第一编 营业税改增值税政策解析 2
第一章 营改增的背景与进程 2
第一节 营改增的背景 2
第二节 营改增的进程 5
第二章 营改增纳税人与税率制度 23
第一节 营改增的纳税人 23
第二节 营改增的税率与征收率 30
第三章 营改增征税对象制度 39
第一节 营改增征税范围的一般规定 39
第二节 营改增试点征税对象 45
第四章 营改增应纳税额计算制度 58
第一节 营改增应纳税额计算的一般制度 58
第二节 各行业营改增应纳税额计算的特殊规定 93
第五章 营改增税收征管制度 123
第一节 营改增税收征管的一般制度 123
第二节 各行业营改增税收征管的特殊规定 133
第三节 营改增文化事业建设费征管制度 159
第六章 营改增税收优惠制度 162
第一节 营改增税收优惠的一般制度 162
第二节 各行业营改增税收优惠的特殊规定 175
第七章 各地营改增政策问题解答 195
第一节 全面推开营改增试点12366知识库问答 195
第二节 北京市国家税务局营改增政策问题解答 220
第三节 重庆市国家税务局营改增政策问题解答 266
第四节 江苏省国家税务局营改增政策问题解答 270
第五节 山东省国家税务局营改增政策问题解答 329
第六节 浙江省国家税务局营改增政策问题解答 339
第七节 福建省国家税务局营改增政策问题解答 355
第八节 江西省国家税务局营改增政策问题解答 380
第九节 湖北省国家税务局营改增政策问题解答 399
第十节 陕西省国家税务局营改增政策问题解答 416
第十一节 安徽省国家税务局营改增政策问题解答 440
第十二节 辽宁省国家税务局营改增政策问题解答 452
第十三节 海南省国家税务局营改增政策问题解答 456
第二编 营业税改增值税操作实务与案例分析 470
第八章 纳税申报业务操作 470
第一节 营改增前期涉税事务 470
第二节 营改增后增值税申报要领 486
第三节 免抵退税的办理 492
第九章 增值税纳税申报表填写 508
第一节 增值税纳税申报表（一般纳税人适用）的填写 508
第二节 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）填写说明 541
第三节 增值税预缴税款表的填写 547
第四节 不动产进项税额分期抵扣管理案例 550
第十章 增值税专用发票管理 562
第一节 专用发票领购 562
第二节 增值税专用发票的开具 571
第三节 营改增后发票的使用控制 576
第十一章 营改增后的会计核算 586
第一节 一般纳税人的会计核算 586
第二节 营改增后小规模纳税人的会计核算 601
第十二章 营改增后纳税筹划与风险控制 604
第一节 营改增后的纳税筹划 604
第二节 营改增后税务风险防范 609
第十三章 防伪税控系统及软件操作 613
第一节 增值税税控系统的认知 613
第二节 增值税专用发票税控系统操作 616
第三节 网上抄报税系统操作 628
第四节 增值税专用发票网上认证操作 645
第三编 房地产开发企业营改增操作实务与案例分析 662
第十四章 房地产开发企业营改增政策解析 662
第一节 房地产开发企业营改增概览 662
第二节 房地产开发企业纳税人和扣缴义务人 664
第三节 房地产开发企业增值税的应税范围及税率 670
第四节 房地产开发企业增值税的计税方法和应纳税额的计算 682
第五节 房地产开发企业应税销售额的确定 689
第六节 房地产开发企业增值税进项税额抵扣 703
第七节 房地产开发企业纳税地点与纳税义务发生时间 714
第八节 房地产开发企业营改增政策的过渡与衔接 716
第十五章 房地产开发企业增值税纳税申报表填写 724
第一节 房地产开发企业增值税纳税申报表（一般纳税人适用）的填写 724
第二节 房地产开发企业增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）填写说明 738
