第1章 应知应会出纳基本知识13问 3
1．什么是出纳？ 3
2．为什么要设置出纳？ 3
3．出纳的任务是什么？ 4
4．成为出纳要具备怎样的基本素质？ 5
5．出纳要具备怎样的道德操守？ 6
6．如何设置出纳岗位？ 8
7．出纳的工作内容是什么？ 9
8．出纳的工作职责有哪些？ 12
9．出纳有哪些工作权限？ 13
10．出纳和会计有怎样的关联？ 15
11．出纳工作的具体流程是什么？ 15
12．出纳的基本方法有哪些？ 17
13．出纳账务处理程序是怎样的？ 19
第2章 应知应会出纳基本技能10问 25
14．出纳应该具备怎样的书写技能？ 25
15．点钞的基本程序是怎样的？ 26
16．出纳应该具备怎样的点钞技能？ 27
17．怎样整点硬币？ 37
18．出纳怎样识别假币？ 38
19．人民币怎样防伪？ 40
20．出纳人员发现假币如何处理？ 43
21．出纳人员对残缺货币如何处理？ 44
22．出纳人员应该怎样保护好货币？ 45
23．出纳人员怎样使用保险柜？ 46
第3章 应知应会会计知识98问 51
会计基本知识 51
24．会计的职能是什么？ 51
25．如何设置会计岗位？ 53
26．会计核算的基本前提是什么？ 54
27．与会计工作相关的法律法规有哪些？ 57
28．什么是会计信息质量要求？ 62
29．会计核算的基本要素有哪些？ 67
30．会计核算的程序是怎样的？ 72
31．会计核算的基本方法是什么？ 73
会计科目 76
32．为什么要设置会计科目？ 76
33．怎样设置会计科目？ 76
34．最新的会计科目表是怎样的？ 77
35．如何设置一级科目代码？ 84
36．如何设置明细科目代码？ 84
38．什么是“丁”字账？ 85
37．账户的定义是什么？ 85
会计账户 85
39．账户的种类有哪些？ 86
会计记账 91
40．什么是会计恒等式？ 91
41．什么是借贷记账法？ 92
42．借贷记账法的账户怎样设置？ 94
43．各类账户记账规则是怎样的？ 98
44．各类账户的对应关系是什么？ 99
45．如何编制会计分录？ 99
46．什么是试算平衡？ 104
47．什么是总分类账？ 106
48．什么是明细分类账？ 108
49．总分类账和明细分类账的平行登记是怎样的？ 112
会计电算化 115
50．什么是会计电算化？ 115
51．会计电算化企业的岗位和人员配备是怎样的？ 116
52．会计电算化的计算机操作流程是怎样的？ 117
53．电算化环境下的会计核算方法是怎样的？ 120
会计凭证 125
54．什么是会计凭证？ 125
57．原始凭证有哪些种类？ 126
55．会计凭证的封面如何填写？ 126
56．什么是原始凭证？ 126
58．原始凭证有哪些基本内容？ 129
59．原始凭证有哪些填制要求？ 130
60．如何审核原始凭证？ 131
61．什么是记账凭证？ 132
62．记账凭证的种类有哪些？ 132
63．记账凭证的基本内容有哪些？ 135
64．记账凭证有哪些填制要求？ 136
65．如何审核记账凭证？ 138
66．如何传递会计凭证？ 139
67．传递记账凭证要注意哪些事项？ 140
68．为什么要装订会计凭证？ 141
69．会计凭证装订前要做哪些整理？ 141
70．如何装订会计凭证？ 142
71．会计凭证如何归类？ 143
72．会计凭证应如何保管？ 144
73．会计凭证销毁时要怎样处理？ 144
会计账簿 145
74．什么是账簿？ 145
75．账簿有哪些种类？ 145
76．账簿的基本内容有哪些？ 147
77．账簿如何启用？ 148
78．账簿如何登记？ 148
79．购买账簿应该缴纳什么税？ 149
80．如何计算资金账簿的纳税数额？ 150
81．如何计算其他账簿的纳税数额？ 151
82．对购买印花税违反税法规定的行为怎样处罚？ 151
83．怎样更换账簿？ 152
84．怎样保管账簿？ 152
85．如何登记现金日记账？ 153
登记账簿 153
86．如何登记银行存款日记账？ 155
