第一章 概论 1
第一节 建筑业的行业特点及组织架构 1
要点:建筑行业特点 1
要点:资产管理要求和现状 1
要点:建筑企业的组织架构类型 1
要点:现有组织架构优化调整 2
要点:未来组织架构的建设 2
第二节 税收基础知识 3
要点:国际税制概述 3
要点:我国的税种分类 3
要点:什么是营业税 5
要点:什么是城市维护建设税 5
要点:什么是教育费附加与地方教育附加 6
第三节 增值税基础知识 6
要点:什么是增值税 6
要点:增值税特点 7
要点:营业税与增值税的区别 7
要点:增值税的纳税人 7
要点:增值税的征收方式 8
要点:增值税的征税范围 9
要点:增值税的税率 9
要点:增值税的征收率 10
要点:增值税应纳税额的计算 10
要点:增值税的纳税义务、扣缴义务发生时间 11
要点:增值税税收减免的处理 11
要点:增值税的抵税凭证 11
要点:增值税的纳税地点 12
第二章 建筑业“营改增”概述 13
第一节 “营改增”政策解读 13
要点:“营改增”政策出台背景 13
要点:实现“营改增”的发展阶段 14
要点:财政部关于“营改增”解释 14
第二节 建筑业“营改增”基本政策 17
要点:建筑业“营改增”相关政策一览表 17
要点:建筑业在过渡阶段的政策 21
要点:建筑业在正式实施阶段的政策 21
第三节 建筑业“营改增”相关规定 22
要点:建筑业增值税税率11%的设定 22
要点:扣减增值税规定 23
要点:房地产新老项目界定 24
要点:建筑工程新老项目界定 24
第四节 “营改增”对建筑行业的影响 25
要点:“营改增”对国家的影响 25
要点:“营改增”对地方政府的影响 25
要点:“营改增”对建筑企业涉税风险的影响 25
要点:“营改增”对建筑企业现金流的影响 26
要点:“营改增”对建筑企业利润的影响 26
要点:“营改增”对工程造价的影响 26
要点:“营改增”对建筑业会计核算的影响 27
要点:“营改增”对建筑业税务管理的影响 28
要点:“营改增”对建筑细分行业的影响 28
第三章 “营改增”后的税务管理 31
第一节 增值税的税收优惠政策 31
要点:《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的免税项目 31
要点:财政部、国家税务总局规定的增值税免税项目 31
要点:其他有关减免规定 41
第二节 国际贸易业务的增值税处理 41
要点:境外承包工程收入增值税处理 41
要点:境外承包工程出口物资、设备增值税处理 42
要点:出口转内销报税所需资料 44
要点:出口转内销的账务处理 44
要点:外贸企业免退税申报 45
要点:外贸企业免退税会计处理 46
要点:境外勘察设计税收政策规定 47
要点:境外勘察设计免征增值税会计处理 48
要点:境外勘察设计免退增值税会计处理 48
要点:境外勘察设计免抵增值税会计处理 49
第三节 发票管理 50
要点:增值税专用发票管理原则 50
要点:扣税凭证管理原则 50
要点:增值税专用发票的日常管理 51
要点:增值税专用发票的开具原则 52
要点:增值税专用发票的开具流程 52
要点:增值税红字专用发票开具 53
要点:增值税专用发票作废 53
要点:增值税专用发票的丢失处理 53
要点:扣税凭证的取得与提交 54
要点:扣税凭证的认证与抵扣 54
要点:扣税凭证丢失处理 55
第四节 纳税申报 56
要点:纳税申报资料 56
要点:纳税申报步骤 57
要点:增值税纳税申报资料的管理 57
要点:增值税的纳税期限 58
要点:增值税的纳税地点 58
要点:《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填写说明 59
要点:《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)填写说明 66
要点:《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)填写说明 71
要点:《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)填写说明 75
要点:《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)填写说明 76
要点:《增值税纳税申报表附列资料(五)》(不动产分期抵扣计算表)填写说明 77
要点:《固定资产(不含不动产)进项税额抵扣情况表》填写说明 78
要点:《本期抵扣进项税额结构明细表》填写说明 78
要点:《增值税减免税申报明细表》填写说明 80
要点:《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》填写说明 82
