第1编 审计基本理论 3
第1章 导篇 3
1.1 审计是一项制度安排 3
1.2 审计课程前的财务知识准备 5
1.2.1 财务三大报表 5
1.2.2 财务分析 12
1.3 审计是什么 18
1.4 审计相关理念的小故事 19
本章小结 22
复习题 23
第2章 审计概论 24
2.1 审计的产生和发展 24
2.1.1 国外审计的产生和发展 24
2.1.2 国内审计的产生和发展 25
2.2 审计的定义 29
2.2.1 国外定义 30
2.2.2 国内定义 30
2.2.3 审计定义的内涵 30
2.2.4 审计与会计的关系 31
2.3 审计的动因和理论解释 32
2.3.1 审计存在的原因 32
2.3.2 审计动因和理论解释 33
2.4 审计人员的社会角色 34
2.5 审计的分类 35
2.6 审计的依据 38
本章小结 39
复习题 39
第3章 政府审计 40
3.1 政府审计的定义与运行模式 40
3.1.1 政府审计的定义 40
3.1.2 政府审计的运行模式 41
3.2 政府审计的目标和特点 42
3.2.1 政府审计的目标 42
3.2.2 政府审计的特点 43
3.3 政府审计准则 43
3.4 政府审计程序 44
3.4.1 审计计划阶段 44
3.4.2 审计实施阶段 45
3.4.3 审计报告阶段 47
本章小结 49
复习题 50
第4章 社会审计 51
4.1 社会审计及行业管理 51
4.1.1 社会审计的定义 51
4.1.2 社会审计的业务范围 52
4.1.3 注册会计师 52
4.1.4 会计师事务所 54
4.1.5 注册会计师协会 56
4.1.6 注册会计师的行业管理 58
4.2 注册会计师执业准则 61
4.2.1 注册会计师执业准则概述 61
4.2.2 注册会计师业务准则 62
4.3 会计师事务所质量控制准则 63
4.4 注册会计师职业道德规范 65
4.4.1 注册会计师职业道德概述 65
4.4.2 注册会计师职业道德的基本原则 72
4.4.3 注册会计师职业道德概念框架 74
4.4.4 注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 75
4.5 注册会计师法律责任 80
4.5.1 注册会计师法律责任的成因和种类 80
4.5.2 外国注册会计师的法律责任 84
4.5.3 中国注册会计师的法律责任 88
4.5.4 避免法律诉讼的对策 91
本章小结 95
复习题 95
第5章 内部审计 96
5.1 内部审计的定义 96
5.1.1 国际上内部审计的定义 96
5.1.2 我国内部审计的定义 97
5.2 内部审计的目标和特征 97
5.2.1 内部审计的目标 97
5.2.2 内部审计的特征 98
5.3 内部审计准则 99
5.3.1 国际内部审计准则 99
5.3.2 我国内部审计准则 99
5.4 内部审计程序 101
5.4.1 拟订审计计划 101
5.4.2 通知被审计单位 102
5.4.3 实施审计 102
5.4.4 提出审计报告、审计意见书与审计决定 102
5.4.5 后续审计 102
5.5 内部审计质量评估 103
5.5.1 内部审计质量评估的定义和目的 103
5.5.2 内部审计质量评估的组织 104
5.5.3 内部审计质量评估内容 104
5.6 内部审计报告 104
5.6.1 内部审计报告结构 105
5.6.2 如何写好内部审计报告 105
5.7 内部审计制度范例 107
本章小结 112
复习题 112
第2编 其他类型的审计——从概念到行动 115
第6章 财务收支审计 115
6.1 财务收支审计的定义 116
6.2 财务收支审计的依据 116
6.3 财务收支审计的意义 117
6.4 财务收支审计的内容 117
6.4.1 金融机构的财务收支审计的内容 117
6.4.2 事业组织财务收支审计的内容 118
6.4.3 企业财务收支审计的内容 118
6.4.4 国家建设项目的财务收支审计的内容 119
6.4.5 资金的财务收支审计的内容 119
6.4.6 国外援款、贷款项目的财务收支审计的内容 119
6.5 财务收支审计的程序 120
6.6 财务收支审计的报告 121
6.6.1 财务收支审计报告的结构和格式 121
6.6.2 财务收支审计报告（范例） 122
本章小结 132
复习题 132
第7章 预算执行和决算审计 133
7.1 预算执行和决算审计 133
7.1.1 预算执行审计的定义 133
7.1.2 财政决算审计的定义 133
7.1.3 预算执行审计与财政决算审计的区别 134
7.2 预算执行和决算审计的依据 134
7.3 预算执行和决算审计的意义 135
7.4 预算执行情况和决算审计的内容 135