87．如何登记转账日记账？ 158
88．如何登记多栏式明细账？ 158
89．如何登记总分类账？ 159
90．如何填写账户的期末余额？ 160
错误记账的查找与更正 160
91．出纳错账的原因有哪些？ 160
92．原始凭证中常见的差错有哪些？ 161
93．记账凭证中常见的差错有哪些？ 162
94．会计账簿启用错误主要有哪些？ 164
95．会计账簿设置错误主要有哪些？ 165
96．会计账簿登记错误主要有哪些？ 166
97．出纳人员避免差错的防范措施有哪些？ 167
98．如何使用划线更正法？ 168
99．如何使用红字更正法？ 169
100．如何使用补充登记法？ 171
对账 172
101．什么是对账？ 172
102．对账的方法有几种？ 172
103．如何进行现金日记账的对账？ 173
104．如何进行银行存款日记账的对账？ 175
105．如何处理账实不符？ 177
106．如何处理会计电算化的对账？ 178
结账 178
107．结账的前期工作有哪些？ 178
108．如何结账？ 179
109．如何填写结账时的账户余额？ 181
110．如何把账户余额结转至下年？ 181
111．年度终了哪些账簿可以不更换新账簿？ 182
112．会计电算化如何结账？ 182
113．什么是出纳报告？ 184
114．出纳报告的基本格式是什么？ 184
115．怎样编制出纳报告？ 185
116．如何编制银行存款余额调节表？ 187
会计制度 188
117．《会计法》有哪些主要内容？ 188
118．新会计准则有哪些主要内容？ 189
119．新会计准则的具体变化有哪些？ 190
120．会计人员岗位责任制度的主要内容有哪些？ 194
121．企业内部会计监督制度主要有哪些内容？ 196
122．公司的基本概念是什么？ 201
123．公司章程及内容是如何规定的？ 201
第4章 应知应会工商知识9问 201
124．成立有限责任公司有哪些规定？ 203
125．成立股份有限公司有哪些规定？ 206
126．如何办理公司年检？ 209
127．设立公司如何申请登记？ 212
128．公司如何申请变更登记？ 213
129．公司如何办理注销登记？ 217
130．公司的破产、解散和清算事项是怎样规定的？ 219
第5章 应知应会税务知识17问 225
131．公司可能会涉及的税种有哪些？ 225
132．国税局应该征收的税种有哪些？ 226
133．地税局应该征收的税种有哪些？ 227
134．怎样认定和管理小规模纳税人？ 228
135．如何认定一般纳税人？ 229
136．一般纳税人如何年检？ 231
137．如何办理纳税登记？ 232
138．如何进行纳税申报？ 234
139．电子报税的流程是怎样的？ 236
140．如何办理出口退税？ 239
141．如何办理税务代理？ 241
142．如何进行税款缴纳？ 243
144．如何领购发票？ 245
143．常用发票有几种？ 245
145．发票的填开有哪些规定？ 246
146．发票管理有哪些内容？ 249
147．如何保管发票？ 250
第6章 应知应会现金管理知识30问 255
148．国家现金管理制度的含义是什么？ 255
149．现金管理制度的具体规定有哪些？ 256
150．单位内部现金管理制度包括哪些内容？ 263
151．现金收入管理的基本规定有哪些？ 265
152．现金管理中的原始凭证种类有哪些？ 266
153．如何编制现金收款记账凭证？ 267
154．业务收入现金的记账凭证如何编制？ 268
155．非业务收入现金的记账凭证如何编制？ 269
156．预收现金的记账凭证如何编制？ 270
157．其他现金收款业务的记账凭证如何编制？ 270
158．现金收入的处理程序是怎样的？ 271
159．现金支付的原则有哪些？ 273
160．采取不正当手段支取现金的主要方式有哪些？ 273
161．主动支付现金的程序是怎样的？ 274
162．被动支付现金的程序是怎样的？ 274
