第一章 绪论 1
一 研究背景及问题的提出 1
（一）中国“一带一路”倡议提出及取得的成就 1
（二）中国与中东欧合作及取得的成绩 2
（三）中国与塞尔维亚关系 5
（四）中国与塞尔维亚经济合作 8
二 中国税收制度变迁及现行的税收制度 13
（一）中国税收制度变迁 13
（二）中国现行的税收制度 16
三 塞尔维亚税收制度变迁及现行的税收制度 21
（一）塞尔维亚税收制度概览 21
（二）近三年重大税制变化 23
（三）塞尔维亚主要税率 24
（四）塞尔维亚外商投资税收优惠 24
四 中国与塞尔维亚税收协定及相互协商程序 27
（一）中塞税收协定 27
（二）中塞税收协定相互协商程序 37
（三）中塞税收协定争议的防范 42
第二章 中国与塞尔维亚企业所得税对比分析 44
一 中国企业所得税总体分析 44
（一）中国企业所得税的总体沿革 44
（二）中国现行企业所得税 46
二 塞尔维亚企业所得税总体分析 72
（一）塞尔维亚企业所得税的总体演化变革 72
（二）塞尔维亚现行企业所得税 72
三 中国与塞尔维亚企业所得税的对比分析 82
（一）中塞企业所得税纳税义务人的对比分析 82
（二）中塞企业所得税征税对象的对比分析 83
（三）中塞企业所得税税率的对比分析 83
（四）中塞企业所得税应纳税所得额及应纳税额的对比分析 85
（五）中塞企业所得税税收优惠的对比分析 86
（六）中塞企业所得税征收管理的对比分析 88
四 中国与塞尔维亚企业所得税差异协同研究 90
（一）进一步完善中塞税收协定体系 90
（二）完善中塞两国企业所得税征收管理 90
（三）加强中塞两国税务部门之间的联系 91
（四）完善中塞两国税收争议解决机制 91
第三章 中国与塞尔维亚增值税对比分析 93
一 中国增值税总体分析 93
（一）中国增值税总体沿革 93
（二）中国现行增值税 96
二 塞尔维亚增值税总体分析 102
（一）塞尔维亚增值税总体沿革 102
（二）塞尔维亚现行增值税 102
三 中国与塞尔维亚增值税的对比分析 107
（一）增值税发展进程的对比分析 107
（二）纳税人的对比分析 107
（三）征税范围的对比分析 108
（四）税率的对比分析 108
（五）税收优惠政策的对比分析 109
（六）应纳税额计算方法的对比分析 110
（七）纳税地点的对比分析 111
（八）纳税时间的对比分析 113
四 中国与塞尔维亚增值税差异协同研究 113
（一）塞尔维亚的税收展望 113
（二）中国与塞尔维亚协同发展 115
第四章 中国与塞尔维亚关税对比分析 117
一 中国关税总体分析 117
（一）中国关税的总体沿革 117
（二）现行关税 118
二 塞尔维亚关税总体分析 121
（一）塞尔维亚关税的总体沿革 121
（二）现行关税 121
三 中国与塞尔维亚关税的对比分析 125
（一）相同点 125
（二）不同点 126
四 中国与塞尔维亚关税差异协同研究 127
（一）加强中塞农产品贸易互补合作 128
（二）开展中塞自贸协定可行性研究 128
（三）加快中塞经贸合作区的建设进程 128
第五章 中国与塞尔维亚个人所得税对比分析 129
一 中国个人所得税总体分析 129
（一）中国个人所得税总体沿革 129
（二）中国现行个人所得税 131
二 塞尔维亚个人所得税总体分析 138
（一）塞尔维亚个人所得税总体沿革 138
（二）塞尔维亚现行个人所得税 139
三 中国与塞尔维亚个人所得税的对比分析 147
（一）中塞个人所得税纳税义务人的对比分析 147
（二）中塞个人所得税税制模式的对比分析 147
（三）中塞个人所得税征收范围的对比分析 148
（四）中塞个人所得税税率的对比分析 149
（五）中塞个人所得税费用扣除项目及标准的对比分析 150
（六）中塞个人所得税税收优惠政策的对比分析 152
（七）中塞个人所得税税收征管的对比分析 154
（八）中塞个人所得税境外所得的对比分析 155
四 中国与塞尔维亚个人所得税差异协同研究 156
（一）完善两国税制，适应“一带一路”发展要求 156
（二）强化税收协定作用，提升国际话语权 158
（三）加强税收征管，优化纳税服务 160
第六章 中国与塞尔维亚其他税费对比分析 163
一 中国与塞尔维亚消费税对比分析 163
（一）中国消费税总体分析 163
（二）塞尔维亚消费税总体分析 167
二 中国与塞尔维亚环境税对比分析 167
（一）中国环境税总体分析 167
（二）塞尔维亚环境税总体分析 170
三 中国与塞尔维亚地方公众设施费用对比分析 171
（一）中国地方公共设施费用总体分析 171
（二）塞尔维亚地方公共设施费用总体分析 171
四 中国与塞尔维亚不动产税对比分析 171
（一）中国不动产税总体分析 171
（二）塞尔维亚不动产税总体分析 172
五 中国与塞尔维亚社会保障税对比分析 172
（一）中国社会保障税总体分析 172
（二）塞尔维亚社会保障税总体分析 174
（三）中塞社会保障税差异协同研究 175
六 中国和塞尔维亚印花税对比分析 175
（一）中国印花税总体分析 175
（二）塞尔维亚印花税总体分析 180
七 中国和塞尔维亚财产转让税对比分析 180
（一）中国财产转让税总体分析 180
（二）塞尔维亚财产转让税总体分析 182
第七章 基于税收差异的企业境外风险管理 183
一 企业风险管理的理论基础 183
（一）企业风险 183
（二）对外投资 183
（三）风险管理 183
二 企业风险管理的相关内容 184
（一）企业风险管理的总体目标 184
（二）企业风险管理的组织体系 184
三 企业境外风险管理特点及核心环节 186
（一）企业境外风险管理特点 186
（二）企业风险管理的核心环节 187
四 基于税收差异的企业境外投资风险管理 193
（一）企业对外投资面临的税务风险 193
（二）针对税务风险采取的措施 194
五 在塞尔维亚投资可能存在的税收风险 195
（一）信息报告风险 195
（二）纳税申报风险 196
（三）调查认定风险 198
（四）享受税收协定待遇风险 199
第八章 企业境外风险管理案例研究 202
一 并购双方介绍 202
（一）河钢集团介绍 202
（二）塞尔维亚斯梅代雷沃钢厂介绍 203
二 并购前交割准备工作 203
（一）河钢集团的交割准备工作 203
（二）塞尔维亚政府负责的交割准备工作 204
三 并购动机 205
（一）实现产能全球布局，获取市场协同效应 205
（二）实现“走出去”战略，加快国际化战略进程 205
（三）国内钢铁市场日益饱和，产能过剩 206
四 并购的核心内容 206
（一）交易方式 206
（二）交易对价 207
（三）收购路径 207
（四）交易文件 207
五 并购中的风险及防控措施 207
（一）国家资助风险 207
（二）政治风险 208
（三）缺陷资产风险 209
（四）环境风险 209
（五）交割后管理风险 210
（六）宏观经济风险 210
（七）人员健康与安全风险 210
（八）财产风险 211
（九）欧盟反倾销风险 211
参考文献 213