7.4.1 国家财政收支的内容 135
7.4.2 预算执行和决算审计的主要内容 136
7.5 预算执行和决算审计的程序 138
7.5.1 预算执行审计的程序 138
7.5.2 决算审计程序 139
7.6 预算执行和决算审计的报告 140
7.6.1 预算执行和决算审计报告参考格式 141
7.6.2 预算执行和决算审计报告编制说明 143
本章小结 145
复习题 145
第8章 经济责任审计 146
8.1 经济责任审计的概念 146
8.1.1 经济责任审计的产生和发展 146
8.1.2 经济责任和经济责任审计 148
8.2 经济责任审计联席会议制度 151
8.2.1 经济责任审计联席会议 151
8.2.2 建立经济责任审计联席会议意义 152
8.3 经济责任审计实施 153
8.4 经济责任审计评价和结果运用 154
8.5 经济责任审计报告模式 156
本章小结 158
复习题 159
第9章 绩效审计 160
9.1 绩效审计的定义 160
9.1.1 国外对绩效审计的定义 160
9.1.2 国内绩效审计定义 161
9.1.3 绩效审计定义的内涵 162
9.1.4 绩效审计与效益审计的区别 163
9.1.5 绩效审计的分类 164
9.2 背景和理论基础 165
9.3 绩效审计的主要内容和基本原则 166
9.4 绩效审计的过程 167
9.4.1 选择项目 168
9.4.2 初步研究 168
9.4.3 计划阶段 168
9.4.4 执行阶段 170
9.4.5 报告阶段 171
9.5 局限性和风险 173
9.6 绩效审计案例研究和视野开拓 173
本章小结 179
复习题 180
第10章 内部控制审计 181
10.1 内部控制审计的定义 181
10.2 内部控制审计的依据 181
10.3 内部控制审计的目标和标准 182
10.4 内部控制审计的主要内容 183
10.5 内部控制审计的程序 185
10.6 内部控制审计的报告 186
10.6.1 内部控制审计报告的结构 186
10.6.2 内部控制审计报告的格式（范例） 187
本章小结 195
复习题 196
第11章 经济合同审计 197
11.1 经济合同审计的定义 197
11.2 经济合同审计的意义 197
11.3 经济合同审计的主要内容 199
11.4 经济合同审计的程序 201
11.5 经济合同审计的报告 205
11.5.1 经济合同审计报告的结构 206
11.5.2 经济合同审计报告的格式（范例） 206
11.6 开展经济合同审计的配套措施 208
11.7 经济合同审计的网络系统 210
本章小结 216
复习题 217
第12章 建设项目全过程审计 218
12.1 建设项目全过程审计的定义和特点 218
12.1.1 建设项目全过程审计的定义 218
12.1.2 建设项目全过程审计的特点 219
12.2 建设项目全过程审计的基本内容 219
12.2.1 投资立项阶段的审计主要内容及案例 219
12.2.2 勘查设计阶段的审计主要内容及案例 221
12.2.3 施工准备阶段的审计主要内容 223
12.2.4 施工实施阶段的审计主要内容 224
12.2.5 竣工验收阶段的审计主要内容 226
12.3 各阶段审计所涉及的资料 228
12.4 工程审计报告的参考格式 228
12.5 建设项目审计管理制度（范例） 230
本章小结 237
复习题 238
第13章 物资采购审计 239
13.1 物资采购审计的定义 239
13.2 物资采购审计的依据 239
13.3 物资采购审计的目标 240
13.4 物资采购审计的主要内容 240
13.5 物资采购审计的模式 242
13.6 物资采购审计的程序 242
13.6.1 物资采购前期审计 242
13.6.2 物资采购过程审计 246
13.6.3 物资采购后续审计 254
13.7 物资采购审计的报告 255
13.7.1 物资采购审计报告的结构 255
13.7.2 物资采购审计报告的格式（范例） 256
本章小结 261
复习题 262
第14章 计算机审计 263
14.1 计算机审计的定义 263
14.2 计算机审计的依据 264
14.3 信息技术革命与计算机审计的风险 264
14.4 计算机审计的方法 269
14.5 计算机审计的技术 272
14.6 计算机审计的程序 273
14.7 计算机审计的证据的特殊性 275
本章小结 277
复习题 277
第3编 审计程序与技术 281
第15章 审计目标与审计范围 281
15.1 审计目标 282
15.1.1 审计目标的含义与影响因素 282
15.1.2 审计总目标 282
15.1.3 审计具体目标 283
15.2 如何实现审计目标 286