163．工资支付的程序是怎样的？ 275
164．备用金的领用和报销的处理程序是怎样的？ 276
165．差旅费的预借和报销的处理程序是怎样的？ 277
166．其他付款业务包括哪些内容？ 278
167．如何进行现金收款凭证的复核？ 279
168．如何进行现金付款凭证的复核？ 281
169．怎样提取现金？ 281
170．怎样送存现金？ 282
171．如何整理现金？ 283
172．如何填写现金送款簿？ 284
173．现金保管应该注意哪些问题？ 285
174．如何保管空白收据？ 286
175．如何保管空白支票？ 287
176．如何保管印章？ 288
177．出纳应严格执行哪些现金收支手续？ 288
第7章 银行结算账户管理34问 293
178．什么是银行结算账户？ 293
179．银行结算账户的特点是什么？ 293
180．银行结算账户的种类有哪些？ 294
181．管理银行结算账户应遵守的基本原则有哪些？ 295
182．使用银行账户应注意哪些问题？ 296
183．违反账户使用规定应受哪些处罚？ 297
184．如何管理银行账户？ 298
185．基本存款账户的设置与开户条件是什么？ 299
186．基本存款账户的开立程序是怎样的？ 300
187．一般存款账户设置的条件是什么？ 301
188．一般存款账户设置的程序是怎样的？ 301
189．临时存款账户设置的条件是什么？ 302
190．临时存款账户开立的程序是怎样的？ 302
191．专用存款账户设置的条件是什么？ 302
192．专用存款账户开立的程序是怎样的？ 303
193．如何开立信用卡账户？ 303
194．现金与银行存款之间发生的收付业务如何处理？ 303
195．贷款应具备的条件有哪些？ 304
196．银行贷款方法有哪些？ 305
197．企业借款的程序是怎样的？ 306
198．什么是贷款证制度？ 307
199．贷款证的内容和发放对象有哪些？ 308
200．申办贷款证需要的条件有哪些？ 309
201．如何办理贷款证？ 310
202．贷款证使用中的注意事项有哪些？ 311
203．贷款证的变更情况有几种？ 312
204．贷款证年审的程序是怎样的？ 312
205．银行存款管理的基本内容有哪些？ 313
206．银行存款余额调节表包括哪些内容？ 314
207．什么是利息？ 315
208．什么是利率？ 316
209．什么是本金？ 317
210．什么是计息日和计息时期？ 317
211．利率调整的基本方法有哪些？ 318
第8章 应知应会结算管理54问 325
212．银行结算的原则是什么？ 325
213．银行结算的纪律是什么？ 325
214．银行结算的方式有哪些？ 326
215．银行结算的起点是多少？ 327
216．银行结算的收费情况是怎样的？ 328
217．银行结算凭证的内容有哪些？ 329
219．什么是票据？ 330
218．银行结算凭证的填写要求是什么？ 330
220．票据行为有几种？ 331
221．票据代理的有关事宜有哪些？ 333
222．票据抗辩的有关事宜有哪些？ 334
223．支票结算及其适用范围有哪些？ 336
224．支票结算的基本规定有哪些？ 336
225．怎样领用支票？ 337
226．支票结算的程序是怎样的？ 339
227．支票结算应注意哪些问题？ 340
229．银行本票的适用范围有哪些？ 341
228．什么是银行本票？ 341
230．本票结算的基本规定有哪些？ 342
231．本票结算的程序是怎样的？ 342
232．本票结算应注意哪些问题？ 343
233．什么是汇兑？ 344
234．汇兑的适用范围有哪些？ 344
235．汇兑结算的基本规定有哪些？ 344
236．汇兑结算的程序是怎样的？ 346
237．汇兑结算应注意哪些问题？ 346
240．银行汇票结算的基本规定有哪些？ 347
238．什么是汇票？ 347
239．汇票的适用范围有哪些？ 347
241．银行汇票的结算程序是怎样的？ 350
