营业税改增值税 政策解析、操作实务与案例分析及纳税筹划 2017版PDF电子书下载

第一编 营业税改增值税政策解析 2

第一章 营改增的背景与进程 2

第一节 营改增的背景 2

第二节 营改增的进程 5

第二章 营改增纳税人与税率制度 23

第一节 营改增的纳税人 23

第二节 营改增的税率与征收率 30

第三章 营改增征税对象制度 39

第一节 营改增征税范围的一般规定 39

第二节 营改增试点征税对象 45

第四章 营改增应纳税额计算制度 58

第一节 营改增应纳税额计算的一般制度 58

第二节 各行业营改增应纳税额计算的特殊规定 93

第五章 营改增税收征管制度 123

第一节 营改增税收征管的一般制度 123

第二节 各行业营改增税收征管的特殊规定 133

第三节 营改增文化事业建设费征管制度 159

第六章 营改增税收优惠制度 162

第一节 营改增税收优惠的一般制度 162

第二节 各行业营改增税收优惠的特殊规定 175

第七章 各地营改增政策问题解答 195

第一节 全面推开营改增试点12366知识库问答 195

第二节 北京市国家税务局营改增政策问题解答 220

第三节 重庆市国家税务局营改增政策问题解答 266

第四节 江苏省国家税务局营改增政策问题解答 270

第五节 山东省国家税务局营改增政策问题解答 329

第六节 浙江省国家税务局营改增政策问题解答 339

第七节 福建省国家税务局营改增政策问题解答 355

第八节 江西省国家税务局营改增政策问题解答 380

第九节 湖北省国家税务局营改增政策问题解答 399

第十节 陕西省国家税务局营改增政策问题解答 416

第十一节 安徽省国家税务局营改增政策问题解答 440

第十二节 辽宁省国家税务局营改增政策问题解答 452

第十三节 海南省国家税务局营改增政策问题解答 456

第二编 营业税改增值税操作实务与案例分析 470

第八章 纳税申报业务操作 470

第一节 营改增前期涉税事务 470

第二节 营改增后增值税申报要领 486

第三节 免抵退税的办理 492

第九章 增值税纳税申报表填写 508

第一节 增值税纳税申报表（一般纳税人适用）的填写 508

第二节 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）填写说明 541

第三节 增值税预缴税款表的填写 547

第四节 不动产进项税额分期抵扣管理案例 550

第十章 增值税专用发票管理 562

第一节 专用发票领购 562

第二节 增值税专用发票的开具 571

第三节 营改增后发票的使用控制 576

第十一章 营改增后的会计核算 586

第一节 一般纳税人的会计核算 586

第二节 营改增后小规模纳税人的会计核算 601

第十二章 营改增后纳税筹划与风险控制 604

第一节 营改增后的纳税筹划 604

第二节 营改增后税务风险防范 609

第十三章 防伪税控系统及软件操作 613

第一节 增值税税控系统的认知 613

第二节 增值税专用发票税控系统操作 616

第三节 网上抄报税系统操作 628

第四节 增值税专用发票网上认证操作 645

第三编 房地产开发企业营改增操作实务与案例分析 662

第十四章 房地产开发企业营改增政策解析 662

第一节 房地产开发企业营改增概览 662

第二节 房地产开发企业纳税人和扣缴义务人 664

第三节 房地产开发企业增值税的应税范围及税率 670

第四节 房地产开发企业增值税的计税方法和应纳税额的计算 682

第五节 房地产开发企业应税销售额的确定 689

第六节 房地产开发企业增值税进项税额抵扣 703

第七节 房地产开发企业纳税地点与纳税义务发生时间 714

第八节 房地产开发企业营改增政策的过渡与衔接 716

第十五章 房地产开发企业增值税纳税申报表填写 724

第一节 房地产开发企业增值税纳税申报表（一般纳税人适用）的填写 724