15.2.1 审计计划阶段 286
15.2.2 审计实施阶段 287
15.2.3 审计完成阶段 287
15.3 审计范围 288
本章小结 288
复习题 288
第16章 审计证据和审计工作底稿 289
16.1 审计证据 289
16.1.1 审计证据的涵义和种类 289
16.1.2 审计证据的特征 293
16.1.3 获取审计证据的审计程序 296
16.2 审计工作底稿 300
16.2.1 审计工作底稿的定义和作用 300
16.2.2 审计工作底稿的基本要素和编制要求 302
16.2.3 审计工作底稿的归档 304
本章小结 304
复习题 305
第17章 审计方法 306
17.1 审计方法的定义 306
17.2 审计方法模式的演变 307
17.3 审计方法的选用原则 308
17.4 审计方法的类型 309
本章小结 316
复习题 317
第18章 审计计划与审计初步策略 318
18.1 审计计划 318
18.2 接受业务委托 320
18.2.1 调查客户的基本情况 320
18.2.2 签订审计业务约定书 321
18.3 执行初步分析性程序 324
18.3.1 分析性程序的五种类型 324
18.3.2 常用财务比率 324
18.4 评价重要性水平 325
18.4.1 运用重要性原则的一般要求 325
18.4.2 重要性水平的确定 325
18.4.3 审计风险水平、重要性水平与审计证据之间的关系 328
18.5 评估审计风险 329
18.5.1 审计风险及其模型 329
18.5.2 影响重大错报风险的因素 330
18.5.3 重大错报风险水平与审计证据、审计成本之间的关系 331
18.6 制定审计初步策略 331
本章小结 332
复习题 332
第19章 内部控制理论 333
19.1 内部控制的定义 334
19.2 内部控制理论的发展 335
19.3 内部控制的意义和局限性 336
19.3.1 内部控制的意义 336
19.3.2 内部控制的局限性 339
19.4 内部控制的五大要素 339
19.5 内部控制的分类 340
19.6 内部控制的描述方法 347
本章小结 349
复习题 350
第20章 风险评估 351
20.1 风险评估的定义 351
20.2 风险评估的程序 351
20.3 了解被审计单位及其环境 354
20.4 评估重大错报风险 359
20.5 与治理层和管理层的沟通 364
20.6 审计工作记录 365
本章小结 366
复习题 366
第21章 风险应对 367
21.1 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 367
21.2 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 369
21.3 控制测试 373
21.4 实质性程序 381
21.5 评价列报的适当性 386
21.6 评价审计证据的充分性和适当性 386
21.7 审计工作记录 387
本章小结 388
复习题 388
第22章 审计抽样 389
22.1 审计抽样的定义 389
22.1.1 审计抽样的含义 389
22.1.2 审计抽样分类 390
22.2 获取审计证据时对抽样风险和非抽样风险的考虑 391
22.3 样本设计 395
22.4 选取样本 397
22.5 误差的性质和原因 400
22.6 评价样本结果 401
本章小结 402
复习题 403
第23章 审计报告 404
23.1 审计报告的涵义与作用 405
23.2 重要性水平与审计意见类型 405
23.3 审计报告的基本内容 406
23.4 无保留意见审计报告 409
23.4.1 标准无保留意见审计报告 409
23.4.2 带强调事项段或其他事项段的无保留意见的审计报告 411
23.5 非无保留意见审计报告 412
23.5.1 保留意见审计报告 413
23.5.2 否定意见审计报告 415
23.5.3 无法表示意见审计报告 417
本章小结 419
复习题 419
第4编 交易循环审计 423
第24章 销售与收款循环审计 423
24.1 销售与收款循环概述 424
24.1.1 销售与收款循环中的主要经济业务 425
24.1.2 销售与收款循环的内部控制和控制测试 426
24.2 销售与收款循环的实质性程序 427
24.2.1 销售交易的细节测试 427
24.2.2 销售交易的实质性分析程序 430
24.2.3 收款交易的实质性程序 430
24.3 主营业务收入审计 430
24.3.1 主营业务收入的审计目标 430
24.3.2 主营业务收入的实质性程序 430
24.4 应收账款和坏账准备审计 432