第三节 房地产开发企业增值税预缴税款表的填写 738
第十六章 房地产开发企业营改增后的会计核算 743
第一节 会计科目设置 743
第二节 一般纳税人的会计核算 749
第三节 营改增后小规模纳税人的会计核算 761
第四节 关于老项目采用一般与简易计税方法会计分录对比 763
第十七章 营改增后房地产开发企业纳税筹划与风险控制 767
第一节 营改增的纳税筹划要点 767
第二节 房地产开发企业营改增后节税与筹划 778
第四编 营业税改增值税的税务稽查与查账 790
第十八章 税务稽查基本制度 790
第一节 税务稽查概述 790
第二节 税法稽查案件的选择 804
第三节 税务稽查案源管理与随机抽查 812
第四节 税务稽查案件的实施 827
第五节 税务稽查案件的审理 834
第六节 重大税务案件审理制度 839
第七节 税务稽查案件的执行与案卷管理 843
第八节 税务稽查案件复查、业务公开与违法案件公告制度 855
第九节 税务稽查执法文书 860
第十九章 税务稽查查账技巧与案例 876
第一节 税务稽查通过查账发现涉税问题技巧 876
第二节 税务稽查中对资产负债表的审查技巧 879
第三节 税务稽查中对账外账的审查技巧 883
第四节 税务稽查中对往来科目的审查案例 887
第五节 税务稽查中对固定资产造假手段的审查案例 888
第六节 税务稽查中收集证据的标准 892
第二十章 增值税会计核算与账务处理 897
第一节 增值税会计科目的设置与账务处理 897
第二节 营改增后增值税会计处理办法 900
第三节 建筑业营改增的账务处理 902
第四节 税务稽查后增值税账务处理 903
第二十一章 增值税稽查与查账技巧 907
第一节 增值税日常稽查办法 907
第二节 增值税日常稽查工作经验 911
第三节 偷逃增值税的主要手段与查账方法 913
第四节 增值税稽查中对存货的审查技巧与案例 917
第五节 增值税稽查中对往来账户的审查技巧与案例 918
第六节 增值税检查中生产要素分析法的运用技巧与案例 919
第七节 营改增之后各行业增值税稽查的重点 920
第二十二章 虚开增值税专用发票稽查案例 929
第一节 单独虚开增值税专用发票稽查案例 929
第二节 团伙虚开增值税专用发票稽查案例 935
第三节 介绍虚开增值税专用发票稽查案例 939
第二十三章 取得虚开增值税专用发票稽查案例 943
第一节 通过协查对违法取得虚开发票进行稽查案例 943
第二节 通过日常检查对违法取得虚开发票进行稽查案例 946
第三节 通过专项检查对违法取得虚开发票进行稽查案例 950
第四节 善意取得虚开增值税专用发票稽查案例 951
第二十四章 其他手段偷逃增值税稽查案例 953
第一节 违规抵扣增值税进项税额稽查案例 953
第二节 不开发票少申报增值税收入稽查案例 955
第三节 设置账外账隐瞒增值税收入稽查案例 960
第四节 利用价外收费等其他方式隐瞒增值税收入稽查案例 963
第五编 营业税改增值税纳税筹划 968
第二十五章 利用纳税人身份选择和计税方法进行纳税筹划 968
第一节 利用纳税人身份选择进行纳税筹划 968
第二节 利用不同计税方法的选择进行纳税筹划 969
第二十六章 个人住房转让营改增纳税筹划 972
第一节 个人住房赠与纳税筹划 972
第二节 个人住房买卖纳税筹划 974
第二十七章 利用营改增通用税收优惠进行纳税筹划 978
第一节 利用起征点优惠进行纳税筹划 978
第二节 利用小微企业优惠进行纳税筹划 979
第三节 利用资产重组和股权转让进行纳税筹划 981
第二十八章 利用营改增行业税收优惠进行纳税筹划 982
第一节 利用建筑服务税收优惠进行纳税筹划 982
第二节 利用生活服务税收优惠进行纳税筹划 983
第三节 利用金融服务税收优惠进行纳税筹划 985
第四节 利用交通运输服务税收优惠进行纳税筹划 987