序 1
前言 1
第一部分 总论 3
第一章 税收刑法概述 3
第一节 税收刑法与税收刑法学 3
一、税收刑法的概念 3
二、税收刑法的特征 4
三、税收刑法学的界定与体系 5
第二节 税收犯罪的种类 6
一、最广义的税收犯罪、广义的税收犯罪、中义的税收犯罪、狭义的税收犯罪与最狭义的税收犯罪 6
二、直接侵害税收债权的犯罪与间接侵害税收债权的犯罪 7
三、不作为的税收犯罪与作为的税收犯罪 8
四、征税主体的税收犯罪、纳税主体的税收犯罪与其他相关主体的税收犯罪 8
五、自然人主体的税收犯罪与单位主体的税收犯罪 9
六、单独的税收犯罪与非单独的税收犯罪 9
七、税收犯罪的身份犯与税收犯罪的非身份犯 9
八、本国人实施的税收犯罪、外国人实施的税收犯罪以及不同国籍人共同实施的税收犯罪 10
第三节 国内外税收犯罪立法的总体比较 11
一、我国税收犯罪的立法概况 11
二、外国税收犯罪的立法概况 22
三、税收犯罪的立法总体比较 28
第二章 税收犯罪案件的立案与侦查 33
第一节 税务稽查与罪案移送 33
一、税务稽查 33
二、罪案移送 38
第二节 税收犯罪案件的立案与侦查 40
一、税收犯罪案件的立案 40
二、税收犯罪案件的侦查 45
第三章 税收犯罪案件的起诉与辩护 46
第一节 税收犯罪案件的证据形式 46
一、刑事证据概述 46
二、税收犯罪证据的表现形式 48
第二节 税收犯罪案件的起诉与辩护 56
一、税收犯罪案件的起诉 56
二、税收犯罪案件的辩护 68
第四章 税收犯罪案件的定罪与量刑 78
第一节 税收犯罪的成立要件 78
一、对犯罪成立理论的批判与改良 78
二、税收犯罪的成立要件 83
第二节 税收犯罪的定罪与量刑 91
一、税收犯罪的定罪：规范刑法学、经济学与（守法）教育学视角 91
二、税收犯罪的量刑：规范刑法学、经济学与（守法）教育学视角 100
第五章 税收犯罪刑事裁判的执行 111
第一节 税收犯罪刑事裁判执行的立法沿革及检讨 111
一、我国刑事法中涉及（税收犯罪）刑事裁判执行的立法演变 111
二、立法检讨：经济学与（守法）教育学视角 117
第二节 税收犯罪刑事裁判执行的司法检讨 119
一、相关司法解释中的若干问题探讨 119
二、行刑实践中的若干普遍性问题探讨 121
第二部分 分论 131
第六章 逃税罪 131
案例概要 131
第一节 逃税罪的立法沿革及检讨 132
一、1997年刑法典生效之前逃税罪的立法状况 132
二、1997年刑法典生效之后逃税罪的立法演进 134
三、立法检讨：经济学与（守法）教育学视角 138
第二节 逃税罪的成立要件 142
一、法益侵害性 143
二、刑事违法性 149
第三节 逃税罪的司法认定 155
一、罪与非罪 155
二、此罪与彼罪 160
三、共同犯罪 161
四、一罪与数罪 163
五、逃税罪的量刑 167
六、司法检讨：经济学与（守法）教育学视角 170
附录：相关法律、法规、规章及司法解释索引 173
第七章 抗税罪 175
案例概要 175
第一节 抗税罪的立法沿革及检讨 176
一、1997年刑法典生效前抗税罪的立法规定 176
二、现行刑法中抗税罪的立法规定 177
三、立法检讨：经济学与（守法）教育学视角 178
第二节 抗税罪的成立要件 179
一、法益侵害性 180
二、刑事违法性 184
第三节 抗税罪的司法认定 188
一、罪与非罪 188
二、此罪与彼罪 190
三、共同犯罪 193
四、一罪与数罪 193
五、抗税罪的量刑 197
六、司法检讨：经济学与（守法）教育学视角 198
附录：相关法律、法规、规章及司法解释索引 202
第八章 逃避追缴欠税罪 204
案例概要 204
第一节 逃避追缴欠税罪的立法沿革及检讨 205
一、1997年刑法典生效前逃避追缴欠税罪的立法规定 205
二、现行刑法中逃避追缴欠税罪的立法规定 206
三、立法检讨：经济学与（守法）教育学视角 207
第二节 逃避追缴欠税罪的成立要件 209
一、法益侵害性 210
二、刑事违法性 212
第三节 逃避追缴欠税罪的司法认定 215
一、罪与非罪 215
二、此罪与彼罪 216
三、共同犯罪 218
四、一罪与数罪 218
五、逃避追缴欠税罪的量刑 221
六、司法检讨：经济学与（守法）教育学视角 222
附录：相关法律、法规、规章及司法解释索引 224
第九章 骗取出口退税罪 226
案例概要 226
第一节 骗取出口退税罪的立法沿革及检讨 227
一、1997年刑法典生效前骗取出口退税罪的立法规定 227
二、现行刑法中骗取出口退税罪的立法规定 229
三、立法检讨：经济学与（守法）教育学视角 229
第二节 骗取出口退税罪的成立要件 232
一、法益侵害性 233
二、刑事违法性 234
第三节 骗取出口退税罪的司法认定 236
一、罪与非罪 237
二、此罪与彼罪 238
三、共同犯罪 239
四、一罪与数罪 240
五、骗取出口退税罪的量刑 242