要点:《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》附列资料填写说明 84
要点:《增值税预缴税款表》填写说明 85
第五节 风险管控 87
要点:纳税风险关键点预警系统 87
要点:纳税风险应急系统 88
要点:纳税风险考核系统 88
第六节 纳税筹划 89
要点:纳税筹划基本原则 89
要点:业务流程的纳税筹划 89
要点:采购价格的纳税筹划 91
要点:融资方式的纳税筹划 92
要点:交易方式的纳税筹划 92
第四章 “营改增”后的财务管理 95
第一节 “营改增”后的财务管理对策 95
要点:“营改增”对企业财务管理的影响 95
要点:针对“营改增”企业财务管理的对策 95
第二节 建筑企业财务管理制度 97
要点:税务部门和专业人员配置 97
要点:业务部门的职责 97
要点:相关人员的岗位责任 98
要点:企业财务会面临的风险 99
第五章 增值税的会计核算 100
第一节 会计核算原则 100
要点:会计核算层级 100
要点:建筑服务具体范围 100
要点:增值税会计核算的总体原则 100
要点:一般计税方法下的具体核算原则 101
要点:简易计税方法下的具体核算原则 101
第二节 会计科目设置 102
要点:增值税会计科目设置原则 102
要点:“应交增值税”科目设置 102
要点:“未交增值税”科目设置 108
要点:“预缴增值税”科目设置 108
要点:“待抵扣进项税额”科目设置 109
要点:“待认证增值税额”科目设置 109
要点:“待结转增值税额”科目设置 110
要点:“增值税留抵税额”科目设置 111
要点:“增值税检查调整”科目设置 111
要点:“其他应付款”科目设置 113
第三节 销项税额核算 113
要点:提供建筑业应税服务的会计核算 113
要点:不动产经营租赁与转让的会计核算 114
要点:销售货物、其他服务的会计核算 114
要点:兼营不同税率业务的会计核算 115
要点:常见视同销售业务的核算 116
要点:预收工程款会计核算 118
要点:工程验工计价会计核算 119
要点:提前开具发票会计核算 120
要点:材料销售会计核算 121
要点:销售使用过的固定资产会计核算 121
第四节 进项税额核算 123
要点:一般采购业务的进项税额会计核算 123
要点:待抵扣进项税额的会计核算 124
要点:进项税额转出的会计核算 125
要点:工程原材料的会计核算 126
要点:分包成本的会计核算 129
要点:直接人工费会计核算 130
要点:机械使用费会计核算 131
要点:其他直接费用会计核算 131
要点:间接费用会计核算 133
第五节 增值税缴纳与减免核算 135
要点:税款缴纳的会计核算 135
要点:一般纳税人汇总纳税的会计核算 136
要点:减免税款的会计核算 136
要点:分包抵税的会计核算 137
要点:预缴增值税的会计核算 140
第六章 “营改增”后的造价管理 144
第一节 造价文件的编制 144
要点:工程造价的构成 144
要点:“营改增”后工程造价的变化 145
要点:预算定额的构成 145
要点:“营改增”后的定额换算 148
要点:工程量清单计价方式 149
要点:“营改增”后计价费率 151
要点:“营改增”后清单计价程序 152
第二节 招标投标与合同管理 154
要点:“营改增”对招标文件的影响 154
要点:“营改增”对投标报价的影响 154
要点:“营改增”对合同管理的影响 155
要点:招标定价原则 157
要点:招标采购文件要求 158
第三节 施工项目成本管理 158
要点:施工项目成本管理的概念 158
要点:成本预测 159
要点:成本决策 160
要点:成本计划 160
要点:成本控制 161
要点:成本核算 162
要点:成本分析 163
要点:成本考核 165
第四节 “营改增”后的信息化管理 165
要点:大数据在造价行业的应用 165
要点:造价管理信息化 166
要点:增值税发票、凭证的影像管理 167
附录 169
附录1:财政部、国家税务总局关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知 169
附录2:国家税务总局关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告 171
附录3:国家税务总局关于《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告 173
附录4:国家税务总局关于《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告 175
参考文献 178