《税务稽查要点、企业应对与典型案例分析》PDF下载

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  • 作  者:王春如,陈斯雯编著
  • 出 版 社:北京:企业管理出版社
  • 出版年份:2007
  • ISBN:7801976118
  • 页数:441 页
图书介绍:本书介绍税务稽查的要点及应对方法。

第1章 税务稽查的概念与内容 3

1.1 税务稽查的概念 3

1.2 税务稽查的内容与职能 3

1.2.1 税务稽查的内容 3

第一篇 基础篇 3

1.2.2 税务稽查的职能 4

1.3 税务稽查的法律规定 5

1.3.1 税务稽查的执法主体 5

1.3.2 税务稽查的管辖和权限 6

2.2 税务稽查对象的确定 9

2.3 税务稽查的实施 9

2.1 税务稽查对象的立案 9

第2章 税务稽查的流程与方法 9

2.4 税务稽查的方法 10

第二篇 各税种稽查要点、企业应对及案例分析 31

第3章 增值税稽查要点 31

要点一:税务稽查第一步,纳税人身份的稽查 31

案例:嫁接身份,自酿苦果 35

要点二:增值税专项检查的基础,纳税申报 36

案例:双定个体户超过定额30%未申报造成偷税 39

案例:一笔昂贵的学费 40

要点三:比较分析会计账,稽查进项税额总体水平 41

案例:某化工建材股份有限公司偷税案例分析 42

要点四:从异常会计分录入手,查进项税额抵扣时间 44

案例:购进固定资产不抵扣进项税额造成偷税 45

要点五:洞察进项税额转出的奥妙 46

案例:发生意外损失不转出进项税额 49

案例:洛阳市医药公司偷税案 50

要点六:逾期包装物押金逃避纳税的稽查技巧 51

案例:包装物押金长期挂账隐瞒收入偷税案件 52

案例:押金变“收入”只因不懂法 53

要点七:有针对性稽查视同销售 54

案例:预缴话费送手机,视同销售计收入 56

要点八:到底是“一项销售”还是“两种销售” 58

案例:某企业把混合销售视为兼营偷税 61

案例:多了一纸协议少了涉税风险 63

要点九:出口退税企业稽查的重点——对退税申请凭证的稽查 65

要点十:对出口企业多种贸易方式的稽查 69

案例:转售进口料件不申报,造成多退税款 70

案例:开具“大头小尾”发票骗取出口退税 72

案例:江西一老板利用假海关完税证骗税获重刑 73

增值税的企业自查方法 74

第4章 消费税稽查要点 78

要点一:严查混用税率税目 78

案例:高税率产品按低税率产品计税,少交消费税 80

案例:内外串通,混淆税种 82

案例:联合销售压低价格,偷逃消费税 84

要点二:消费税偷逃税的惯用手法——委托加工 86

案例:日用化工厂委托加工案 88

要点三:自产自用应税消费品各个环节都要重点稽查 90

案例:自产自用的卷烟应纳税吗 92

要点四:如何对酒类产品的消费税进行稽查 94

案例:假借预付账款之名,行转移销售收入之实 97

消费税的企业自查方法 99

第5章 营业税稽查要点 100

要点一:建筑业 100

1.明确十项建筑业税目 100

2.抓准建筑业应税营业额稽查的六个切入点 101

案例:能否追究这个企业的法律责任 103

要点二:娱乐业 105

1.分清娱乐业和其他行业 105

2.“建账管理”、“定额管理”稽查方法不同 105

案例:游艺场偷换税目受罚 107

案例:台州市东方罗玛大酒店有限公司典型案例 108

2.以“运输收入”科目为核心稽查 111

要点三:运输业 111

1.重点稽查征税范围,看有无错划 111

案例:宋某承揽交通运输业务取得收入未按规定缴纳税款案 114

要点四:金融业 119

1.金融保险业税目的稽查 119

2.从四个方面入手稽查金融业应税营业额 121

3.金融业稽查中遇到的几点问题 122

案例:农业银行支行少记收入、多列支出偷税案 125

案例:某县某银行账外核算营业收入偷税案 129

要点五:服务业 132

1.确定适用税目 132

2.分行业稽查服务业企业 134

案例:酒楼出租赔了夫人又折兵 136

案例:某宾馆做假账隐瞒收入偷税案 138

案例:出租变合伙只为把税躲 141

营业税的企业自查方法 143

第6章 进出口关税稽查要点 151

要点:出口退免税的稽查重点 151

案例:3个月追收关税9个亿 海关总署细解价格走私4大骗术 152

第7章 企业所得税稽查要点 158

要点一:抓牢企业的“收入”与“成本”两条命脉 158

案例:偷税者:别再打收入和成本这两张“王牌”了 165

案例:企业的钱为何进了老板娘的私人账户 168

案例:内查外调相结合,揭开偷税案 170

案例:一叶障目,吞税百万的案例分析 172

要点二:企业操纵利润的稽查对策 176

要点三:“期间费用”排查有技巧 179

案例:利用保险赔偿,调整当期利润,偷逃所得税 185

案例:不用支付的应付款项为何要交企业所得税 186

案例:揭开账簿里的秘密 187

要点四:全方位稽查企业固定资产 189

案例:卡片编号漏马脚 纳税责任难逃避 195

案例:固定资产减值准备的核算真相 196

企业所得税的企业自查方法 199

第8章 外企所得税稽查要点 201

要点一:不许一次列入成本、费用项目的稽查 201

案例:不正当管理费用偷漏税案 203

案例:虚增保险费偷税案 204

要点二:关联企业转让定价的税务查账 205