六、司法检讨：经济学与（守法）教育学视角 244
附录：相关法律、法规、规章及司法解释索引 247
第十章 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 248
案例概要 248
第一节 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的立法沿革及检讨 249
一、1997年刑法典生效前虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的立法规定 249
二、现行刑法中虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的立法规定 250
三、立法检讨：经济学与（守法）教育学视角 251
第二节 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的成立要件 253
一、法益侵害性 254
二、刑事违法性 258
第三节 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的司法认定 260
一、罪与非罪 260
二、此罪与彼罪 262
三、共同犯罪 264
四、一罪与数罪 264
五、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的量刑 267
六、司法检讨：经济学与（守法）教育学视角 268
附录：相关法律、法规、规章及司法解释索引 272
第十一章 虚开发票罪 274
案例概要 274
第一节 虚开发票罪的立法沿革及检讨 275
一、虚开发票罪的立法沿革 275
二、立法检讨：经济学与（守法）教育学视角 276
第二节 虚开发票罪的成立要件 277
一、法益侵害性 278
二、刑事违法性 284
第三节 虚开发票罪的司法认定 286
一、罪与非罪 286
二、此罪与彼罪 287
三、共同犯罪 288
四、一罪与数罪 289
五、虚开发票罪的量刑 289
六、司法检讨：经济学与（守法）教育学视角 291
附录：相关法律、法规、规章及司法解释索引 293
第十二章 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪 295
案例概要 295
第一节 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的立法沿革及检讨 296
一、1997年刑法典生效前伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的立法规定 296
二、现行刑法中伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的立法规定 297
三、立法检讨：经济学与（守法）教育学视角 298
第二节 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的成立要件 300
一、法益侵害性 301
二、刑事违法性 303
第三节 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的司法认定 305
一、罪与非罪 306
二、此罪与彼罪 306
三、共同犯罪 306
四、一罪与数罪 307
五、伪造、出售伪造的增值税专用发票的量刑 310
六、司法检讨：经济学与（守法）教育学视角 311
附录：相关法律、法规、规章及司法解释索引 314
第十三章 非法出售增值税专用发票罪 315
案例概要 315
第一节 非法出售增值税专用发票罪的立法沿革及检讨 315
一、1997年刑法典生效前非法出售增值税专用发票罪的立法规定 316
二、现行刑法中非法出售增值税专用发票罪的立法规定 317
三、立法检讨：经济学与（守法）教育学视角 317
第二节 非法出售增值税专用发票罪的成立要件 320
一、法益侵害性 320
二、刑事违法性 321
第三节 非法出售增值税专用发票罪的司法认定 322
一、罪与非罪 323
二、此罪与彼罪 324
三、共同犯罪 324
四、一罪与数罪 325
五、非法出售增值税专用发票罪的量刑 328
六、司法检讨：经济学与（守法）教育学视角 329
附录：相关法律、法规、规章及司法解释索引 330
第十四章 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪 332
案例概要 332
第一节 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的立法沿革及检讨 333
一、1997年刑法典生效前非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的立法规定 333
