设计 183
9.9.4人工处理过程 184
9.9.5出错处理 184
9.10审计经验库模块 184
9.10.1基本设计概念及处理流程 184
9.10.2运行设计 185
9.10.3接口设计 185
9.10.4人工处理过程 186
9.10.5出错处理 186
第10章 数据库设计说明书 187
10.1引言 187
10.1.1编写目的 187
10.1.2背景 187
10.1.3定义 188
10.1.4参考资料 188
10.2外部设计 188
10.2.1标识符和状态 188
10.2.2使用它的程序 188
10.2.3约定 189
10.2.4专门指导 189
10.2.5支持软件 189
10.3结构设计 191
10.3.1概念结构设计 191
10.3.2逻辑结构设计 195
10.3.3物理结构设计 195
10.4运用设计 195
10.4.1数据字典设计 195
10.4.2安全保密设计 211
第11章 详细设计说明书 212
11.1引言 212
11.1.1编写目的 212
11.1.2背景 212
11.1.3参考资料 213
11.2程序系统的结构 213
11.2.1软件功能结构图 213
11.2.2功能与程序对应关系 214
11.3合并单位基本信息管理模块设计说明 220
11.3.1系统结构图 220
11.3.2流程逻辑 220
11.4初始设置模块设计说明 230
11.4.1系统结构图 230
11.4.2流程逻辑 230
11.5合并范围审计模块设计说明 284
11.5.1系统结构图 284
11.5.2流程逻辑 284
11.6报表数据审核模块设计说明 299
11.6.1系统结构图 299
11.6.2流程逻辑 299
11.7报表调整审计模块设计说明 320
11.7.1系统结构图 320
11.7.2流程逻辑 320
11.8合并抵销审计模块设计说明 340
11.8.1系统结构图 340
11.8.2流程逻辑 341
11.9合并结果审核模块审计说明 358
11.9.1系统结构图 358
11.9.2流程逻辑 359
11.10报表分析模块设计说明 366
11.10.1系统结构图 366
11.10.2流程逻辑 366
第12章 测试计划说明书 378
12.1引言 378
12.1.1编写目的 378
12.1.2背景 378
12.1.3定义 378
12.1.4参考资料 379
12.2计划 380
12.2.1软件说明 380
12.2.2测试内容 380
12.2.3测试安排 380
12.3测试设计说明 380
12.3.1合并单位信息管理 380
12.3.2初始设置 383
12.3.3合并范围审计 390
12.3.4报表数据审核 392
12.3.5个别报表调整 394
12.3.6合并抵销审计 395
12.3.7合并结果审核 397
12.3.8报表分析 398
12.4评价准则 399
12.4.1范围 399
12.4.2数据整理 400
12.4.3尺度 400
12.5其他相关说明 400
12.5.1整体时间安排 400
12.5.2测试的控制方法 400
12.5.3测试组织与职责 401
第13章 测试结果说明书 402
13.1引言 402
13.1.1编写目的 402
13.1.2背景 402
13.1.3参考资料 402
13.2测试摘要 403
13.2.1软件说明 403
13.2.2测试内容 403
13.3测试结果及发现 403
13.3.1功能测试结果及发现 403
13.3.2测试和审验结果 408
13.4对软件功能的结论 409
13.4.1统一的界面整合环境 409
13.4.2应用开发支持 409
13.5分析摘要 410
13.5.1能力 410
13.5.2缺陷和限制 410
13.5.3建议 410
13.5.4评价 410
13.6测试资源消耗 411
第三部分 软件应用篇 414
第14章 软件使用指南 414
14.1序言 414
14.2设计思路与主要功能 414
14.2.1设计思路 415
14.2.2主要功能 416
14.3功能模块介绍 418
14.3.1功能框架 418
14.3.2功能区划分 418
14.3.3合并单位基本信息管理功能 419
14.3.4初始设置功能 419
14.3.5合并范围审计功能 422
14.3.6报表数据审核功能 423
14.3.7个别报表调整 424
14.3.8合并抵销审计 425
14.3.9合并结果审核功能 426
14.3.10报表审计分析功能 426
14.4安装与准备 427
14.4.1运行环境 427
14.4.2安装过程 427
14.5合并单位基本信息 428
14.5.1选择合并单位 428
14.5.2项目维护 428
14.5.3附加 430
14.6初始设置 433
14.6.1中间表项目设置 434
14.6.2报表设置 439
14.6.3权益法调整模板设置 445
14.6.4内部交易设置 451
14.6.5抵销模板设置 459
14.6.6指标设置 464
14.6.7久其库表字段设置 466
14.6.8模板管理 469
14.6.9读国资委久其年报软件数据 471
14.7合并范围审计功能 474
14.7.1集团数据采集 474
14.7.2投资管理情况审查 481
14.7.3股权投资分类审查 481
14.7.4实质性控制及经营状态审查 484
14.7.5合并范围审计调整 487
14.8报表数据审核 491
14.8.1报表数据采集 491
14.8.2报表数据审核 495
14.8.3底稿数据采集 495
14.8.4底稿数据审核 501
14.9个别报表调整 501
14.9.1新增同一控制下子公司期初数调整 502
14.9.2新增非同一控制下子公司公允价值调整 507
14.9.3权益法调整审计 513
14.9.4调整后报表数据审核 519
14.10合并抵销审计 522
14.10.1内部交易采集 522
14.10.2合并抵销审计 526
14.11合并结果审核 533
14.11.1合并影响数审查 534
14.11.2合并工作底稿 535
14.12报表分析 540
14.12.1集团结构分析 540
14.12.2报表项目分布分析 542
14.12.3报表审计分析 545
第15章 案例分析 550
15.1合并范围审计案例分析 550
15.1.1某集团母公司投资管理情况审查案例 550
15.1.2某集团母公司股权投资分类审查案例 552
15.2报表数据审核案例分析 555
15.2.1某集团母、子公司个别财务报表审核案例 555
15.2.2某集团新增非同一控制下子公司公允价值调整案例 557
15.3合并抵销审计案例分析 561
某集团合并财务报表权益抵销审计案例 561
15.4合并结果审核案例分析 564
某集团合并财务报表合并结果审核案例 564
15.5合并报表分析案例分析 567
15.5.1某集团合并报表结构分析案例 567
15.5.2某集团个别报表数据分析案例 570
第四部分 附录 574
第16章 企业会计准则——基本准则 574
16.1总则 574
16.2会计信息质量要求 574
16.3资产 575
16.4负债 575
16.5所有者权益 576
16.6收入 576
16.7费用 576
16.8利润 577
16.9会计计量 577
16.10财务会计报告 578
16.11附则 578
第17章 企业会计准则第33号——合并财务报表 579
17.1总则 579
17.2合并范围 579
17.3合并程序 580
17.3.1合并资产负债表 580
17.3.2合并利润表 581
17.3.3合并现金流量表 582
17.3.4合并所有者权益变动表 583
17.4披露 583
第18章 《企业会计准则第33号——合并财务报表》应用指南 585
18.1以控制为基础确定合并财务报表的合并范围 585
18.2合并报表格式 585
18.3合并报表附注 593
第19章 企业会计准则实施问题专家工作组意见 594