242．银行汇票结算应注意哪些问题？ 350
243．什么是商业汇票？ 351
244．商业汇票的适用范围有哪些？ 352
245．商业汇票结算的基本规定有哪些？ 352
246．商业汇票结算的程序是怎样的？ 354
247．商业汇票结算应注意哪些问题？ 355
249．委托收款的适用范围有哪些？ 356
250．委托收款结算的基本规定有哪些？ 356
248．什么是委托收款？ 356
251．委托收款结算的程序是怎样的？ 357
252．委托收款结算应注意哪些问题？ 360
253．什么是托收承付？ 361
254．托收承付的适用范围有哪些？ 362
255．托收承付结算的基本规定有哪些？ 362
256．托收承付结算的程序是怎样的？ 363
257．托收承付结算应注意哪些问题？ 364
258．什么是信用卡？ 365
259．信用卡的种类有哪些？ 365
261．怎样申请和领用信用卡？ 366
260．信用卡的适用范围有哪些？ 366
262．信用卡的结算程序是怎样的？ 367
263．信用卡透支的规定有哪些？ 368
264．如何办理信用卡销户？ 369
265．如何办理信用卡的挂失？ 369
第9章 应知应会国际业务管理45问 373
266．什么是国际结算？ 373
267．国际结算和国内结算有何区别？ 373
268．国际结算有哪些种类？ 374
269．什么是外汇？ 374
271．汇率标价的方法有几种？ 375
270．什么是汇率？ 375
272．汇率的种类有哪些？ 376
273．什么是外汇风险？ 377
274．什么是外汇收入结汇制？ 378
275．哪些外汇收入必须按银行持牌汇率全部结售给外汇指定银行？ 378
276．哪些外汇收入可以向外汇局申请后，在外汇指定银行开立账户，办理结汇？ 379
277．哪些外汇不可结汇？ 380
278．实行外汇付汇制和银行售汇制有哪些规定？ 380
279．经常项目外汇账户包括哪两种？ 385
281．外汇账户的开立有哪些规定？ 386
280．外汇专用账户包括哪些内容？ 386
283．账户的变更和撤销有哪些规定？ 388
282．账户的使用有哪些规定？ 388
284．如何正确使用外汇账户？ 389
285．如何办理转户？ 390
286．如何办理闭户？ 391
287．什么是汇款？ 391
288．汇款的种类有哪些？ 392
289．汇款的结算方式有哪几种？ 393
290．汇款的业务流程是怎样的？ 394
291．汇款结算方式的特点有哪些？ 394
294．银行保函的种类有哪些？ 395
292．什么是银行保函？ 395
293．银行保函的适用范围有哪些？ 395
295．办理保函的业务程序是怎样的？ 397
296．什么是托收？ 397
297．托收的种类有哪些？ 398
298．托收结算的业务流程是怎样的？ 398
299．如何使用托收结算方式？ 399
300．托收结算的性质是什么？ 400
301．托收结算的特点是什么？ 400
303．信用证的当事人如何定义？ 401
302．什么是信用证？ 401
305．主要的信用证结汇方式有哪些？ 402
304．国际结算中信用证的操作步骤是怎样的？ 402
306．如何进行外币的购销业务？ 405
307．如何进行外汇卖出业务？ 406
308．如何进行外汇的买入业务？ 407
309．如何接受外币投资？ 407
310．投入外币资本业务是怎样操作的？ 408
311．出纳归档资料的范围是怎样规定的？ 413
312．出纳档案的保管范围有哪些？ 413
第10章 其他出纳业务10问 413
313．出纳档案的整理程序是什么？ 414
314．出纳档案的保管责任有哪些？ 415
315．对出纳档案的保管有哪些要求？ 416
316．对出纳归档资料的保管期限是怎样规定的？ 416
317．如何销毁出纳档案？ 417
318．如何移交与调阅出纳归档资料？ 417
319．出纳交接的内容有哪些？ 418
320．出纳交接的方法有哪些？ 419
参考书目 422