第二节 房地产开发企业增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）填写说明 738

第三节 房地产开发企业增值税预缴税款表的填写 738

第十六章 房地产开发企业营改增后的会计核算 743

第一节 会计科目设置 743

第二节 一般纳税人的会计核算 749

第三节 营改增后小规模纳税人的会计核算 761

第四节 关于老项目采用一般与简易计税方法会计分录对比 763

第十七章 营改增后房地产开发企业纳税筹划与风险控制 767

第一节 营改增的纳税筹划要点 767

第二节 房地产开发企业营改增后节税与筹划 778

第四编 营业税改增值税的税务稽查与查账 790

第十八章 税务稽查基本制度 790

第一节 税务稽查概述 790

第二节 税法稽查案件的选择 804

第三节 税务稽查案源管理与随机抽查 812

第四节 税务稽查案件的实施 827

第五节 税务稽查案件的审理 834

第六节 重大税务案件审理制度 839

第七节 税务稽查案件的执行与案卷管理 843

第八节 税务稽查案件复查、业务公开与违法案件公告制度 855

第九节 税务稽查执法文书 860

第十九章 税务稽查查账技巧与案例 876

第一节 税务稽查通过查账发现涉税问题技巧 876

第二节 税务稽查中对资产负债表的审查技巧 879

第三节 税务稽查中对账外账的审查技巧 883

第四节 税务稽查中对往来科目的审查案例 887

第五节 税务稽查中对固定资产造假手段的审查案例 888

第六节 税务稽查中收集证据的标准 892

第二十章 增值税会计核算与账务处理 897

第一节 增值税会计科目的设置与账务处理 897

第二节 营改增后增值税会计处理办法 900

第三节 建筑业营改增的账务处理 902

第四节 税务稽查后增值税账务处理 903

第二十一章 增值税稽查与查账技巧 907

第一节 增值税日常稽查办法 907

第二节 增值税日常稽查工作经验 911

第三节 偷逃增值税的主要手段与查账方法 913

第四节 增值税稽查中对存货的审查技巧与案例 917

第五节 增值税稽查中对往来账户的审查技巧与案例 918

第六节 增值税检查中生产要素分析法的运用技巧与案例 919

第七节 营改增之后各行业增值税稽查的重点 920

第二十二章 虚开增值税专用发票稽查案例 929

第一节 单独虚开增值税专用发票稽查案例 929

第二节 团伙虚开增值税专用发票稽查案例 935

第三节 介绍虚开增值税专用发票稽查案例 939

第二十三章 取得虚开增值税专用发票稽查案例 943

第一节 通过协查对违法取得虚开发票进行稽查案例 943

第二节 通过日常检查对违法取得虚开发票进行稽查案例 946

第三节 通过专项检查对违法取得虚开发票进行稽查案例 950

第四节 善意取得虚开增值税专用发票稽查案例 951

第二十四章 其他手段偷逃增值税稽查案例 953

第一节 违规抵扣增值税进项税额稽查案例 953

第二节 不开发票少申报增值税收入稽查案例 955

第三节 设置账外账隐瞒增值税收入稽查案例 960

第四节 利用价外收费等其他方式隐瞒增值税收入稽查案例 963

第五编 营业税改增值税纳税筹划 968

第二十五章 利用纳税人身份选择和计税方法进行纳税筹划 968

第一节 利用纳税人身份选择进行纳税筹划 968

第二节 利用不同计税方法的选择进行纳税筹划 969

第二十六章 个人住房转让营改增纳税筹划 972

第一节 个人住房赠与纳税筹划 972

第二节 个人住房买卖纳税筹划 974

第二十七章 利用营改增通用税收优惠进行纳税筹划 978

第一节 利用起征点优惠进行纳税筹划 978

第二节 利用小微企业优惠进行纳税筹划 979

第三节 利用资产重组和股权转让进行纳税筹划 981

第二十八章 利用营改增行业税收优惠进行纳税筹划 982

第一节 利用建筑服务税收优惠进行纳税筹划 982

第二节 利用生活服务税收优惠进行纳税筹划 983

第三节 利用金融服务税收优惠进行纳税筹划 985

第四节 利用交通运输服务税收优惠进行纳税筹划 987