24.4.1 应收账款审计目标 432
24.4.2 应收账款实质性程序 432
24.4.3 坏账准备的审计目标 437
24.4.4 坏账准备审计实质性程序 437
24.5 其他相关账户审计 438
24.5.1 应收票据审计 438
24.5.2 长期应收款审计 438
24.5.3 预收账款审计 439
24.5.4 应交税费审计 441
24.5.5 营业税金及附加审计 442
24.5.6 销售费用审计 444
本章小结 444
复习题 445
第25章 购货与付款循环审计 446
25.1 购货与付款循环概述 446
25.1.1 购货与付款循环中的主要经济业务 446
25.1.2 购货与付款循环的内部控制与测试 448
25.2 购货与付款循环的交易类别测试 449
25.2.1 审查采购业务的真实性 449
25.2.2 审查采购业务的完整性 449
25.3 固定资产的审计 450
25.3.1 固定资产审计目标 450
25.3.2 固定资产的内部控制 450
25.3.3 固定资产控制测试 451
25.3.4 固定资产期初余额的审计 451
25.4 应付账款审计 453
25.4.1 应付账款的审计目标 453
25.4.2 应付账款的实质性分析程序 453
25.4.3 函证应付账款 453
25.4.4 查找未入账的应付账款 454
25.5 其他相关账户审计 454
25.5.1 预付账款审计 454
25.5.2 在建工程审计 455
25.5.3 应付票据审计 455
25.5.4 固定资产清理的审计 456
本章小结 456
复习题 456
第26章 生产与薪酬循环审计 457
26.1 生产与薪酬循环概述 457
26.1.1 生产循环概述 457
26.1.2 薪酬循环概述 459
26.1.3 生产与薪酬循环的审计目标 460
26.2 生产与薪酬循环的内部控制测试 460
26.2.1 生产循环的内部控制及其控制测试 460
26.2.2 薪酬循环内部控制及其控制测试 462
26.3 存货成本审计 463
26.4 存货监盘 465
26.5 存货计价审计和截止审计 467
26.6 应付职工薪酬审计 468
本章小结 468
复习题 468
第27章 筹资与投资循环审计 470
27.1 筹资与投资循环概述 470
27.1.1 筹资与投资所涉及的主要业务活动 470
27.1.2 筹资与投资业务中涉及的主要凭证与会计记录 471
27.1.3 筹资与投资循环的审计目标 471
27.2 筹资与投资循环内部控制及其测试 472
27.2.1 筹资业务的内部控制和内部控制测试 472
27.2.2 投资业务的内部控制和内部控制测试 473
27.3 筹资与投资循环的交易类别测试 474
27.3.1 筹资的交易类别测试 474
27.3.2 投资的交易类别测试 474
27.4 借款的审计 474
27.5 所有者权益审计 475
27.6 投资审计 477
27.6.1 投资循环的审计目标和范围 477
27.6.2 投资的实质性测试 477
本章小结 478
复习题 478
第28章 货币资金审计 480
28.1 货币资金审计概述 480
28.1.1 货币资金的审计范围 481
28.1.2 货币资金涉及的主要凭证和会计记录 481
28.1.3 货币资金与各业务循环间的关系 481
28.1.4 货币资金可能存在的舞弊 482
28.1.5 货币资金的审计目标 482
28.2 货币资金内部控制测试 482
28.2.1 货币资金业务中的内部控制 482
28.2.2 内部控制测试 483
28.3 现金的实质性程序 488
28.4 银行存款的实质性程序 490
本章小结 491
复习题 492
第29章 特殊项目审计 493
29.1 期初余额 493
29.1.1 期初余额的涵义 493
29.1.2 期初余额审计的必要性和一般要求 494
29.1.3 期初余额审计的目标 494
29.1.4 期初余额的审计程序 495
29.1.5 期初余额对审计意见的影响 497
29.2 期后事项的审计 500
29.2.1 期后事项的涵义和种类 500
29.2.2 期后事项审计的必要性和一般要求 502
29.2.3 期后事项审计的目标 502
29.2.4 期后事项的审计程序 503
29.2.5 期后事项对审计意见的影响 503
29.3 会计政策与会计估计 505
29.3.1 会计政策变更与会计估计变更的涵义 505
29.3.2 会计政策变更与会计估计变更审计的必要性和一般要求 507
29.3.3 审计目标 507
29.3.4 审计程序 507
29.3.5 会计政策变更与会计估计变更对审计意见的影响 509
本章小结 513
复习题 513
参考文献 514
后记 515