二、现行刑法中非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的立法规定 334
三、立法检讨：经济学与（守法）教育学视角 334
第二节 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的成立要件 336
一、法益侵害性 336
二、刑事违法性 338
第三节 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的司法认定 340
一、罪与非罪 340
二、此罪与彼罪 341
三、共同犯罪 343
四、一罪与数罪 344
五、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的量刑 347
六、司法检讨：经济学与（守法）教育学视角 347
附录：相关法律、法规、规章及司法解释索引 350
第十五章 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 351
案例概要 351
第一节 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的立法沿革及检讨 352
一、1997年刑法典生效前非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的立法规定 352
二、现行刑法中非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的立法规定 352
三、立法检讨：经济学与（守法）教育学视角 353
第二节 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的成立要件 355
一、法益侵害性 355
二、刑事违法性 357
第三节 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的司法认定 359
一、罪与非罪 359
二、此罪与彼罪 360
三、共同犯罪 361
四、一罪与数罪 361
五、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的量刑 363
六、司法检讨：经济学与（守法）教育学视角 364
附录：相关法律、法规、规章及司法解释索引 367
第十六章 非法制造、出售非法制造的发票罪 368
案例概要 368
第一节 非法制造、出售非法制造的发票罪的立法沿革及检讨 369
一、1997年刑法典生效前非法制造、出售非法制造的发票罪的立法规定 369
二、现行刑法中非法制造、出售非法制造的发票罪的立法规定 369
三、立法检讨：经济学与（守法）教育学视角 370
第二节 非法制造、出售非法制造的发票罪的成立要件 371
一、法益侵害性 372
二、刑事违法性 373
第三节 非法制造、出售非法制造的发票罪的司法认定 375
一、罪与非罪 375
二、此罪与彼罪 375
三、共同犯罪 376
四、一罪与数罪 376
五、非法制造、出售非法制造的发票罪的量刑 377
六、司法检讨：经济学与（守法）教育学视角 377
附录：相关法律、法规、规章及司法解释索引 379
第十七章 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 381
案例概要 381
第一节 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的立法沿革及检讨 381
一、1997年刑法典生效前非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的立法规定 382
二、现行刑法中非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的立法规定 382
三、立法检讨：经济学与（守法）教育学视角 382
第二节 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的成立要件 383
一、法益侵害性 384
二、刑事违法性 384
第三节 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的司法认定 386
一、罪与非罪 386
二、此罪与彼罪 387
三、共同犯罪 388
四、一罪与数罪 388
五、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的量刑 390
六、司法检讨：经济学与（守法）教育学视角 390
附录：相关法律、法规、规章及司法解释索引 391
第十八章 非法出售发票罪 392
案例概要 392
第一节 非法出售发票罪的立法沿革及检讨 392
一、1997年刑法典生效前非法出售发票罪的立法规定 393
二、现行刑法中非法出售发票罪的立法规定 393
