第一部分 财税改革历程回顾 3
第1章 财税改革历程回顾 3
1.1 国家财政体制与税制演变 3
1.2 菏泽市财政体制变革情况 8
1.3 财政分权制度变迁 11
第二部分 现行18个税种简介 19
第2章 增值税一（原增值税部分） 19
2.1 增值税概述 19
2.2 征收范围 23
2.3 纳税人和税率、征收率 25
2.4 应纳税额的计算 30
2.5 税收优惠 37
2.6 出口货物退（免）税 38
2.7 征收管理 42
2.8 增值税专用发票的使用和管理 44
第3章 增值税二（营改增部分） 48
3.1 营改增试点分步实施过程 48
3.2 征收范围 49
3.3 纳税人和税率、征收率 59
3.4 应纳税额的计算 60
3.5 税收优惠 66
3.6 征收管理 71
第4章 消费税和烟叶税 74
4.1 消费税概述 74
4.2 消费税征收范围和纳税义务人 78
4.3 消费税税率和计税依据的确定 82
4.4 消费税应纳税额的计算 90
4.5 消费税出口应税消费品退（免）税 92
4.6 消费税征收管理 94
4.7 烟叶税 96
第5章 关税 98
5.1 关税概述 98
5.2 我国的关税制度 103
5.3 关税的完税价格和应纳税额的计算 107
5.4 关税的申报缴纳 110
第6章 企业所得税 112
6.1 企业所得税概述 112
6.2 征税对象和纳税义务人 114
6.3 税率 116
6.4 应纳税所得额的确定 116
6.5 应纳税额的计算 126
6.6 税收优惠 128
6.7 征收管理 131
第7章 个人所得税 137
7.1 个人所得税概述 137
7.2 征税对象 139
7.3 纳税人 142
7.4 税率 144
7.5 计税依据和应纳税额的计算 146
7.6 减免税优惠 157
7.7 申报缴纳 159
第8章 与财产有关的税种 162
8.1 房产税 162
8.2 契税 167
8.3 车船税 171
8.4 车辆购置税 176
第9章 与资源有关的税种 179
9.1 资源税 179
9.2 城镇土地使用税 181
9.3 土地增值税 184
9.4 耕地占用税 188
第10章 与行为有关的税种及其他 191
10.1 印花税 191
10.2 城市维护建设税 199
10.3 船舶吨税 201
10.4 环境保护税 203
第11章 政府间税收划分 213
11.1 税种划分的原则 213
11.2 政府间的税种划分 217
11.3 世界部分国家中央税与地方税划分情况 221
11.4 我国中央与地方税收划分现状与完善方向 223
第三部分 现行地方财政体制情况 231
第12章 东部省市现行财政体制情况 231
12.1 北京市财政体制情况 231
12.2 天津市财政体制情况 232
12.3 上海市财政体制情况 235
12.4 江苏省财政体制情况 236
12.5 浙江省财政体制情况 237
12.6 宁波市财政体制情况 241
12.7 福建省财政体制情况 243
12.8 厦门市财政体制情况 244
12.9 山东省财政体制情况 245
12.10 青岛市财政体制情况 247
12.11 广东省财政体制情况 248
12.12 深圳市财政体制情况 251
12.13 辽宁省财政体制情况 253
12.14 大连市财政体制情况 256
第13章 中部省市现行财政体制情况 258
13.1 河北省财政体制情况 258
13.2 海南省财政体制情况 261
13.3 山西省财政体制情况 262
13.4 安徽省财政体制情况 265
13.5 江西省财政体制情况 266
13.6 河南省财政体制情况 268
13.7 湖北省财政体制情况 269
13.8 湖南省财政体制情况 270
13.9 吉林省财政体制情况 272
13.10 黑龙江省财政体制情况 274
第14章 西部省市现行财政体制情况 277
14.1 广西壮族自治区财政体制情况 277
14.2 内蒙古自治区财政体制情况 278
14.3 重庆市财政体制情况 284
14.4 四川省财政体制情况 286
14.5 贵州省财政体制情况 288
14.6 云南省财政体制情况 289
14.7 西藏自治区财政体制情况 292
14.8 陕西省财政体制情况 294
14.9 甘肃省财政体制情况 295
14.10 青海省财政体制情况 297
14.11 宁夏回族自治区财政体制情况 299
14.12 新疆维吾尔自治区财政体制情况 301
第15章 山东省各地市现行财政体制 303
15.1 山东省对下财政体制概况 303
15.2 济南市对下财政体制概况 305
15.3 淄博市对下财政体制概况 306
15.4 枣庄市对下财政体制概况 307
15.5 烟台市对下财政体制概况 307
15.6 潍坊市对下财政体制概况 308
15.7 济宁市对下财政体制概况 310
15.8 临沂市对下财政体制概况 311
15.9 泰安市对下财政体制概况 312
15.10 聊城市对下财政体制概况 313
15.11 菏泽市对下财政体制概况 314
15.12 德州市对下财政体制概况 315
15.13 滨州市对下财政体制概况 316
15.14 东营市对下财政体制概况 317
15.15 威海市对下财政体制概况 317
15.16 日照市对下财政体制概况 318
15.17 莱芜市对下财政体制概况 319
第16章 菏泽市各县区现行财政体制 321
16.1 菏泽市牡丹区县乡财政体制情况 321
16.2 菏泽市定陶区县乡财政体制情况 321
16.3 菏泽市开发区县乡财政体制情况 322
16.4 菏泽市高新区县乡财政体制情况 323
16.5 菏泽市曹县县乡财政体制情况 323
16.6 菏泽市成武县县乡财政体制情况 324
16.7 菏泽市单县县乡财政体制情况 325
16.8 菏泽市巨野县县乡财政体制情况 326
16.9 菏泽市郓城县县乡财政体制情况 326
16.10 菏泽市鄄城县县乡财政体制情况 327
16.11 菏泽市东明县县乡财政体制情况 328
第四部分 附录 331
附录一 近四年菏泽市人民代表大会报告 331
关于菏泽市2012年预算执行情况和2013年预算草案的报告 331
关于菏泽市2013年预算执行情况和2014年预算草案的报告 338
关于菏泽市2014年预算执行情况和2015年预算草案的报告 345
关于菏泽市2015年预算执行情况和2016年预算草案的报告 353
附录二 菏泽地方财政经济运行数据 362
表1 2015年菏泽市行政区划情况 362
表2 2015年菏泽市经济总量指标情况（一） 363
表3 2015年菏泽市经济总量指标情况（二） 364
表4 2015年菏泽市人均经济指标情况 365
表5 2015年菏泽市总人口构成情况 366
表6 菏泽市历年GDP情况 367
表7 2015年菏泽市境内财政总收入构成情况 368
表8 2015年菏泽市一般预算收支情况 369
表9 2015年菏泽市地方税收收入情况 370
表10 2015年菏泽市“两个比重”情况 371
表11 2015年菏泽市政府性基金及预算外收支情况 372
表12 2015年菏泽市上级补助占支出比重情况 373
表13 菏泽市历年一般预算收入情况 374
表14 菏泽市历年一般预算支出情况 375
表15 2015年菏泽市其他基本数字 376
表16 2015年菏泽市一般预算收入明细情况 377
表17 2015年菏泽市一般预算支出明细情况 379
表18 2015年菏泽市上级专款补助明细情况 380
参考文献 381