案例:关联企业转让定价偷漏税案 209

案例:改变机构组织形式偷漏税案 210

要点三:筹办费范围和摊销的稽查 211

案例:利用待摊费用偷漏税案 212

外企所得税的企业自查方法 212

第9章 个人所得税稽查要点 216

要点一:工资薪金的稽查技巧 216

案例:一句话露了万元未报税款 221

要点二:工资、薪金所得代扣代缴的稽查方法 222

案例:企业为管理人员购买住房不计入工资所得漏税案 224

案例:为职工发放福利逃避代扣代缴税款案 225

案例:已经自查补税为何还要罚款 227

案例:补助费以工资薪金所得代扣代缴个人所得税多缴税案 229

要点三:稽查利息、股息、红利所得代扣代缴 230

案例:某工程有限公司少报计税依据、私设“小金库”涉税案 231

要点四:个体工商户生产、经营所得的稽查 232

案例:个体工商户利用“灰色收入”偷税案 234

个人所得税的企业自查方法 235

第10章 其他税的税务稽查要点 237

要点一:土地增值税纳税申报有关资料的稽查 237

要点二:土地增值税扣除项目避税的稽查方法 241

案例:用外币计价转让房产少纳税 243

案例:售价差了300万,一查原来是本家 244

案例:扣除项目藏着大问题 245

要点三:房产税稽查的十四个基本点 247

案例:利用旧文件漏洞的房产税避税案 249

案例:租金收入应当缴纳房产税 251

案例:无租使用房产也应缴纳房产税 252

案例:产权所有人应缴房产税 254

案例:简易仓棚也应缴纳房产税 255

房产税的企业自查 256

要点四:稽查车船使用税的四个步骤 260

案例:私车公用也要纳税 261

车船使用税的企业自查 262

要点五:从会计账目上稽查资源税 265

案例:以非货币性资产交换产品,应正确核算资源税 267

要点六:如何对城镇土地使用税稽查 268

案例:国有企业的城镇土地使用税稽查案例 271

1.纳税人和征税范围要认准 272

要点七:稽查印花税把握五个准 272

2.计税依据要找准 274

3.免税范围要准确 275

4.合同贴花要算准 275

5.会计凭证和其他书据要查准 276

案例:应税凭证不入账,偷漏印花税 276

印花税的企业自查 277

第11章 税务稽查的应对策略 279

11.1 明确自己的权利和义务 279

11.2 接受稽查时十种应对策略 281

11.3 几种不当的税务稽查行为 290

11.4 税务稽查实施中几个需要关注的问题 292

第12章 房地产业稽查要点 297

要点一:掌握基本检查流程和一般方法 297

第三篇 分行业稽查要点及案例分析 297

要点二:涉及各税种稽查的重点和难点 298

要点三:对涉外房地产企业所得税稽查要点 309

要点四:政策:国税猛药狠治房地产偷漏税 311

案例:披着合资企业外衣的内资企业 313

案例:关联交易转移利润 315

案例:拖延项目周期 316

第13章 商业零售业稽查要点 318

要点:进销差价增减变化的稽查 318

案例:部分商业流通企业虚开增值税专用发票偷税案 321

案例:商业公司不按规定申报抵扣进项税额偷税案 325

案例:某商业企业发生短缺不转出进项税额案 327

案例:某商业有限公司偷税案例分析 329

案例:偷税不成被重处 332

第14章 工业企业稽查要点 338

要点:对工业企业掩饰销售额偷逃增值税的稽查技巧 338

案例:某纸业公司偷税案 340

案例:“偷梁换柱”多抵税款“瞒天过海”法网难逃 344

案例:外购成品当自产 原来为先征后返 346

案例:新闻纸包不住骗局 347

第15章 药类行业稽查要点 349

要点一:药品销售行业税收漏洞及原因分析 349

要点二:对医药类四大行业的稽查重点 354

要点三:医药行业销售返利税务检查难点与热点问题的分析与对策 356

案例:卖真药怎能做假账 359

案例:河南某药业股份有限公司税务违法案例分析 362

案例:医药公司未按规定转出进项税额偷税案 365

第16章 普通发票稽查要点 371

要点一:发票取得各个环节的稽查技巧 371

第四篇 发票稽查要点及案例分析 371

案例:国税定额发票牵出饮食业户偷税案 374

案例:2285亿元假发票是这样破获的 374

案例:汕头捣毁一印制假发票工厂 378

案例:行动前,办案人员拿到第一手证据 379

要点二:运费发票的稽查技巧 381

案例:千名稽查人员追查虚假运输发票案告破 382

要点三:代开发票的稽查方法 387

案例:大头小尾普通发票违法的老把戏 387

案例:谨防产废企业利用税务机关代开普通发票偷逃税款 389

要点一:关于增值税专用发票的联次、领购、开具范围和工作程序 390

第17章 增值税专用发票稽查要点 390

要点二:选定稽查的重点对象 393

要点三:透过进项凭证稽查专用发票 393

要点四:透过销项凭证稽查专用发票 394

要点五:交叉稽核 396

案例:严把“征、管、查”,“细心”稽查增值税专用发票虚开案 396

案例:天津:假票自开自用 案发厂长被拘 398

案例:青海最大涉嫌虚开增值税专用发票系列案告破 399

案例:虚开增值税发票逃税,三公司逃税40余万 400

附录1 中华人民共和国税收征收管理法 402

附录2 税务稽查业务公开制度(试行) 419

附录3 2005年度中国纳税五百强排行榜 421

参考书目 440