三、立法检讨：经济学与（守法）教育学视角 393
第二节 非法出售发票罪的成立要件 394
一、法益侵害性 395
二、刑事违法性 395
第三节 非法出售发票罪的司法认定 397
一、罪与非罪 397
二、此罪与彼罪 398
三、共同犯罪 399
四、一罪与数罪 399
五、非法出售发票罪的量刑 401
六、司法检讨：经济学与（守法）教育学视角 401
附录：相关法律、法规、规章及司法解释索引 402
第十九章 持有伪造的发票罪 404
案例概要 404
第一节 持有伪造的发票罪的立法沿革及检讨 404
一、持有伪造的发票罪的立法沿革 404
二、立法检讨：经济学与（守法）教育学视角 405
第二节 持有伪造的发票罪的成立要件 407
一、法益侵害性 407
二、刑事违法性 408
第三节 持有伪造的发票罪的司法认定 409
一、罪与非罪 409
二、此罪与彼罪 410
三、共同犯罪 411
四、一罪与数罪 411
五、持有伪造的发票罪的量刑 412
六、司法检讨：经济学与（守法）教育学视角 413
附录：相关法律、法规、规章及司法解释索引 414
第二十章 走私普通货物、物品罪 416
案例概要 416
第一节 走私普通货物、物品罪的立法沿革及检讨 417
一、1997年刑法典生效前走私普通货物、物品罪的立法规定 417
二、现行刑法中走私普通货物、物品罪的立法规定 418
三、立法检讨：经济学与（守法）教育学视角 420
第二节 走私普通货物、物品罪的成立要件 421
一、法益侵害性 422
二、刑事违法性 424
第三节 走私普通货物、物品罪的司法认定 427
一、罪与非罪 427
二、此罪与彼罪 428
三、共同犯罪 429
四、一罪与数罪 429
五、走私普通货物、物品罪的量刑 430
六、司法检讨：经济学与（守法）教育学视角 432
附录：相关法律、法规、规章及司法解释索引 435
第二十一章 徇私舞弊不征、少征税款罪 437
案例概要 437
第一节 徇私舞弊不征、少征税款罪的立法沿革及检讨 437
一、1997年刑法典生效前徇私舞弊不征、少征税款罪的立法规定 438
二、现行刑法中徇私舞弊不征、少征税款罪的立法规定 438
三、立法检讨：经济学与（守法）教育学视角 439
第二节 徇私舞弊不征、少征税款罪的成立要件 440
一、法益侵害性 440
二、刑事违法性 441
第三节 徇私舞弊不征、少征税款罪的司法认定 443
一、罪与非罪 443
二、此罪与彼罪 444
三、共同犯罪 444
四、一罪与数罪 445
五、徇私舞弊不征、少征税款罪的量刑 446
六、司法检讨：经济学与（守法）教育学视角 447
附录：相关法律、法规、规章及司法解释索引 449
第二十二章 徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪 450
案例概要 450
第一节 徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的立法沿革及检讨 450
一、1997年刑法典生效前徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的立法规定 451
二、现行刑法中徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的立法规定 451
三、立法检讨：经济学与（守法）教育学视角 452
第二节 徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的成立要件 453
一、法益侵害性 453
二、刑事违法性 454
第三节 徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的司法认定 456
一、罪与非罪 456
二、此罪与彼罪 456
三、共同犯罪 458
四、一罪与数罪 458
五、徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的量刑 460
六、司法检讨：经济学与（守法）教育学视角 460
附录：相关法律、法规、规章及司法解释索引 462
第二十三章 违法提供出口退税凭证罪 464
案例概要 464
第一节 违法提供出口退税凭证罪的立法沿革及检讨 464
一、违法提供出口退税凭证罪的立法沿革 465
二、立法检讨：经济学与（守法）教育学视角 466
第二节 违法提供出口退税凭证罪的成立要件 467
一、法益侵害性 467
二、刑事违法性 468
第三节 违法提供出口退税凭证罪的司法认定 470
一、罪与非罪 470
二、此罪与彼罪 470
三、共同犯罪 471
四、一罪与数罪 472
五、违法提供出口退税凭证罪的量刑 472
六、司法检讨：经济学与（守法）教育学视角 473
附录：相关法律、法规、规章及司法解释索引 474
主要参考文献 475
附录一：刑事诉讼法 478
附录二：监狱法 523
后记 532